Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка на примере АО Тинькофф Банк

Актуальность выбранной темы заключается в том, что коммерческие банки – это одно из важнейших звеньев в рыночной экономике. Изучение, анализ и финансовое регулирование показателей финансовой устойчивости, а также методы ее укрепления в настоящее время необходимы для коммерческих банков как индикаторам всей банковской системы. В условиях роста рыночной активности предпринимательского сектора, растет востребованность банковских услуг. Это обусловливает рост конкурентоспособности банковского сектора.

---

Узнайте стоимость написания кандидатской диссертации в Новосибирске . Заходите на Work5.

---

. Банк, обладающий высоким уровнем финансовой устойчивости, гарантирует себе конкурентоспособность на рынке, поскольку вкладчики охотнее доверят ему свои денежные средства, а кредиторы не будут сомневаться в гарантии выполнения банком взятых на себя обязательств. Качество и результаты оценки финансовой устойчивости позволяют выявить наличие преимуществ банка перед конкурентами, либо, напротив, его проблемные зоны, которые необходимо исправить. Данные факторы определяют, в конечном счете, актуальность текущего исследования. Финансовая устойчивость банковского сектора является не только показателем стабильности его работы, но и определяет надежность вкладов для инвесторов, привлекательность для акционеров. Практическая значимость проведения исследования аргументирована важной ролью анализа финансовой устойчивости в деятельности коммерческих банков. Анализ и оценка финансовой устойчивости позволяют выработать стратегию развития коммерческих банков, обосновать управленческие планы и решения для повышения эффективности ведения деятельности. Вопросы обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков достаточно широко изучаются современными отечественными и зарубежными специалистами, так можно выделить труды: У.В. Байрама, И.И. Можанова, О.А. Антонюк, Е.А. Тарханову и др., что свидетельствует о высокой степени разработанности данной темы. Данные ученые рассматривают и предлагают разнообразные подходы к определению финансовой устойчивости коммерческих банков. Цель исследования – проведение анализа финансовой устойчивости коммерческого банка АО «Тинькофф Банк» и разработка мероприятий по ее повышению. Задачи исследования: – изучить понятие и сущность финансовой устойчивости коммерческого банка; – выявить факторы, влияющие на финансовую устойчивость коммерческого банка; – рассмотреть систему показателей, применяемых для оценки финансовой устойчивости коммерческого банка; – провести общую характеристику коммерческого банка АО «Тинькофф Банк» и анализ основных экономических показателей; – исследовать финансовое состояние АО «Тинькофф Банка»; – проанализировать финансовую устойчивость АО «Тинькофф Банка»; – разработать пути повышения финансовой устойчивости в АО «Тинькофф Банке»; – провести прогнозирование финансовой устойчивости АО «Тинькофф Банка» по результатам предложенных мероприятий в краткосрочной перспективе. Объект исследования – АО «Тинькофф Банк». Предмет исследования – финансовая устойчивость АО «Тинькофф Банка». Методологической основой исследования послужили следующие методы и приемы экономического анализа: изучение и анализ научной литературы, синтез, обобщение, сопоставление, сравнение, вертикальный и горизонтальный анализ, метод финансовых коэффициентов, планирование. Теоретической основой исследования послужили нормативно-правовые акты РФ, а именно инструкции и указания Банка России, учебные пособия и периодические издания зарубежных и отечественных специалистов: У.В. Байрама, О.И. Лаврушина, Ю.А. Соколова, В.В Софроновой, Ю.А. Начевой и др. Информационной базой исследования послужила бухгалтерская отчетность коммерческого банка АО «Тинькофф Банк» за период с 2017 по 2019 года. На современном этапе развития вопросы обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков встают на передний план. Разработаны различные подходы, методы по устранению проблем, связанных с риском потери финансовой устойчивости банка, а так же направленные на его своевременную идентификацию. Структура работы представлена введением, тремя главами, заключением, списком использованных источников и приложением. В первой главе исследования раскрыты теоретические основы анализа финансовой устойчивости коммерческого банка. В частности, изучено ее понятие и сущность, обозначены факторы, оказывающие влияние. Рассмотрены показатели, которые применяются для оценки финансовой устойчивости коммерческого банка. Во второй главе проведен анализ финансовой устойчивости банка АО «Тинькофф Банк» на основе группы показателей. Так же было проанализировано финансовое состояние банка в целом. В третьей главе разработаны мероприятия по повышению финансовой устойчивости АО «Тинькофф Банка» и оценена их эффективность, включая расчет прогнозных значений финансовой устойчивости банка. Так же были исследованы методы управления финансовой устойчивостью, которые применяются в банке

В результате выполнения работы были сделаны следующие выводы. Финансовая устойчивость коммерческого характеризует такое состояние капитала банка, при котором банк, свободно управляя денежными средствами, способен обеспечить бесперебойность и эффективность процесса осуществления своей финансовой деятельности на рынке. Финансовая устойчивость коммерческого банка находится под влиянием внутренних факторов и внешних факторов. К первой группе относятся: выбор стратегии и приоритетов развития, прогнозирование финансовых потребностей, возрастание на расширенной основе количественных и качественных параметров банковской деятельности, способность к мобилизации финансовых ресурсов, противодействие рискам, экономия затрат, внутренняя инфраструктура, маркетинг и качество управления, ориентация на развитие современных банковских технологий, организация банковского дела. Ко второй группе относятся: макроэкономические факторы, государственные целевые ориентиры банковской деятельности, спрос и предложение, платежеспособность, развитие конкурентной среды, степень развитости денежного рынка и возможность привлечения финансовых ресурсов, состояние денежного обращения, состояние банковской системы и экономики банков-партнеров, законодательное и нормативное обеспечение, состояние внешней банковской инфраструктуры, доверие к банкам. Финансовая устойчивость коммерческого банка характеризуется уровнем достаточности капитала, ликвидностью активов, уровнем риска осуществляемых операций. В целом, в современной теории и практике управления финансовой устойчивостью банка используются следующие показатели: группа показателей оценки качества и структуры капитала; группа показателей оценки совокупных активов; группа показателей оценки эффективности управления банком, его операциями и рисками; группа показателей оценки рентабельности и доходности; группа показателей оценки ликвидности активов. АО «Тинькофф Банк» специализируется на выпуске и обслуживании кредитных карт для населения. Анализ динамики основных финансовых результатов деятельности банка АО «Тинькофф Банк» показал, что рост доходов за 2017-2019 гг., и одновременное сокращение их темпов роста. К негативным факторам следует отнести падение прибыли после налогообложения в 2018 году до убытка в размере 6 699 066 тыс. руб., однако в 2019 году ситуация улучшилась, и прибыль составила 41 897 728 тыс. руб. При анализе финансовой устойчивости было выявлено, что в целом все показателя с 2017 по 2019 года являются удовлетворительными. Однако в 2018 году показатели доходности таковыми признаны не были, так как банк получил убыток. В связи с чем, были разработаны следующие рекомендации по повышению финансовой устойчивости: – совершенствование системы оценки кредитоспособности заемщиков; – совершенствование системы электронного документооборота; – совершенствование программ кредитования малого бизнеса. Первое мероприятие позволит сократить просроченную ссудную задолженность на 34,8 млрд. руб. Второе мероприятие позволит получить чистый процентный доход банка в размере 14,01 млрд. руб. Третье мероприятие позволит получить доход в размере 12,69 млрд. руб. В результате данных мероприятий финансовая устойчивость по показателям доходности вырастит. Прибыльность активов, которая в 2018 году имела отрицательное значение, станет 2,30 %. А прибыльность капитала составит свыше 30 %. Таким образом, цель работы достигнута, задачи решены.

Нормативно-правовые источники 1. Инструкция Банка России от 29.11.2019 N 199-И (ред. от 03.08.2020) «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.12.2019 N 57008) // [Электронный ресурс]. – Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_342089/ (дата обращения: 27.10.2020). 2. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2018 год и период 2019 и 2020 годов (утв. Банком России) // [Электронный ресурс]. – Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282452/ (дата обращения: 26.10.2020). 3. Указание Банка России №1379-У от 16.01.2004 г. «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (ред. от 25.10.2013) // [Электронный ресурс]. – Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_46275/ (дата обращения: 26.10.2020). 4. Указание Банка России №2005-У от 30.04.2008 г. «Об оценке экономического положения банков» (ред. от 11.11.2016) // [Электронный ресурс]. – Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_77421/ (дата обращения: 26.10.2020). 5. Указание Банка России №766-У от 31.03.2000 г. «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» (ред. от 21.12.2000) // [Электронный ресурс]. – Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_8681/ (дата обращения: 26.10.2020). Учебники, монографии, брошюры 1. Авдошин С.М. Информатизация бизнеса. Банковское дело: учебник для вузов / С.М. Авдошин, Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвилию. – М.:ЮНИТИ-ДАНА:Единство, 2016. – 513 с. 2. Афанасьева О.Н., Дубовая С.Е. Макроэкономический анализ банковской сферы: учебник / О.Н. Афанасьева, С.Е. Дубовая. – М.: КНОРУС, 2017. – 460 с. 3. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: учебник / Л.Е. Басовский. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2017. – 240 с. 4. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров / Г.Н. Белоглазова. 3-е изд., пер. и доп. – М.: Юрайт, 2017. – 652 с. 5. Белозеров С.А. Банковское дело: учебник / С.А. Белозеров, О.В. Мотовилов. - М.: Проспект, 2017. – 408 c. 6. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков: учебное пособие / Л.П. Белых. – М.: Банки и биржи, 2016. – 480 с. 7. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ: учебное пособие / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2015. – 432 с. 8. Буевич С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учебное пособие / С.Ю. Буевич, О.Г. Королев. – М.: КНОРУС, 2015. – 160 с. 9. Васильева Л.С. Анализ финансовой отчетности коммерческого банка: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. – М.: КНОРУС, 2019. – 274 с. 10. Вишневский В.В. Трушина А.А., Стребкова Д.В. Становление и перспективы развития пластиковых банковских карт: учебное пособие / В.В. Вишневский, А.А. Трушина, Д.В. Стребкова. – СПб.: Питер, 2016. – 256 с. 11. Володин А.А. Управление финансами. Финансы кредитных организаций: учебник / А.А. Володин, Н.Ф. Самсонов. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 364 с. 12. Герасимова В.Д. Анализ финансового состояния банка: учебное пособие / В.Д. Герасимова. – М.: КНОРУС, 2018. – 356 с. 13. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие / Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2018. – 575 с. 14. Ильясов С.М. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности: учебное пособие / С.М. Ильясов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 374 с. 15. Ишина И.В. Финансы коммерческих организаций: учебник-практикум для бакалавриата и магистратуры / И.В. Ишина. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 319 с. 16. Казакова Н.А. Финансовый анализ: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Н.А. Казакова. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 470 с. 17. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах: учебное пособие / В.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2020. – 156 с. 18. Когденко В.Г. Методология и методика экономического анализа в системе управления банковской организацией: монография / В.Г. Когденко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 543 с. 19. Коробова Г.Г., Нестеренко Е.А. Банковские риски: учебное пособие / Г.Г. Коробова, Е.А. Нестеренко. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 298 с. 20. Лаврушин О.И. Банковские риски: учебное пособие. / О.И. Лаврушин – М: КноРус, 2017. – 232 с. 21. Лаврушин О.И. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова. – М.: КНОРУС, 2016. –302 с. 22. Литовченко В.П. Финансовый анализ: учебное пособие / В.П. Литовченко. – М.: Дашков и К, 2018. – 214 с. 23. Любушин Н.П. Экономический анализ: учебное пособие / Н.П. Любушин. – М.: Юрайт, 2019. – 452 с. 24. Люкевич И.Н., Сергеев Д.А. Финансы и кредит. Часть третья. Кредит и банки: учебное пособие / И.Н. Люкевич, Д.А. Сергеев. – СПб: Политехнический университет Петра Великого, 2018. – 345 с. 25. Мамаева Л.Н. Управление рисками: учебное пособие / Л.Н. Мамаева. – М.: Дашков и К, 2017. – 256 c. 26. Молотов Д.Р. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации: учебник / Д.Р. Молотов. – М.: КНОРУС, 2016. – 304 с. 27. Плещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: учебное пособие / И.В. Плещанская. – М: ИНФРА-М, 2015. – 320 с. 28. Романовский М.В. Врублевская О.В. Финансы: учебник для бакалавров / М.В. Романовский, О.В. Врублевская. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 590 с. 29. Соколов Б.И. Банки и банковские операции: учебник и практикум / Б.И. Соколов. – М.: Юрайт, 2017. – 189 с. 30. Соколов Ю.А., Дубова С.Е. Банковская система и ее инфраструктура в России: монография / Ю.А. Соколов, С.Е. Дубова. – М.: Анкил, 2018. – 156 с. 31. Софронова В.В. Финансовая устойчивость банка: учебное пособие для студентов бакалавриата направления «Экономика» / В.В Софронова. – Нижний Новгород: Изд-во ФГОУ ВПО «ВГАВТ», 2016. – 120 с. 32. Тавасиев А.М. Банковское дело: учебник / А.М. Тавасиев. – 3-е изд., пер. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. – 646 с. 33. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 414 с. 34. Шершнева Е.Г. Диагностика финансового состояния коммерческого банка: учебно-методическое пособие / Е. Г. Шершнева. Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2017. – 112 с. 35. Шуляк П.Н. Финансы банка: учебник / П.Н. Шуляк. – М.: Дашков и К, 2015. – 624 с. Периодические источники 36. Андрюшин С.А., Бурлачков В.К., Рубинштейн А.А. Корпоративная задолженность и кредитная активность в условиях нового механизма санации российских банков / С.А. Андрюшин, В.К. Бурлачков, А.А. Рубинштейн // Актуальные проблемы экономики и права, 2017. – Т. 11. – №3 (43). – С. 30-42. 37. Байрам У.Р. Преимущества и недостатки методик оценки финансовой устойчивости коммерческих банков / У.Р. Байрам, А.В. Парамонов, С.И. Зикирияев // Символ науки, 2016. – № 6 (18). – С. 135-140. 38. Валько Д.П. Методика анализа стабильности банковской системы / Д.П. Валько // Банковское дело, 2017. – №5. – С.46-51. 39. Всяких Ю.В. Управление финансовыми рисками в коммерческом банке как основа его финансовой устойчивости / Ю.В. Всяких, А.И. Давыдова. // Молодой ученый, 2015. – № 23 (103). – С. 501-504. 40. Гандеева Н.А. Методологические подходы к управлению прибылью банка / Н.А. Гандеева // Актуальные проблемы экономики и управления в XXI веке, 2017. – С. 136-140. 41. Гусев А.Е, Добашина И.В. Анализ эффективности методики Кромонова для оценки финансовой устойчивости банка / А.Е. Гусев, И.В. Добашина // «Теория и практика современной науки», 2017. – № 5 (23). – С. 25. 42. Минеева В.М., Кильмухаметова Г.Р. Рейтинговая оценка надежности банка / В.М. Минеева, Г.Р. Кильмухаметова // Матрица научного познания, 2018. – № 5. – С. 14-19. 43. Можанова И.И., Антонюк О.А. Финансовая устойчивость коммерческих банков и нефинансовых организаций: теоретический и практический аспекты / И.И. Можанова, О.А. Антонюк // Финансы и кредит, 2015. – №4 (580). – 85 с. 44. Начева Ю.А. Финансовая устойчивость банков, показатели и методы оценки / Ю.А. Начева // Актуальные вопросы права, экономики и управления: сб. тр. конф., 2018. – С. 169-173 45. Николаева А.В. Анализ ключевых показателей эффективности деятельности коммерческого банка / А.В. Николаева // Экономический вестник Восточно-Сибирского государственного университета технологий и управления, 2018. – №5 (5) – С. 79-86. 46. Обухова А.А. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость коммерческого банка / А.А. Обухова // Студенческий форум, 2017. – № 5. – С. 36-40. 47. Радюкова Я.Ю., Маслякова Е.А. Прибыль коммерческого банка как основной критерий его финансовой устойчивости / Я.Ю. Радюкова, А.А. Маслякова // Социально-экономические явления и процессы, 2017. – Т. 12. – №6. – С. 273-279. 48. Рубцова В.Л. Проблемы финансовой устойчивости коммерческих банков Российской Федерации / В.Л. Рубцова // Молодой ученый, 2018. – № 47 (233). – С. 280-284. 49. Тарханова Е.А. Теоретические подходы к определению устойчивости коммерческого банка / Е.А. Тарханова // Экономический анализ: теория и практика, 2015. – №5 – 46 с. Электронные ресурсы 50. Официальный сайт АО «Тинькофф Банка» // [Электронный ресурс]. – Тинькофф. – Режим доступа: https://www.tinkoff.ru (дата обращения: 05.11.2020).