-

Объем, структура и динамика прибыли коммерческого банка анализируется в различных направлениях. К ним относятся: анализ объема прибыли за отчетный период, анализ балансовой прибыли и ее структура, анализ чистой прибыли, использования прибыли, анализ прибыли в разрезе структурных подразделений банка, прибыльность основных направлений банковской деятельности и выполняемых банком операций. В практике анализа уровня прибыли коммерческого банка используется три основных метода: структурный анализ источников прибыли, факторный анализ, анализ системы финансовых коэффициентов. Объем прибыли и ее структура, при всей важности этого обобщающего показателя, не всегда дает полную информацию об уровне эффективности работы банка. Завершающей характеристикой прибыльности банка можно считать его рентабельность или норму прибыли. Показатели рентабельности означают соотношение прибыли к затратам и в этом смысле характеризуют результаты эффективности работы банка, т.е. отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных показателей качественным содержанием.

---

Если вам нужно помочь выполнить преддипломную практику , обратитесь к специалистам Work5.

---

Общий экономический смысл показателей рентабельности проявляется в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого затраченного банком (собственного и заемного) рубля. Актуальность работы: Коэффициенты рентабельности активов и рентабельности капитала являются важными компонентами для оценки эффективности деятельности банка. Кредиторам рентабельность позволяет оценить перспективность кредитования текущей или новой деятельности предприятия. Высокая рентабельность на протяжении нескольких лет позволяет убедиться, что компания способна своевременно и в полном объеме погашать долги. Руководителю или владельцу бизнеса рентабельность позволит сравнить эффективность работы с аналогичным показателем у конкурентов, а также разработать программу по повышению конкурентоспособности. Также этот показатель смотрят в динамике, чтобы отслеживать его рост или снижение. Инвестор, зная рентабельность, может оценить целесообразность вложения денег в ценные бумаги компании. Показатели рентабельности помогают ему выбрать стабильный и прибыльный бизнес для инвестиций на конкурентном рынке. Методологическая основа курсовой работы включает: системный анализ, сравнение, теоретико-правовое прогнозирование, метод изучения и анализа литературы. Объект исследования: рентабельность коммерческого банка. Предмет исследования: рентабельность Альфа-банка. Целью данной работы является теоретическое ознакомление с понятием рентабельности коммерческого банка на примере Альфа-банка. Задачи работы: 1. Изучить понятие, показатели и применение рентабельности. 2. Произвести анализ отчетности и рентабельности банка. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы. 

Рентабельность банка (Return; Profitability) — относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает уровень эффективности использования ресурсов и капитала банка. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение операционной прибыли к активам, ресурсов или потоков, которые ее формируют. Рентабельность банка может быть выражена показателями прибыли в расчете на единицу вложенных средств или показателями прибыли, которая содержится в каждой полученной денежной единице. Основными показателями, характеризующими рентабельность банковской деятельности, является ROA, ROE. ROA (Return on Assets) — показатель рентабельности использования активов банка. Рассчитывается как отношение прибыли банка после налогообложения на отчетную дату к средней стоимости используемых банком активов за соответствующий период и выражается в процентах. ROE (Return on Equity) — показатель рентабельности использования уставного капитала банка. Рассчитывается как отношение прибыли банка после налогообложения на отчетную дату к средней стоимости балансового капитала за соответствующий период и выражается в процентах. Кроме ROA и ROE могут рассчитываться и другие показатели рентабельности, например, ROC, RAROC, CIR тому подобное. Рентабельность собственного капитала помогает инвесторам оценить потенциальный доход, который принесут их инвестиции, а рентабельность активов помогает менеджерам оценить то, как активы генерируют прибыль. Рассмотренный в работе АО «АЛЬФА-БАНК» – крупнейший российский универсальный частный банк, специализирующийся на обслуживании частных и корпоративных клиентов. На 01.02.2022 банк занимает 4-е место по величине активов и капитала в рэнкингах «Эксперт РА». Широкая география деятельности банка включает 7 филиалов и более 800 структурных подразделений, расположенных на территории России. Дадим также адекватную оценку качества активов на 01.03.2022 по Альфа-банку: большая часть активов (38%) представлена кредитами ЮЛ и ИП. Доля проблемной задолженности корпоративных заемщиков находится на адекватном уровне: доля просроченной задолженности составила 3,4% на 01.03.2022 по РСБУ против 4,6% годом ранее, доля 3 стадии в корпоративном портфеле по МСФО за 2021 год снизилась с 3,7% до 1,6%. Диверсификация активов по отраслям и клиентам рассматривается как высокая: доля 3 крупнейших отраслей в кредитном портфеле ЮЛ составила 38% по МСФО на 01.01.2022 с учетом диверсификации внутри обрабатывающей промышленности; крупные кредитные риски к нетто-активам составили 20% на 01.03.2022. На розничный кредитный портфель приходится 22% активов на 01.03.2022, при этом агентство отмечает, что за последний год банк наращивал объем ипотечных кредитов интенсивнее прочих продуктов для ФЛ, что привело к росту доли таких ссуд с 27% до 32% за период с 01.03.2021 по 01.03.2022. На фоне роста кредитного портфеля ФЛ доля просроченной задолженности по розничным ссудам снизилась до 6,4% на 01.03.2022 против 4,9% годом ранее. Положительное влияние на риск-профиль банка также оказывает высокое качество портфеля ценных бумаг, на который приходится 10% активов на 01.03.2022. Агентство отмечает рост показателей имущественной обеспеченности кредитов (на 01.03.2022 покрытие ссудного портфеля без учета МБК и кредитов органам власти обеспечением без учета залога ценных бумаг, поручительств и гарантий составило 63% против 46% годом ранее), тем не менее показатель все еще находится на невысоком уровне ввиду наличия бланковых кредитов высоконадежным заемщикам и высокими компетенциями банка по работе с проблемной задолженностью. Оценим ликвидную позицию Альфа-банка: Банк имеет комфортный запас ликвидных активов (покрытие привлеченных средств за исключением субординированных обязательств ликвидными активами (Lat) составило 31%). Агентство позитивно оценивает высокую диверсификацию ресурсной базы по кредиторам (по РСБУ на 01.03.2022 доля средств 10 крупнейших кредиторов/групп кредиторов составила 14%). Также отмечается сбалансированность ресурсной базы по источникам фондирования (по РСБУ в структуре средств клиентов 42% приходится на розничных клиентов, 47% – на корпоративных), также около 8%приходится на облигационные выпуски (с учетом выпусков размещенных с SPV) на 01.01.2022. Ввиду включения АО «АЛЬФА-БАНК» в санкционные списки иностранных государств доступ банка к фондированию за счет выпуска еврооблигаций ограничен, что тем не менее, по мнению агентства, не окажет существенного негативного эффекта на его капитальную и ликвидную позицию. Кроме того, ввиду введенных инфраструктурных ограничений банк может столкнуться с техническими сложностями при обслуживании задолженности по уже выпущенным еврооблигациями, что по мнению агентства не характеризует его кредитоспособность.  

1. Астахов, В.Н. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебное пособие. /В.Н. Астахов – М.: ПРИОР, 2018, – 672 с. 2. Барышников, Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение: / Н.П. Барышников — Т.2 – 2-изд., перераб. и доп. – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2019. — 400 с. 3. Бердников А. А. Анализ прибыли и рентабельности организации: теоретический аспект / А. А. Бердников // Молодой ученый. — 2017. — №2. — С. 111-113. 4. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Т.Б. Бердникова — М. ЮНИТИ, 2018. – 391 с. 5. Бляхман, Л.В Предпринимательство в России. Экономика и организация. / Л.В. Бляхман — СПб, СПб ГУ, 2019. – 384 с. 6. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет и анализ финансовых результатов / Н.П. Кондраков Учеб. Пособие. М.: «ИНФРА-М», 2017.-382с. 7. Короткова, Э.М. Антикризисное управление: учебное пособие / Под ред. Э.М. Короткова. — М.: ИНФРА-М, 2018.-432 с. 8. Кудайбергенова, С. К. Анализ управления рентабельностью коммерческого банка / С. К. Кудайбергенова, Г. Б. Амангелди. — Текст : непосредственный // Актуальные вопросы экономики и управления : материалы III Междунар. науч. конф. (г. Москва, июнь 2015 г.). — Москва : Буки-Веди, 2015. — С. 39-43. 9. Курова Г.М. Институционализация конкурентоспособности, партнерства и качества // Золотые научные страницы. – 2019. – №1. – С. 130–132. 10. Курова Г.М. Рентабельность экономических организаций и уровень развития партнерства // Российское предпринимательство. — 2019. — № 8 Вып. 1 (189). — c. 69-74 11. Кучерова, Е.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Е.В. Кучерова, Н.Н. Голофастова, Т.Г. Королёва, О.М. Кителёва. — Кемерово, 2017. – 77с. 12. Соболь М.С., Быкова А.В. Моделирование зависимости чистой прибыли банковского сектора от воздействия колебания ликвидности банковского сектора, валютного кризиса и падения цен на нефть // Молодой ученый, 2017. № 2. С. 504- 508. 13. Тарханова Е.А., Левонян А.В. Прибыль коммерческого банка как основной элемент устойчивого функционирования // Молодой ученый, 2014. №15. С. 210-213. 14. Акционерное общество «Альфа-Банк» [Электронный ресурс] : офиц. сайт. – Режим доступа : https://alfabank.ru/ (Дата обращения: 12.03.2023) 15. Годовой отчет АО «Альфа-Банк» за 2021 год [Электронный ресурс] // Альфа-Банк : офиц. сайт – Режим доступа: https://www.banki.ru/banks/ratings/?BANK_ID=325&IS_SHOW_GROUP=0&IS_SHOW_LIABILITIES=0&date1=2021-12-01&date2=2021-11-01 (Дата обращения: 12.03.2023) 16. История АО «Альфа-Банк» [Электронный ресурс] // Альфа-Банк : офиц. сайт – Режим доступа: https://alfabank.ru/about/awards/history/1990/ (Дата обращения: 12.03.2023) 17. Кодекс корпоративного управления АО «Альфа-Банк» [Электронный ресурс] // Альфа-Банк : офиц. сайт – Режим доступа: https://alfabank.ru/f/1/about/corporate_governance/documents/codex_2013.pdf (Дата обращения: 12.03.2023) 18. Организационная структура и менеджмент АО «Альфа-Банк» [Электронный ресурс] // Альфа-Банк : офиц. сайт – Режим доступа: https://alfabank.ru/about/corporate_governance/orgstructure/ (Дата обращения: 12.03.2023) 19. Структура корпоративного управления АО «Альфа-Банк» [Электронный ресурс] // Альфа-Банк : офиц. сайт – Режим доступа : https://alfabank.ru/about/corporate_governance/structure/ (Дата обращения: 12.03.2023) 20. Устав АО «Альфа-Банк» [Электронный ресурс] // Альфа-Банк : офиц. сайт – Режим доступа: https://alfabank.ru/f/1/about/corporate_governance/documents/regulations031215.pdf (Дата обращения: 12.03.2023)