Особенности и проблемы российской налоговой системы 

В современных условиях одним из важнейших рычагов регулирования финансовых отношений в экономике в условиях перехода к рыночной экономике является налоговая система. Он призван обеспечить государство финансовыми ресурсами, необходимыми для решения наиболее важных экономических и социальных проблем. Посредством налогов, стимулов и финансовых санкций, которые являются неотъемлемой частью налоговой системы, государство влияет на экономическое поведение предприятий, пытаясь создать равные условия для всех участников общественного воспроизводства. Налоговые методы регулирования финансово-экономических отношений в сочетании с другими экономическими рычагами создают необходимые предпосылки для формирования и функционирования единого целостного рынка, способствуя созданию рыночных отношений. В процессе взимания налогов возникают налоговые отношения между государством в лице законодательных и административных органов и налогоплательщиков. Система регулирования налоговых отношений представляет собой совокупность законодательных и нормативных актов различного уровня, содержащих налоговые законы и нормы: федеральные законы, законы и акты субъектов Российской Федерации, ведомственные нормативные акты и акты местного самоуправления. Актуальность исследуемой работы заключается в том, что в современной налоговой системе продолжает оставаться ряд актуальных проблем, требующих непременного решения. Проблемы возникают в области налогового законодательства; собираемости налогов и сборов; налогового администрирования и контроля. Объектом исследования является современная налоговая система Российской Федерации.

---

Для наших авторов создание презентаций на заказ в Сургуте не проблема.

---

. Предметом исследования в работе являются взаимоотношения налогоплательщика и государства. Целью работы является рассмотрение налоговой системы России. Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи: • изучить теоретические основы налоговой системы; • проанализировать налоговую систему Российской Федерации; • изучить особенности, проблемы налоговой системы; • предложить пути совершенствования налоговой системы. Теоретической основой исследования послужила учебная литература таких авторов, как Врублевская О.В., Владимирова Н.П., Глинский А.Н., Грачева Е.Ю., Гуев А.Н., Данилкин И. Настоящая работа также основана на современной законодательной базе - Конституции Российская Федерация, Налоговый кодекс Российской Федерации. При написании работы использовались методы обобщения, анализа, обобщения, дедукции и сравнения, измерения. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, шести параграфов, заключения и списка используемой литературы.

Налоговая система – это один из способов нормализации экономических отношений не политическими способами. Именно поэтому налоговой системе государственное регулирование уделяет пристальное внимание. Налоговая система бывает несовершенной в силу отсутствия учета разносторонних интересов и отсутствия понятного механизма налогообложения, применяемого по отношению к различным объектам налогообложения, эту проблему еще часто называют проблемой отсутствия «прозрачности». Прозрачность несложно обеспечить, если законы налоговой сферы, постановления Правительства и комментарии к ним по мере обновления становятся известны не только лицам, которые обязаны платить налоги, но и широкой аудитории, с целью информирования налогоплательщиков обо всех настоящих и будущих изменениях. С целью оперативного реагирования на изменения в налоговой сфере, на сайте Федеральной налоговой службы предусмотрен механизм обратной связи с налогоплательщиками. Это также один из способов получения двухсторонней информации в непростых условиях, как, например, тех, что были в период пандемии. Основным недостатком налоговой системы России является то, что финансово-правовой надзор и его совершенствование основаны на системе прямых налогов и усилении налогового давления на физических лиц, несмотря на наличие в системе подоходного налога. Основными задачами налоговой системы являются, с одной стороны, поддержание фискальной стабильности, получение необходимого объема доходов бюджета, а с другой стороны, поддержка предпринимательской и инвестиционной деятельности, обеспечивающая налоговую конкурентоспособность страны на мировой арене. При этом любые нововведения, даже направленные на предотвращение налогового мошенничества, не должны приводить к нарушению конституционных прав граждан, ухудшать текущий баланс прав налогоплательщиков и налоговых органов, а также отрицательно сказываться на конкурентоспособности российской экономики. Проблемы налогового контроля приводят к увеличению налоговых правонарушений, снижению объемов налоговых поступлений в бюджет, несбалансированности действий утвержденных государственных органов и созданию неблагоприятной экономической ситуации в целом. В первую очередь можно выделить основные направления повышения эффективности налогового контроля: 1. совершенствование всей налоговой системы, которая влияет на результаты работы налоговых органов 2. реформа системы налогового администрирования 3. непосредственное улучшение налогового контроля по отдельным направлениям работы налоговых инспекций. К перечисленным проблемам можно добавить еще ряд серьезных проблем внутриведомственного контроля. В современных условиях одним из важнейших рычагов регулирования финансовых отношений компаний с государством в условиях перехода к рыночной экономике является налоговая система. Она обеспечивает государство финансовыми ресурсами, необходимыми для решения важнейших экономических и социальных проблем. Посредством налогов, льгот и финансовых санкций, которые являются неотъемлемой частью налоговой системы, государство влияет на экономическое поведение компаний, стремясь создать равные условия для всех участников общественного воспроизводства. Фискальные методы регулирования финансово-экономических отношений, связанные с другими экономическими рычагами, создают необходимые предпосылки для формирования и функционирования единого интегрированного рынка, способствуя созданию рыночных отношений.

Периодические издания 1. Взаимосвязи структурных составляющих налоговой системы. Аристархова М.К., Зуева М.С., Зуева О.К.//В сборнике: Совершенствование налогового администрирования. Материалы VI Республиканской научно-практической конференции. Уфа, 2022. С. 9-16. 2. Достоинства и недостатки современной налоговой системы России. Мартыненко Т.В., Харитонова Ю.Н.//В сборнике: Актуальные проблемы экономики, учета, аудита и анализа в современных условиях. Сборник научных работ студентов, аспирантов и профессорско-преподавательского состава по итогам Национальной научно-практической конференции. Под редакцией М.В. Петровской, В.З. Чаплюка, Л.Н. Сорокиной. 2019. С. 97-102. 3. ИСТОРИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ. Березина П.В.//В сборнике: Экономический рост как основа устойчивого развития России. Сборник статей V-ой Всероссийской научно-практической конференции, посвященной 30-летию образования налоговых органов РФ. 2020. С. 62-65. 4. Налоговая система России: сущность, характеристика, проблемы. Фазылова Э.М., Иваненко И.А.// сборнике: Мир в эпоху глобализации экономики и правовой сферы: роль биотехнологий и цифровых технологий. сборник научных статейпо итогам работы круглого стола с международным участием. Учебно-курсовой комбинат «Актуальные знания», Ассоциация «Союз образовательных учреждений». Москва, 2021. С. 106-107. 5. Направления совершенствования системы налогообложения в регионе. Гредасова Е.Е.//Экономика и бизнес: теория и практика. 2022. № 1-1 (83). С. 57-59 6. Опыт построения налоговых систем зарубежных стран. Баянова Т.С.//В сборнике: Российская экономика: взгляд в будущее. Материалы V Международной научно-практической конференции. Отв. ред. Я.Ю. Радюкова. 2019. С. 45-51. 7. Основные направления совершенствования налоговой системы РФ на современном этапе. Улезько О.В.//В сборнике: Трансформация системы учетно-аналитического, финансового и контрольного обеспечения в условиях цифровизации экономики. Материалы национальной (всероссийской) научно-практической и методической конференции. Воронеж, 2022. С. 223-226. 8. Основные черты и проблемы современной налоговой системы Российской Федерации.Чернецова Н.С., Нехорошева Е.О. В сборнике: Экономика и международные отношения: проблемы, тенденции, перспективы. Сборник статей по материалам V Всероссийской научно-практической конференции. Под редакцией Н.В. Рассказовой, Л.В. Рожковой. Пенза, 2021. С. 146-151. 9. Особенности современной налоговой системы России. Хабадзе Д.М., Ванина Д.О., Яковлева Е.С., Кузьмичева И.Г.//В сборнике: Проблемы и перспективы развития России: молодежный взгляд в будущее. сборник научных статей 4-й Всероссийской научной конференции. Курск, 2021. С. 263-267. 10. Понятие налогов и налоговой системы. Тульзон О.Г.//В сборнике: Роль учета, контроля и управления в системк обеспечения устойчивого развития государственного и коммерческого секторов экономики. Симферополь, 2021. С. 140-143. 11. Сравнительная характеристика налоговых систем России и зарубежных стран. Решетов К.Ю., Гарабаглы Ф.С., Юсупова Э.Н.///В сборнике: Устойчивое и инновационное решение в цифровую эпоху. Материалы III Международной научно-практической конференции . 2021. С. 117-126. 12. Сравнительный анализ налоговой системы Российской Федерации и стран европейского союза. Митяева В.А.//В сборнике: Правовое регулирование государственного управления в сфере информационных технологий, интеллектуальных прав и молодежного предпринимательства. Сборник научных статей. Под общей редакцией Т.В. Щукиной, Н.Н. Коновалова. Москва, 2021. С. 108-112. 13. Экономическая сущность налогов и ее реализация в условиях становления и развития рыночной экономики в РФ Урусова А.Б.//Азимут научных исследований: экономика и управление. 2020. Т. 9. № 3 (32). С. 378-380. 14. Этапы и возможные пути развития налоговой системы РФ. Тимралиева Р.З.//В сборнике: FUNDAMENTAL SCIENCE AND TECHNOLOGY. Сборник научных статей по материалам VII Международной научно-практической конференции. Уфа, 2021. С. 141-145. Электронные и сетевые ресурсы 15. Недостатки налоговой системы России. // https://www.evkova.org/kursovye-raboty/nalogovaya-sistema-rf-i-problemyi-eyo-sovershenstvovaniya (дата посещения 18.03.2022)