Организация валютного контроля в таможенных органах РФ

 рассмотреть таможенный и банковский валютный контроль: содержание и методы;  изучить участие таможенных органов в системе валютного контроля: опыт зарубежных стран;  охарактеризовать цифровизацию таможенного дела и валютного контроля;  исследовать нормативно-правовую базу реализации таможенными органами функции валютного контроля;  проанализировать показатели эффективности осуществления таможенными органами функции валютного контроля;  обозначить направления совершенствования реализации функции валютного контроля таможенными органами РФ. В качестве методов исследования в процессе написания данной курсовой работы были использованы сравнение, системный анализ и синтез, классификация, обобщение, сравнительный анализ. Научно-теоретическую базу исследования составили труды русских ученых: С. Ю. Андреева, Т.О. Алексеевой и др. Все это говорит о том, что данная тема интересна многим авторам, а значит, довольно хорошо разработана, однако с течение времени разрабатываются новые нормативно-правовые документы, которые вносят коррективы, что заставляет авторов постоянно проводить исследования. Структура работы содержит введение, две главы, заключение, список использованных источников и литературы.

---

Сделаем выполнение дипломных работ на заказ в спб проще. Work5 - учись на 5!

---

. В первой главе рассмотрены теоретические основы организации валютного контроля в таможенных органах. Вторая глава включает организацию реализации функции валютного контроля таможенными органами РФ. В заключение обобщена вышеуказанная информация, превращенная в выводы.

Одной из проблем, существующих в сфере проведения валютных операций и определяющих значимость и актуальность валютного контроля импортных операций, являются возросшие объемы недополучения валютной выручки, которая остается за пределами страны и незаконный вывод капитала за границу. При таких условиях основная задача валютного контроля импортных операций сводится к тому, чтобы отследить эквивалентность переводимых из России валютных средств стоимости приобретенных товаров. Такой контроль способен функционировать благодаря возможности сопоставления информации об импортируемом товаре, имеющейся в наличии у таможенных органов, с информацией уполномоченных банков о размере валютных средств, которые перечислены в качестве оплаты за товары. Для предупреждения сомнительных операций с финансами представители таможенной службой предоставляли в ЦБ документацию с полной информацией о сомнительных операциях, при которых использовалось декларирование. Для валютного контроля над осуществлением операций, которые связаны с перемещением через таможенную границу ЕАЭС продукции на этапе таможенного декларирования органы таможни выполняют проверку декларации на товары. При проведении валютного контроля за выполнением функционирующих правил выполнения сделок и операций с валютой и валютными ценностями на иных этапах органы таможни используют такие формы, как таможенный досмотр, а также учет продукции и транспортных средств. При этом неотъемлемым элементом таможенного контроля может считаться устный опрос физических лиц и должностных лиц. Также органами таможни выполняется проверка системы учета и отчетности. Таможенные органы направляют протоколы о возбуждении дел о несоблюдении валютного законодательства в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора. Невзирая на то что сформирован целый комплекс процедур и форм выполнения валютного контроля, нарушения права в области валютного законодательства нельзя исключать. Предприниматели часто используют преступные схемы с созданием фирм однодневок: такая фирма поставляет товары за рубеж, получает деньги, выполняют их перевод на счета в иностранные банки и ликвидируется. Отмечается рост количества открытых дел по административным правонарушениям. Существенную долю дел об АП по статье 15.25 КоАП РФ сформировали дела, возбужденные органами таможни по нарушениям, ответственность за выполнение которых определена частями 4 – 5статьи 15.25 КоАП РФ. Стоит отметить что, законодательством о таможенном деле недостаточно урегулирована финансово-контрольная деятельность таможенных органов. Развитие нормативного регулирования финансового контроля в таможенных правоотношениях в дальнейшем имеет собственную цель – обеспечение экономической стабильности в стране и благополучия общества. Слаженный механизм валютного контроля за импортными операция является неотъемлемой частью для проведения эффективной государственной валютной политики. Такой контроль необходим в первую очередь для максимально возможной ликвидации случаев заключения фиктивных импортных контрактов, дающих необоснованную возможность переводить иностранную валюту за границу и в целом незаконно вывозить капитал из страны. На основании выявленных проблем в рамках исследования были разработаны мероприятия по совершенствованию валютного контроля таможенными органами России. Так, необходимо: 1) усовершенствовать нормативно-правовую базу в области осуществления валютного контроля таможенными органами РФ; 2) усилить проведение валютного контроля таможенными органами РФ; 3) ужесточить уголовную ответственность за совершаемые преступления по ст.193 и 193.1 УК РФ в связи с увеличением их количества; 4)ужесточить административную ответственность (в частности, увеличить штрафы) за совершаемые административные преступления в данной сфере; 5) повысить профессиональный уровень должностных лиц таможенных органов РФ; 6) усилить взаимодействие таможенных органов с другими федеральными органами исполнительной власти в РФ. Особенно уделить внимание улучшению информационного взаимодействия с налоговыми органами и банковской системой РФ; 7) повысить эффективность правоохранительной, в том числе и оперативно-розыскной деятельности таможенных органов в данной сфере.

1. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза) // Собрание законодательства РФ 2018, № 1. 2. Договор о Евразийском экономическом союзе (Подписан в г. Астане 29.05.2014) (ред. от 15.03.2018) // СПС «Консультант Плюс». 3. Распоряжение Совета Евразийской экономической комиссии от 21 июня 2019 г. № 27 «О проекте Соглашения о согласованных подходах к регулированию валютных правоотношений и принятии мер либерализации»// СПС «Консультант Плюс». 4. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 31.07.2020) // СПС «Консультант Плюс». 5. Инструкция Банка России от 16 августа 2017 г. № 181-И (ред. от 05.07.2018) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» // СПС «Консультант Плюс». 6. Приказ ФТС России от 18.10.2016 № 1986 «Об утверждении типовых положений о подразделениях валютного контроля таможенных органов» // СПС «Консультант Плюс» 7. Актуальные вопросы валютного контроля в современных условиях: материалы Междунар. науч.-практ. конф. (Саратов, 6 апреля 2017 г.). - Саратов: Саратовский социально-экономический институт (филиал) РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2017. - 200 с. 8. Алексеева Т.О. Анализ роли таможенных органов в осуществлении таможенного контроля //Финансы и кредит. – 2017. – С.1678-1689. 9. Белотелова Ж.С. Вклад таможенных органов в обеспечение экономической безопасности страны// Актуальные проблемы развития таможенного дела в условиях современных глобальных изменений: сборник материалов IX Международной научно-практической конференции. М.: РИО Российской таможенной академии, 2017. — С.23-26 10. Блейхер О.В. Модернизация методов таможенного контроля после выпуска товаров 44-й товарной группы товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности // Общество: политика, экономика, право. – 2016. – № 4. – С. 62–64. 11. Галушка А.И., Попова М.А. Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами Российской Федерации как составная часть финансовой безопасности страны // Актуальные проблемы экономического развития государств – членов ЕАЭС: сборник материалов межвузовской научно-практической конференции. М.: РИО Российской таможенной академии. – 2017. – С.53–56. 12. Данилова О. Е. Проблемы и пути совершенствования валютного регулирования экспортно-импортных операций // Молодой ученый. — 2017. — №48. — С. 241-243. 13. Дудко А.А. Роль таможенных органов в осуществлении валютного контроля // Актуальные проблемы российского права и законодательства. Сборник материалов IХ Всероссийской научно-практической конференции студентов, аспирантов, молодых ученых. Красноярск: Сибирский институт бизнеса, управления и психологии, 2016. -С. 64–67. 14. Егупов В.А., Логинов Е.А., Погребная Ю.К. Особенности правового регулирования валютного контроля в условиях Евразийского экономического союза. // Административное и муниципальное право. – 2018. – № 2. – С. 10 - 18. 15. Игнатьева Г.В. Особенности таможенного регулирования в условиях усиления экономической интеграции // Саратовской области - 80 лет: история, опыт развития, перспективы роста : сб. науч. тр. по итогам Междунар. науч.-практ. конф. : в 3 ч. / отв. ред. Н.С. Яшин. Саратов, 2016. –С. 135-137. 16. Крохина Ю.А. Валютное право: учебник для вузов. – 2-е. изд. -М.: Юрайт-издат, 2018. – 430 с. 17. Крохина Ю.А. Финансовое право России: учебник. – М.: Норма: ИНФРА-М, 2018. – 720 с. 18. Курилов К.Ю., Колачева Н.В. Система валютного контроля в России // Карельский научный журнал. –2017. – Т. 6. № 1. – С. 53–56. 19. Масленникова Л. В., Лесных Л. С. К вопросу о восполнении пробелов законодательства о валютном регулировании и валютном контроле // Молодой ученый. — 2016. — №8. — С. 759-763 20. Недосекова Е.С. Контрольные полномочия таможенных органов в финансовой сфере// Актуальные проблемы развития таможенного дела в условиях современных глобальных изменений: сборник материалов IX Международной научно-практической конференции. М.: РИО Российской таможенной академии. – 2017. –С.146–151. 21. Новая наука: история становления, современное состояние, перспективы развития. Сборник статей по итогам Международной научно-практической конференции // Развитие валютного регулирования в Российской Федерации. Уфа: Издательство: Общество с ограниченной ответственностью «Агентство международных исследований», 2018.- С.275. 22. Подосинников Е.Ю. Валютный контроль: понятие, сущность и роль в системе валютного регулирования // Актуальные проблемы социально-гуманитарного и научно-технического знания. – 2019. –№ 7. – С. 16–20. 23. Скрипко В. И., Сергеева А. И. Современные угрозы для экономической безопасности Российской Федерации // Молодой ученый. — 2016. — №8.8. — С. 32-35. 24. Смирнова И.А. Таможенные инструменты содействия внешней торговле // Таможенное дело и внешнеэкономическая деятельность компаний. –2017. – № 2(3). –С.19. 25. Таможенная служба в 2019 году: ежегодный сборник. – Москва, ФТС России, 2020.-108с. 26. Филатова В. В. Особенности валютного регулирования стран в условиях членства в ЕАЭС // Таможенная политика России на Дальнем Востоке. —2017. — № 2(79). —С. 92–97. 27. Худякова Е. Н. Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами как средство реализации валютной политики государства // Молодой ученый. — 2016. — №10.1. — С. 64-66. 28. Черемисина Ю. В. Развитие валютного контроля в России // Молодой ученый. — 2016. — №20. — С. 581–583. 29. Костомарова М.О. Организация деятельности таможенных органов по выявлению и пресечению нарушения валютного законодательства[Электронный ресурс]. Режим доступа: https://esstu.ru/library/free/Konf/TD/2_Костомарова.pdf. (дата обращения: 23.11.2020). 30. Страны ЕАЭС гармонизируют валютный контроль к 2024 году [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://ria.ru/20190920/1558939476.html. (дата обращения: 09.11.2020). 31. Различают национальные, региональные и мировые валютные системы[Электронный ресурс]. Режим доступа: https://studopedia.ru/2_13597_razlichayut-natsionalnie-regionalnie-i-mirovie-valyutnie-sistemi.html(дата обращения: 23.11.2020) 32. Таможня[Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.customs.ru/index.php?option=com_content&view=article&id =26021:2017-12-04-09-46-04&catid=185:2011-05-15-14-11-59&Itemid= 1830&Itemid=2099. (дата обращения: 23.11.2020).