Анализ дебиторской задолженности предприятия

Дебиторская задолженность - это совокупная сумма денежных средств, которую должны физические или юридические лица за продукцию, работы или услуги, предоставленные им в кредит, а также сумма непогашенных платежей по долговым обязательствам. Предприятия и организации обычно ведут учет дебиторской задолженности как часть своих активов, поскольку они ожидают получить платеж в будущем. Эта практика распространена во многих бизнес-секторах. Для урегулирования задолженности и улучшения ликвидности компании, учетчики и аудиторы часто обращают внимание на оборотные активы и степень риска просрочки платежей. Важно отметить, что учет дебиторской задолженности может включать как краткосрочные обязательства, так и долгосрочные обязательства, в зависимости от характера платежных условий и отношений между кредитором и должником. Учитывая значимость этого аспекта для финансового здоровья компаний, важно регулярно отслеживать и анализировать дебиторскую задолженность, для обеспечения финансовой устойчивости и эффективного управления долгами. Актуальность выбранной темы курсовой работы состоит в том, что что от эффективного управления дебиторской задолженностью во многом зависит финансовое положение предприятия. Несвоевременная оплата дебиторами своих обязательств приводит к дефициту денежных средств в обороте предприятия, увеличивая потребность компании в оборотных активах для финансирования текущей деятельности и покрытия кредиторской задолженности, что дестабилизирует финансовое состояние компании. Своевременный и достаточный анализ, управление и контроль дебиторской задолженностью предприятия позволит избежать многих проблем, связанных с его финансовой устойчивостью. Целью данной курсовой работы является исследование теоретических и практических аспектов анализа дебиторской задолженности, а также его особенностей. Для достижения указанных целей необходимо выполнить следующие задачи: - раскрыть понятие и сущность дебиторской задолженности предприятия; - изучить методические аспекты анализа и управления дебиторской задолженностью; - провести анализ дебиторской задолженности на примере предприятия и найти пути улучшении управления дебиторской задолженностью. Объектом исследования является ООО «Ритейл». Предметом исследования является дебиторская задолженность предприятия. Вопросы управления дебиторской задолженностью широко освящены в периодической печати и специальной литературе. Среди авторов, раскрывающих особенности учета и анализа дебиторской задолженности, можно отметить таких авторов, как Байчорова А.Р., Бакаева З.Р., Войтоловский А.П., Горбулин В. Д., Димитриева А.В., Садыкова Л.Г., Толчинская М.Н. и др. Для решения поставленных задач были использованы следующие методы: синтез, анализ статистических данных, дедукция, системный и сравнительный анализ. В качестве информационной базы исследования были использованы учебники, учебные пособия, публикации, электронные ресурсы, научные статьи. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, приложений и списка использованных источников. Содержит 9 таблиц, 4 рисунка и 2 приложения. Список литературы состоит из 18 источников. Общий объем курсовой работы 33 страницы.

Дебиторская задолженность - это совокупный долг, который возникает, когда клиенты или партнеры предприятия должны за продукцию, товары или услуги, предоставленные им в кредит. Это понятие тесно связано с бухгалтерским и финансовым учетом. Дебиторская задолженность включает в себя все дебиторские (т.е. должные компании) счета и составляет часть активов организации. Однако, так как это деньги, которые компания еще не получила, учет дебиторской задолженности также является показателем риска неплатежей и может влиять на ликвидность предприятия. Для компаний важно тщательно контролировать и управлять дебиторской задолженностью, чтобы минимизировать просрочки платежей и управлять рисками ликвидности. Учет дебиторской задолженности помогает оценить финансовое положение компании и ее платежеспособность. В научной литературе есть много трактовок дебиторской задолженности, как с точки зрения правового подхода, так и с экономического. Согласно российскому законодательству, дебиторская задолженность – это совокупность долгов, которые причитаются организации от контрагента, согласно заключенному соглашению . А.Д. Шеремет подразумевает сумму задолженности в пользу предприятия, представленную финансовыми обязательствами юридических и физических лиц по расчетам за товары, работы, услуги, выданные авансы и тому подобное . Н.В. Войтоловский, утверждает, что это один из видов оборотных активов предприятия; неполученная часть его выручки от продаж; отдельный вид обязательств, возникающий из договора, а также вследствие причинения вреда и иных оснований . Дебиторская задолженность может возникать по ряду объективных причин, к которым относятся:  бесплатное получение дополнительной суммы оборотных средств к использованию, что в свою очередь устраивает должника;  расширение рынка сбыта, укрепление своих позиций на рынке и рыночная экспансия без увеличения коммерческих расходов, что в свою очередь устраивает кредитора. Дебиторская задолженность – важный компонент оборотного капитала предприятия. Классификация дебиторской задолженности актуальный и важный процесс, позволяющий рассматривать задолженность с различных точек зрения, что способствует наиболее эффективному управлению .

Дебиторская задолженность - это совокупный долг, который возникает, когда клиенты или партнеры предприятия должны за продукцию, товары или услуги, предоставленные им в кредит. Это понятие тесно связано с бухгалтерским и финансовым учетом. Дебиторская задолженность включает в себя все дебиторские (т.е. должные компании) счета и составляет часть активов организации. Однако, так как это деньги, которые компания еще не получила, учет дебиторской задолженности также является показателем риска неплатежей и может влиять на ликвидность предприятия. Для компаний важно тщательно контролировать и управлять дебиторской задолженностью, чтобы минимизировать просрочки платежей и управлять рисками ликвидности. Учет дебиторской задолженности помогает оценить финансовое положение компании и ее платежеспособность. В научной литературе есть много трактовок дебиторской задолженности, как с точки зрения правового подхода, так и с экономического. Согласно российскому законодательству, дебиторская задолженность – это совокупность долгов, которые причитаются организации от контрагента, согласно заключенному соглашению . А.Д. Шеремет подразумевает сумму задолженности в пользу предприятия, представленную финансовыми обязательствами юридических и физических лиц по расчетам за товары, работы, услуги, выданные авансы и тому подобное . Н.В. Войтоловский, утверждает, что это один из видов оборотных активов предприятия; неполученная часть его выручки от продаж; отдельный вид обязательств, возникающий из договора, а также вследствие причинения вреда и иных оснований . Дебиторская задолженность может возникать по ряду объективных причин, к которым относятся:  бесплатное получение дополнительной суммы оборотных средств к использованию, что в свою очередь устраивает должника;  расширение рынка сбыта, укрепление своих позиций на рынке и рыночная экспансия без увеличения коммерческих расходов, что в свою очередь устраивает кредитора. Дебиторская задолженность – важный компонент оборотного капитала предприятия. Классификация дебиторской задолженности актуальный и важный процесс, позволяющий рассматривать задолженность с различных точек зрения, что способствует наиболее эффективному управлению .

В первой части данной курсовой работы были рассмотрены теоретические аспекты учета, анализа и управления дебиторской задолженностью. Дебиторская задолженность представляет собой сумму, которую должны уплатить предприятию другие юридические или физические лица, (иными словами – дебиторы), за выполненные работы, поставленные товары или по выданным займам. Информационной базой анализа дебиторской задолженности выступает бухгалтерская отчетность организации. Дебиторская задолженность может быть прекращена исполнением обязательства или продана, а также списана как нереальная к взысканию (путем погашения денежными средствами или обмена на другие активы) по истечении срока исковой давности либо вследствие невозможности исполнения обязательства. В этом случае дебиторская задолженность ликвидируется (списывается с баланса) и прекращает свое существование в качестве актива. Во второй части данной курсовой работы был проведен анализ дебиторской задолженности на примере ООО «Ритейл», в ходе которого можно сделать вывод о том, что главной целью управления дебиторской задолженностью является оптимизация ее величины и ускорение цикла оборота этих средств, для улучшения платежеспособности предприятия. Анализ дебиторской задолженности проводится по следующему алгоритму: определяется доля дебиторской задолженности в оборотных активах; дебиторскую задолженность анализируют по экономическому содержанию и в разрезе сроков образования; определяется доля просроченной задолженности в структуре дебиторской задолженности; проводится расчет коэффициентов оборачиваемости, здесь так же важно проводить анализ в динамике для выявления ускорения либо замедления оборачиваемости; Проведенный анализ дебиторской задолженности ООО «Ритейл» позволил выявить следующие проблемы: - эффективность управления дебиторской задолженностью в организации снизилась, что отражается в ежегодном замедлении оборачиваемости; - неэффективное управление дебиторской задолженностью приводит к недостаточному уровню платежеспособности организации. Компания не поддерживает оптимальный остаток денежных средств, которые бы покрывали текущие обязательства. Для решения выявленных проблем были разработаны следующие предложения по улучшению управления дебиторской задолженностью: - факторинг дебиторской задолженности; - внедрение усовершенствованной модели внутреннего контроля за состоянием дебиторской задолженности с созданием специальной службы. После реализации данных направлений ожидается ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности, а также повышение платежеспособности ООО «Ритейл», что свидетельствует об их экономической целесообразности.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022) [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/(дата обращения: 02.02.2024). 2. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 02.07.2021, с изм. 25.02.2022) «Об обществах с ограниченной ответственностью» [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 02.02.2024). 3. Акбашева, Д.М. Бухгалтерский баланс как форма бухгалтерской отчетности / Д.М. Акбашева // Тенденции развития науки и образования. – 2020. – № 58-5. – С. 66-69. 4. Бабушкина, Е.А. Учет дебиторской задолженности [Текст] / Е.А. Бабушкина // Молодежь и наука. 2019 - № 3. – 10 с. 5. Белокуренко, Н.С. Дебиторская и кредиторская задолженность как объект управления / Н.С. Белокуренко, И.А. Бицошвили // Наука и образование: проблемы, идеи, инновации. – 2019. – № 1(13). – С. 55-57. 6. Войтоловский, А.П. Экономический анализ в 2 ч. Часть 2.: учебник для вузов / Н. В. Войтоловский [и др.]; под редакцией Н. В. Войтоловского, А. П. Калининой, И. И. Мазуровой. — 7-е изд., перераб. и доп. — М: Издательство Юрайт. — 2021. — 302 с. 7. Ганюта, О.Н. Роль анализа в оптимизации учета дебиторской и кредиторской задолженности / О.Н. Ганюта, Р.М. Нафикова // Актуальные вопросы современной экономики. – 2019. – № 3-1. – С. 568-572. 8. Горбулин В. Д. Дебиторская и кредиторская задолженность. Особенности бухгалтерского и налогового учета: налоговый практикум / В. Д. Горбулин, О. Н. Фокина. — М.: ГроссМедиаФерлаг: РОСБУХ, 2019. – 160 с. 9. Герасимова, Е.Б. Финансовый анализ. Управление финансовыми операциями: учебное пособие / Е.Б. Герасимова. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 192 с. 10. Дмитриева, И.М. Бухгалтерский учет и анализ: учебник / И.М. Дмитриева, И.В. Захаров, О.Н. Калачева. – М.: Юрайт, 2020. – 423 с. 11. Ендовицкий, Д.А. Корпоративный анализ: учебник / Д.А. Ендовицкий, Л.С. Коробейникова, И.В. Полухина. – М.: Юрайт, 2022. – 206 с. 12. Киреева, Н.В. Экономический и финансовый анализ: учебное пособие / Н.В. Киреева. – М.: Инфра-М, 2019. – 368 c. 13. Курищев, Р.В. Особенности управления дебиторской и кредиторской задолженностью / Р.В. Курищев // Economics. – 2021. – № 1(48). – С. 45-47. 14. Нестерова И.А., Малая В.В. Экономическая сущность, виды и классификация дебиторской и кредиторской задолженности // Деловой вестник предпринимателя. 2021. № 4 (2). С. 63-65. 15. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: учебное пособие / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2022. – 587 с. 16. Сунгатуллина, Л.Б. Совершенствование организации внутреннего контроля за дебиторской и кредиторской задолженностями / Л.Б. Сунгатуллина, Л.И. Ханова // Международный бухгалтерский учет. – 2019. – Т. 22. – № 12(462). – С. 1378-1391. 17. Токталиева А.К. Современные методы управления дебиторской задолженностью предприятий // Экономика и предпринимательство. - 2020. - № 7 (120). - С. 911-917. 18. Шеремет, А.Д. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2018с-22