Анализ финансового состояния и пути его совершенствования в ЗАО «Семена»

Актуальность темы работы обусловлена тем, что нестабильное положение дел в экономике страны приводит к тому, что все больше организаций оказываются в неустойчивом финансовом состоянии. Неспособность выполнять кредитные обязательства может привести к банкротству организации, что, в свою очередь, может привести к ее ликвидации. В данной ситуации имеет большое значение возможность анализа финансового состояния предприятия. Проблема проведения анализа финансового состояния коммерческих предприятий отличается высоким уровнем разработанности в отечественной литературе. Такие специалисты, как В.В. Ковалев, Е.Е. Кузьмина, М.

---

Даже если нужно заказать отчет по практике производственной в Челябинске , Work5 справится.

---

.В. Мельник, Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет и др. раскрывают сущность и содержание финансового состояния предприятия, разработали методики его оценки, определили порядок интерпретации полученных результатов. Согласно суждениям М.В. Мельник, изучение информации, содержащейся в бухгалтерском балансе, предоставляет возможность определить ключевые условия преуспевания и возможные кризисы предприятия. А.Д. Шеремет согласен с исследователем и пишет, что анализ показателей финансовой отчетности предприятия предоставляет возможность выявить основное положение компании, которое стоит понимать как направление к улучшению реализации деятельности. Тем не менее, не смотря на высокий уровень научной разработанности данной темы, отсутствуют подходы к проведению анализа финансового состояния организаций определенных масштабов и направлений деятельности, что составляет проблему исследования. Цель исследования – разработка мероприятий по совершенствованию финансового состояния ЗАО «Семена» по результатам проведенного анализа. Задачи исследования:  раскрыть понятие, цель и задачи анализа финансового состояния;  проанализировать подходы к проведению анализа финансового состояния предприятия;  изучить методику анализа финансового состояния предприятия;  изучить нормативно-правовое регулирование анализа финансового состояния;  составить организационно-экономическую характеристику предприятия;  оценить организацию условий труда на рабочем месте, сохранения здоровья и работоспособности работников;  проанализировать имущественное положение предприятия;  оценить финансовое состояние предприятия;  разработать мероприятия по совершенствованию финансового состояния предприятия;  оценить эффективность разработанных мероприятий. Объект исследования – ЗАО «Семена». Предмет исследования – финансовое состояние ЗАО «Семена». Теоретическая основа исследования представлена нормативно-правовыми актами РФ, учебной и методической литературой, периодическими изданиями, посвященными вопросам анализа финансового состояния предприятий, следующих авторов: Дж. Ван Хорна, Н.Н. Илышевой, В.В. Ковалева, М.В. Мельник, Ю.И. Сигидова и др. Экономико-статистической базой исследования выступила бухгалтерская отчетность ЗАО «Семена» за 2020 2022 гг. Методы исследования: анализ научной литературы, вертикальный и горизонтальный анализ, коэффициентный анализ, планирование. Структура работы представлена введением, тремя главами, заключением, списка использованных источников и приложениями. В первой главе раскрыты теоретико-методологические основы анализа финансового состояния предприятия. Во второй главе проведен анализ финансового состояния ЗАО «Семена». В третьей главе разработаны мероприятия по улучшению финансового состояния ЗАО «Семена», и представлено их экономическое обоснование.

ЗАО «Семена» является сельскохозяйственным предприятием и занимается выращиванием зерновых культур. На предприятии реализована линейно-функциональная структура управления. Анализ имущественного положения предприятия показал, что:  темп прироста оборотных активов за 2022 год составил 63,53 %, внеоборотные активы организации снизились, что свидетельствует о повышении мобильности структуры ее имущества;  собственный капитал в течение 2020-2022 гг. выше заемных средств, на конец отчетного периода его величина составила 42 699 тыс. руб., сумма заемных средств составила 24 401 тыс. руб.;  в течение трех лет доля собственного капитала имеет тенденцию к снижению, так как предприятие стало активнее обращаться к заемным источникам финансирования деятельности. За 2022 год собственный капитал предприятия вырос на 9,39 %, заемные средства увеличились на 69,09 %;  кредиторская задолженность превышает задолженность дебиторов в 2022 году в 6,36 раз, что приводит к возникновению угроз и рисков в виде перебоев в расчетах и невозможности своевременно оплачивать текущие счета в полном объеме;  отсутствие непокрытых убытков в течение трех лет является благоприятным фактором для обеспечения финансовой устойчивости предприятия;  запасы и затраты предприятия в полном объеме профинансированы за счет средств собственного оборотного капитала, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. Оценка ликвидности баланса предприятия показала, что он недостаточно ликвиден в течение 2020-2022 гг., так как ЗАО «Семена» не поддерживает оптимальны остаток свободных денежных средств. Анализ платежеспособности показал, что еще в 2020 году риски утраты платежеспособности были крайне низкими. В 2022 году в ближайшие 6 месяцев платежеспособность предприятия может снизиться еще больше, а шансы ее улучшить в течение 3 месяцев оцениваются как маловероятные. Анализ финансовой устойчивости предприятия показал, что в целом относительные коэффициенты находятся в пределах нормативных значений благодаря высокой доле собственных средств. Однако собственных оборотных средств и долгосрочных обязательств недостаточно для финансирования запасов, что приводит к 3 уровню финансовой устойчивости. Оценка деловой активности и рентабельности позволила сделать вывод о снижении эффективности использования имущества, используемого в рамках ведения основной деятельности. Однако оптимизация доходов и расходов по прочей деятельности позволили предприятию повысить показатели рентабельности в 2022 году. Риск банкротства ЗАО «Семена» по отечественной методике оценивается как высокий, однако по зарубежной модели – низкий, так как зарубежный подход в большей мере учитывает показатели прибыли при диагностике, а отечественный подход ориентирован на состояние активов. Для решения выявленных проблем было рекомендовано увеличить финансовые результаты предприятия и нарастить собственный капитал. Предлагается выращивание нового сорта зерновых культур, устойчивых к засухе, а именно пшеницы «Безынчукская», что позволит предприятию увеличить прибыли и укрепить финансовое положение. Срок реализации проекта – 9 месяцев. Планируемые капитальные вложения: 7 900 000 руб. Источники финансирования: заёмные средства. После реализации проекта показатели платежеспособности ЗАО «Семена» вырастут до нормативных значений, а риск наступления банкротства будет оцениваться как низкий, что свидетельствует о возможности практической реализации разработанных мероприятий по улучшению финансового состояния хозяйствующего субъекта.

1. Бардаков, А.А. Анализ подходов к системам показателей, характеризующих финансовую устойчивость хозяйствующего субъекта / А.А. Бардаков, Д.А. Корнилов // На страже экономики. – 2022. – № 2(21). – С. 16-24. 2. Брейли, Р. Принципы корпоративных финансов: Учебное пособие / Р. Брейли, С. Майерс. – М.: Диалектика-Вильямс, 2019. – 832 с. 3. Будагова, С.П. Понятие и сущность анализа финансового состояния / С.П. Будагова, Э.И. Давыдова, К.В. Додонова // Форум молодых ученых. – 2020. – № 10(50). – С. 97-101. 4. Ван Хорн, Дж. Основы финансового менеджмента: Монография / Дж. Ван Хорн, М. Дж. Вахович. – М.: Диалектика-Вильямс, 2020. – 1056 с. 5. Евстафьева, И.Ю. Финансовый анализ: Учебник / И.Ю. Евстафьева. – М.: Юрайт, 2022. – 337 с. 6. Жилкина, А.Н. Финансовый анализ: Учебник / А.Н. Жилкина. – М.: Юрайт, 2023. – 285 с. 7. Закирова, О.В. Оценка финансового состояния организации: Учебно-методическое пособие / О.В. Закирова, Е.Е. Гамова. – Йошкар-Ола: Поволжский государственный технологический университет, 2022. – 64 с. 8. Илышева, Н.Н. Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации: Монография / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. – М.: Финансы и Статистика, 2021. – 244 с. 9. Каландарова, Н.Н. Методы и этапы анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов / Н.Н. Каландарова // Modern Economy Success. – 2022. – № 6. – С. 274-281. 10. Касимова, Д.М. Основные подходы к проведению анализа финансового состояния предприятия / Д.М. Касимова // Вопросы устойчивого развития общества. – 2021. – № 4. – С. 199-205. 11. Ковалев, В.В. Корпоративные финансы: Учебник / В.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2020. – 639 с. 12. Кузьмина, Е.Е. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Е.Е. Кузьмина. – М.: Юрайт, 2022. – 225 с. 13. Мельник, М.В. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие / М.В. Мельник. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 368 с. 14. Назарова, Е.В. Комплексная оценка финансового состояния организации / Е.В. Назарова // Академическая публицистика. – 2020. – № 11. – С. 141-146. 15. Пашнина, И.О. Теоретические и методические аспекты анализа финансового состояния коммерческой организации / И.О. Пашнина, Е.Б. Панина // Тенденции развития науки и образования. – 2023. – № 94-3. – С. 186-189. 16. Пласкова, Н.С. Финансовый анализ деятельности организации: Кчебник / Н.С. Пласкова. – М.: ИНФРА-М, 2022. – 368 с. 17. Российская Федерация. Законы. О несостоятельности (банкротстве) [Электронный ресурс]: федер. закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ. – Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». – (дата обращения: 26.05.2023). 18. Российская Федерация. Законы. Об акционерных обществах [Электронный ресурс]: федер. закон от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ. – Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». – (дата обращения: 26.05.2023). 19. Российская Федерация. Законы. Трудовой кодекс [Электронный ресурс]: федер. закон от 30.12.2001 г. № 197-ФЗ. – Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». – (дата обращения: 26.05.2023). 20. Российская Федерация. Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций [Электронный ресурс]: утв. Госкомстатом России 28.11.2002 г. – Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». – (дата обращения: 26.05.2023). 21. Российская Федерация. Положение по бухгалтерскому учету. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению [Электронный ресурс]: утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н. – Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». – (дата обращения: 26.05.2023). 22. Российская Федерация. Постановление. Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа [Электронный ресурс]: постановление Правительства РФ от 25.06.2003 г. № 367. – Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». – (дата обращения: 26.05.2023). 23. Российская Федерация. Приказ. Об утверждении Правил по охране труда в сельском хозяйстве [Электронный ресурс]: Приказ Минтруда России от 27.10.2020 г. № 746н. – Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». – (дата обращения: 26.05.2023). 24. Ряховская, А.Н. Банкротство и финансовое оздоровление субъектов экономики: Учебник / А.Н. Ряховская. – М.: Юрайт, 2022. – 153 с. 25. Савицкая, Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 608 с. 26. Сигидов, Ю.И. Методика анализа финансового состояния и оценка потенциальности банкротства сельскохозяйственных организаций: Монография / Ю.И. Сигидов, С.А. Кучеренко, Н.С. Жминько. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 120 с. 27. Стоун, Д. Бухгалтерский учет и финансовый анализ: Учебник / Д. Стоун, К. Хитчинг. – СПб.: Литера плюс, 2020. – 272 с. 28. Сунгатуллина, Л.Б. Финансовая диагностика деятельности экономического субъекта / Л.Б. Сунгатуллина, Ю.И. Чупова // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2020. – № 6(486). – С. 16-22. 29. Шадрина, Г.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник / Г.В. Шадрина. – М.: Юрайт, 2022. – 461 с. 30. Шеремет, А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / А. Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2023. – 374 с.