Анализ практики и пути оптимизации налогообложения прибыли предприятия на примере ООО «Онлайн Степ

Вопросы формирования и налогообложения прибыли для экономических субъектов всегда были актуальными. Прибыль, получаемая предприятием, выступает конечным показателем, позволяющим оценить результативность организации предпринимательской деятельности. Формирование грамотной системы налогообложения прибыли дает возможность коммерческому предприятию максимизировать конечный финансовый результат Этим определена актуальность выбранной темы исследования. Тема оптимизации налогообложения прибыли, укрепления прибыли коммерческого предприятия особенно актуальна по причине повышенного влияния внешних рисков на предпринимательский сектор экономики. Важна на постоянной основе организация деятельности по поиску различных способов и путей, которые позволят повысить эффективность механизма исчисления и уплаты налога на прибыль, а также прибыльности деятельности предприятия и, соответственно, укрепить эффективность позиций на рынке.

---

Не знаете, где найти контрольные на заказ недорого в Екатеринбурге - специалисты Work5 вам помогут.

---

Объект работы – предприятие ООО «Онлайн Степ», основным видом деятельности которого является продажа игрушек и паззлов. Предмет исследования – современная практика исчисления и уплаты налога на прибыль ООО «Онлайн Степ». Цель работы – провести анализ действующей системы налогообложения предприятия ООО «Онлайн Степ», оценить механизм исчисления и уплаты налога на прибыль и по выявленным проблемам разработать пути по оптимизации налогообложения прибыли предприятия. Задачи работы: – представить экономическое содержание налога на прибыль предприятия и характеристику режимов налогообложения в современных условиях; – систематизировать методику исчисления и уплаты налога на прибыль предприятий; – рассмотреть нормативно-правовые аспекты современного законодательства по налогу на прибыль предприятий в Российской Федерации; – представить организационно-финансовую характеристику предприятия ООО «Онлайн Степ»; – провести анализ и оценку действующей системы налогообложения предприятия ООО «Онлайн Степ»; – оценить механизм исчисления и уплаты налога на прибыль предприятия ООО «Онлайн Степ»; – предложить пути оптимизации налоговой нагрузки предприятия ООО «Онлайн Степ», в части налогообложения прибыли; – представить экономическое обоснование предложенных мероприятий для ООО «Онлайн Степ». В качестве информационной базы подготовки выпускной квалификационной работы была использована нормативно-правовая литература, учебная и периодическая литература по рассматриваемой теме, а также бухгалтерская отчетность коммерческого предприятия ООО «Онлайн Степ». Методы работы использованы следующие: метод наблюдений, графический и аналитический методы. Практическая значимость работы связана с возможностью применения на практике предложений, которые были представлены для возможности внедрения в ООО «Онлайн Степ». Информационная база исследования. Законодательные и нормативные акты, регулирующие налогообложение прибыли предприятий: Налоговый кодекс РФ; Федеральный закон «О налоге на прибыль организаций»; Приказ ФНС России от 26.07.2019 № ММВ-7-3/464@ «Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций и порядка их заполнения»; Постановление Правительства РФ от 28.04.2018 № 478 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций» и др. Также исследование базируется на следующих ключевых статьях: В статье «Оптимизация налогообложения по НДС» авторы Богданов А. Г. и Мыльникова Л. А. рассматривают текущую ситуацию с налогообложением НДС в России и предлагают способы оптимизации, которые могут помочь компаниям снизить свою налоговую нагрузку и повысить свою прибыльность. Статья издана в сборнике «Анализ общественных явлений в 2018 г. Построение прогнозов» в 2019 году. Статья «Оптимизация налогообложения, как способ снижения налоговой нагрузки компании» написана Бочковым П. В. и Орловой А. В. и также посвящена методам оптимизации налогообложения. Она опубликована в журнале «Вектор экономики» в 2019 году и содержит практические рекомендации по минимизации налоговых выплат в России. Статья «Оптимизация налогообложения в кризис» от авторов Буниной А. Ю. и Павлюченко Т. Н. издана в журнале «Modern Science» в 2020 году. Она утверждает, что в сложные экономические времена, когда многие компании сталкиваются с финансовыми трудностями, оптимизация налогообложения может стать ключевым фактором выживания и процветания бизнеса. Статья «Базовые принципы оптимизации налогообложения» авторства Глушко Т. Я. издана в журнале «Форум молодых ученых» в 2020 году. В ней приводятся основные принципы налоговой оптимизации, которые могут помочь компаниям сократить свои расходы и увеличить прибыльность. Ключевое сообщение статьи заключается в том, что эффективная налоговая оптимизация может стать важным фактором успешного развития компании и др. Выпускная квалификационная работа структурирована на вводные разделы, список источников информации, приложения и три главы, каждая из которых последовательно раскрывает выбранную тему исследования с теоретической, практической и рекомендательной сторон. В первой главе выпускной квалификационной работы раскрыты общие теоретические характеристики понятия прибыли предприятия, налога на прибыль, методов его исчисления и уплаты. Во второй главе выпускной квалификационной работы представлена организационно-финансовая характеристика предприятия ООО «Онлайн Степ», проанализирована и оценена действующая система налогообложения предприятия ООО «Онлайн Степ», оценен механизм исчисления и уплаты налога на прибыль предприятия. В третьей главе выпускной квалификационной работы по выявленным проблемам исчисления и уплаты налога на прибыль предприятия ООО «Онлайн Степ» разработаны рекомендации по их устранении или, по крайней мере, минимизации негативного влияния. Полученные в процессе подготовки исследования материалы и практические рекомендации по оптимизации налоговой нагрузки предприятия, в части налогообложения прибыли, могут быть применены как в практике ООО «Онлайн Степ», так и в практике других коммерческих предприятий.

Проведенный анализ практики и пути оптимизации налогообложения прибыли предприятия показали, что существует ряд возможностей для сокращения налоговой нагрузки и обеспечения экономической эффективности деятельности предприятия. Один из способов оптимизации налогообложения - пересмотр системы учета расходов. Этот подход позволяет уменьшать налоговую базу предприятия за счет сокращения расходов и оптимизации налогового профиля компании. Также, возможным мероприятием является пересмотр тарифов на бухгалтерские и юридические услуги, что позволит снизить издержки на содержание бухгалтерии и юридических услуг, а следовательно, и размер налога на прибыль предприятия. Кроме того, при проведении налогового планирования рекомендуется учитывать правовые и бухгалтерские аспекты, а также периоды налогообложения и возможные налоговые льготы и вычеты. Таким образом, оптимизация налогообложения прибыли предприятия может быть достигнута за счет проведения комплекса мероприятий, включающих пересмотр учета расходов, пересмотр тарифов на бухгалтерские и юридические услуги, а также правильного проведения налогового планирования. Каждое из этих мероприятий имеет свои особенности и риски, поэтому перед их внедрением необходимо провести дополнительный анализ и принять оптимальные решения. Дополнительными мерами по оптимизации налогообложения прибыли предприятия могут быть использование налоговых кредитов, налоговых льгот и вычетов, а также привлечение специалистов по налоговому планированию. Особое внимание также необходимо уделять актуальности и достоверности учетных документов, правильности расчета налогов, а также соблюдению всех законодательных норм и требований по налоговым вопросам. Важно отметить, что оптимизация налогообложения прибыли предприятия должна проводиться в соответствии с действующим законодательством и этическими принципами, а не нарушать законы налоговой системы. Таким образом, оптимизация налогообложения прибыли предприятия является важным аспектом его экономической эффективности и конкурентоспособности. Для достижения максимального результата необходимо использовать комплекс мероприятий, учитывая особенности деятельности предприятия и соблюдая законодательные требования. В заключении дипломной работы также можно отметить, что проведенный анализ мероприятий позволил оценить их экономический эффект с точки зрения улучшения финансовых показателей компании ООО «Онлайн Степ». Полученные результаты показали, что наибольший потенциал для роста прибыли и улучшения конкурентоспособности компании связан с оптимизацией производственных процессов. Однако, необходимо учитывать, что каждое мероприятие может иметь свои сложности и определенные риски, поэтому перед их внедрением рекомендуется провести дополнительное исследование. Кроме того, описанные мероприятия не исчерпывают полностью все возможности для улучшения финансовых результатов компании, и дополнительный анализ может выявить возможности для дальнейшего развития. Таким образом, мероприятия, связанные с оптимизацией производственных процессов, являются наиболее действенным способом для достижения успеха в экономическом смысле. Однако, важно учитывать ситуацию на рынке, требования и потребности клиентов, а также особенности бизнес-модели компании для принятия оптимальных решений и выбора наиболее эффективных мероприятий в будущем. На основании проведенного анализа мероприятий для оптимизации налогообложения ООО «Онлайн Степ» можно сделать вывод, что наиболее эффективным мероприятием является пересмотр тарифов на услуги бухгалтерской и юридической поддержки. Применение этого мероприятия позволит снизить издержки на содержание бухгалтерии и юридических услуг, тем самым снизив налоговую базу и уменьшив размер налога на прибыль компании. Кроме того, возможными мероприятиями могут быть уменьшение расходов на налог на имущество, пересмотр системы учета расходов, привлечение специалиста по налоговому планированию. Однако, эффективность этих мероприятий может зависеть от конкретной ситуации в компании, поэтому перед их внедрением необходимо провести дополнительный анализ. Таким образом, пересмотр тарифов на бухгалтерские и юридические услуги является наиболее эффективным мероприятием для оптимизации налогообложения ООО «Онлайн Степ». Однако, при выборе конкретного мероприятия необходимо учитывать все факторы, включая доступность ресурсов и риски, связанные с его внедрением.

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020 г.) 2. Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2022 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023 г.) 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 17.02.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2023). 4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ (ред. от 05.15.2022 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023 г.). 5. Приказ Минфина России от 19.11.2002 г. № 114н (ред. от 20.11.2018 г.) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 г. № 4090). 6. Приказ Минфина России от 06.05.1999 г. № 32н (ред. от 06.04.2015 г.) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 г. № 1791). 7. Приказ Минфина России от 06.05.1999 г. № 33н (ред. от 06.04.2015 г.) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 г. № 1790). 8. Приказ ФНС России от 23.09.2019 г. № ММВ-7-3/475@ (ред. от 17.08.2022 г.) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2019 г. № 56217). 9. Александрова Ж. П., Журбенко Д. А. Оптимизация налогообложения в России и в странах Европы //Архивариус. – 2020. – №. 1 (46). – С. 40-42. 10. Амирова Э. Ф. и др. Необходимость выбора оптимального метода начисления амортизации для коммерческих предприятий с целью оптимизации налогообложения //Бухучет в строительных организациях. – 2020. – №. 5. – С. 33-39. 11. Бакунова Т. В., Кольцова Т. А., Трофимова Е. А. Оптимизация налогообложения субъектов малого предпринимательства //Вестник Тюменского государственного университета. Социально-экономические и правовые исследования. – 2021. – Т. 7. – №. 3. – С. 144-159. 12. Богданов А. Г., Мыльникова Л. А. Оптимизация налогообложения по НДС //Анализ общественных явлений в 2018 г. Построение прогнозов. – 2019. – С. 78-84. 13. Бочков П. В., Орлова А. В. Оптимизация налогообложения, как способ снижения налоговой нагрузки компании //Вектор экономики. – 2019. – №. 2. – С. 25-25. 14. Бунина А. Ю., Павлюченко Т. Н. Оптимизация налогообложения в кризис //Modern Science. – 2020. – №. 4-3. – С. 53-59. 15. Глушко Т. Я. Базовые принципы оптимизации налогообложения //Форум молодых ученых. – 2020. – №. 1. – С. 119-121. 16. Грибов В.Д. Экономика в схемах: учебное пособие [Текст] / В.Д. Грибов, В. Р. Веснин. – М.: Проспект, 2017. – 412 с. 17. Емелин Е.В. Налоговая политика и экономическая безопасность страны / Е.В. Емелин, И.А. Сергеева // Сборники конференций НИЦ Социосфера. – 2020. – № 24. – С. 226-229. 18. Ефимова Я. А., Хабибулина К. А., Черноусова К. С. Оптимизация налогообложения в коммерческих организациях //Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2021. – №. 4-3. – С. 6-9. 19. Залалтдинов М. М. и др. Актуальные проблемы налогообложения малого и среднего бизнеса //Управленческий учет. – 2021. – №. 3-2. – С. 552-559. 20. Идиятуллина И.А. Взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков в режиме налогового контроля / И.В. Идиятуллина, В.М. Минеева // Теоретические и практические аспекты развития научной мысли в современном мире. Сборник статей Международной научно-практической конференции. В 4-х частях. – 2017. – С. 121. 21. Коркина Г.М. Актуальные аспекты развития налогового контроля / Г.М. Коркина, О.П. Смирнова // Международный бухгалтерский учет. – 2019. – Т. 22. – № 9 (459). – С. 1008-1022. 22. Коробейник А.А. Проблемы современной налоговой системы России и пути её совершенствования / А.А. Коробейник, А.В. Рассказов // Инновационная экономика и современный менеджмент. – 2019. – № 1. – С. 14-19. 23. Кузина Е. В. Оптимизация налогообложения малого бизнеса в условиях цифровой экономики //ББК 72: 4я431. – 2020. – С. 38. 24. Лагкуева Ф.Т. Роль налоговой политики в социально-экономическом развитии страны / Ф.Т. Лагкуева, Г.В. Чехоев, Ч.А. Рамонов // Современные тенденции развития информационных технологий в научных исследованиях и прикладных областях. Сборник докладов I Международной научно-практической конференции. – 2020. – С. 169-172. 25. Ляпина Т.М. Налоговое администрирование: учеб. пособие для вузов / Т.М. Ляпина. – 2-е изд. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 235 с. 26. Маслова И. Н. и др. Анализ возможностей оптимизации налогообложения прибыли сельскохозяйственных организаций //Вестник Воронежского государственного аграрного университета. – 2020. – Т. 13. – №. 2. – С. 178-187. 27. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика в 2 т. Том 1: учебник и практикум для академического бакалавриата / В.Г. Пансков. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 363 с. 28. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / В.Г. Пансков. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2018. – 436 с. 29. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Г. Б. Поляк [и др.]; ответственный редактор Г.Б. Поляк, Е.Е. Смирнова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 385 с. 30. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Г.Б. Поляк [и др.]; под редакцией Г.Б. Поляка, Е.Е. Смирновой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 385 с. 31. Протасов М. В. и др. Оптимизация налогообложения и бухгалтерского учета как условие развития малого инновационного бизнеса //Научные исследования и разработки. Экономика фирмы. – 2020. – Т. 9. – №. 4. – С. 67-75. 32. Ряховский Д.И. Налоговое консультирование: теория и практика: учебник / Д.И. Ряховский. – М.: Магистр, 2017. – 394 с. 33. Сергушина Е. С. и др. Оценка современного состояния налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса Республики Мордовия по упрощенной системе налогообложения //E-Scio. – 2019. – №. 2 (29). – С. 112-116. 34. Сираева Р.Р. Исследование динамики налоговых доходов федерального бюджета РФ / Р.Р. Сираева // Экономика и социум. – 2019. – № 6-2 (37). – С. 298-301. 35. Слесарева Е. Ю., Сергиенко А. Н. Оптимизация налогообложения предприятий //Бухгалтерский учет, анализ и аудит: современное состояние и перспективы развития. – 2019. – С. 109-111. 36. Судоргина Е. А., Ягодина Н. В. Оптимизация налогообложения при применении единого сельскохозяйственного налога //От синергии знаний к синергии бизнеса. – 2021. – С. 110-113. 37. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. – 3-е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2018. – 494 с. 38. Тищенко Е. С., Клейменова Ю. А. Влияние налогообложения на результаты деятельности хозяйствующего субъекта и его оптимизация //Экономика, предпринимательство и право. – 2021. – Т. 11. – №. 8. – С. 1979-1988. 39. ТИЩЕНКО Е. С., КЛЕЙМЕНОВА Ю. А. СПОСОБЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ КАК ИНСТРУМЕТ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ //АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ И ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ. – 2019. – С. 172-175. 40. Тищенко Е.С. Разработка механизма налогового планирования в коммерческой организации как инструмента налоговой оптимизации / Е.С. Тищенко, И.Ю. Гонтарь // Научный журнал. – 2019. – № 1 (35). – С. 44-47. 41. Тогузаев П.А. Принципы налоговой оптимизации налогоплательщика / П.А. Тогузаев // Вестник современных исследований. – 2019. – № 1.5 (28). – С. 281-286. 42. Толмачева О.И. Оценка налоговой нагрузки организации и рекомендации по улучшению информационно-аналитического обеспечения управления и снижению налоговой нагрузки организации / О.И. Толмачева, М.А. Асриян // Вестник науки и образования. –2019. – № 1-1 (55). – С. 57-63. 43. Тычина А.В. Способы оптимизации налога на прибыль организаций в Российской Федерации / А.В. Тычина // Вестник современных исследований. – 2019. – № 1.10 (28). – С. 280-286. 44. Хоминич И.П. Финансы организаций: управление финансовыми рисками: учебник и практикум для среднего профессионального образования / И.П. Хоминич [и др.]; под редакцией И.П. Хоминич, И.В. Пещанской. – М.: Издательство Юрайт, 2021. – 345 с. 45. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для академического бакалавриата / Д. Г. Черник [и др.]; под редакцией Д.Г. Черника, Ю.Д. Шмелёва. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 384 с. 46. Шеремет А.Д. Финансовый анализ: учебно-методическое пособие / А.Д. Шеремет. – М.: Экономический факультет МГУ имени М. В. Ломоносова, 2020. – 200 с. 47. Эбасан С. Р. Законные способы оптимизации налогообложения коммерческих организаций //Молодой исследователь. – 2021. – С. 503-506. 48. Яковлева Е.А. Резервы налогового планирования: формирование налоговых эффектов в условиях цифровизации / Е.А. Яковлева, М.М. Гаджиев, С.А. Бучаева // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. – 2019. – № 1 (119). – С. 3. 49. Яровский С Ю. Финансы организации: учебник / С.Ю. Яровский – М.: Проспект, 2019. – 329 с.