Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

В современных условиях нестабильности рыночной среды одной из самых сложных связей в процессе организации и управления деятельностью компании является управление финансами. Важнейшая роль в этой области отводится вопросам оценки и управления финансовой стабильностью банка, что обеспечивает свободное маневрирование финансами компании и посредством их эффективного использования способствует плавному процессу производства и продажи продукции. Любой кризис, независимо от его масштаба, приводит к экономическому ухудшению и наносит ущерб владельцам, работникам, рынку и экономике в целом. Однако вначале кризисные явления влияют на финансовую стабильность и платежеспособность организации, что, в свою очередь, влияет на эффективность использования активов и, следовательно, на результаты деятельности. Коммерческие банки можно определить как фирмы или игроки на денежном рынке, которые привлекают ресурсы и размещают их по прибыльным направлениям, с целью увеличения капитала и надёжности. Коммерческие банки в условиях продолжающегося экономического кризиса сталкиваются со многими трудностями. Отрицательные факторы в финансовой сфере экономики РФ требуют от коммерческих банков современности оптимальной системы управления финансовой устойчивостью. В основе грамотного управления лежит своевременная диагностика финансового состояния банка. Показатели финансовой отчетности характеризируют резервы банка.

---

За выполнение курсовых работ на заказ в Ростове на нашем сервисе не придётся краснеть.

---

Резервы банка необходимы для развития, усовершенствования своей деятельности, стабильного положения на рынке банковских услуг. Анализ финансового состояния коммерческого банка является одной из главных составляющих финансового анализа. Это объясняет актуальность выбранной темы исследования. Предметом исследования является анализ финансового состояния банка. Объект исследования - ПАО «Сбербанк». Цель исследования заключается в исследовании анализа финансового состояния банка и разработке путей его улучшения. Достижение поставленной цели предполагает решение ряда задач:  изучить сущность и значение анализа финансового состояния банка;  обозначить методику анализа финансового состояния банка;  проанализировать имущественное состояние и финансовые результаты деятельности банка;  определить основные направления повышения устойчивости финансового состояния банка. Теоретической базой исследования выступают труды отечественных авторов, материалы научных статей, а также данные бухгалтерской отчетности и управленческого учета ПАО «Сбербанк». Информационная база исследования проблем финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов послужили труды и разработки отечественных ученых-экономистов: М.С. Абрютиной, Т.И. Григорьевой, О.В., Молчанова, Г.В. Савицкой, А.Д Шеремета и др. Методологическая база исследования включает в себя анализ и синтез, сравнение, балансовый и экономико-статистический методы и пр. Практическая значимость настоящей работы заключается в возможности ее использования руководством ПАО «Сбербанк» для улучшения финансовых показателей ее деятельности. Структурно работа состоит из введения, трех глав основной части, заключения, списка использованных источников.

В результате проделанной работы поставленная цель была достигнута за счет решения следующих задач: изучение теоретических основ формирования доходов и расходов коммерческого банка; были изучены методы анализа доходов, расходов и прибыли; оценка финансовых результатов деятельности была проведена на примере московского отделения ПАО "Сбербанк"; были выявлены проблемы, существующие в деятельности банка, и предложены некоторые пути их решения. Сумма прибыли или убытка, полученных банком, концентрированно отражает результаты всех его активных и пассивных операций. Размер прибыли зависит в основном от суммы полученного дохода и суммы понесенных расходов. Основываясь на анализе финансовых результатов деятельности ПАО "Сбербанк", можно сделать соответствующие выводы. В целом наблюдается тенденция к увеличению процентных доходов. В абсолютном выражении процентный доход увеличился на 578 тысяч рублей. В относительном выражении этот рост составил 2%. Доходы по кредитам, выданным клиентам, не являющимся кредитными организациями, увеличились на 3%, или на 263 тысячи рублей. От вложений в ценные бумаги доход московского отделения Сбербанка снизился на 3%, или на 89 тысяч рублей. Снижение этого вида дохода является негативным моментом для банка в целом. Процентные расходы в 2022 году по заемным средствам изменились на 57 тысяч или увеличились на 13% по сравнению с предыдущим годом. Расходы по заемным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями, увеличились в относительном выражении на 5% или на 215 000 рублей. Расходы по операциям с ценными бумагами изменились на 233 тысячи, или на 10%. В целом расходы увеличились на 1 542 тысячи рублей. или на 5%. Можно видеть, что произошел значительный скачок в стоимости привлеченных кредитов. На основании проведенного исследования предлагается усовершенствовать методологию управления собственным капиталом в ПАО "Сбербанк России" для повышения доходности собственного капитала банка путем изменения размера дополнительного капитала в сторону увеличения. Подводя итог, можно сказать, что ПАО "Сбербанк" является достаточно прибыльным. Чтобы улучшить ситуацию в этом секторе, руководству банка необходимо постоянно отслеживать соотношение "ликвидность-прибыльность" и пересматривать стратегию депозитной политики.

1 Алешин В.А., Зотова А.И. Финансы: Учебник для вузов. – Ростов н/Д.: Феникс, 2018. – 346с. 2 Балабанов А.И., Боровкова В.А. Банки и банковское дело. – СПб.: Питер, 2018. – 448с. 3 Балдин К.В., Воробьев С.Н., Управление рисками. – М.: ЮНИТИ, 2021. – 511с. 4 Банковское дело / Под ред. Г.Г. Коробковой. - М.: Экономистъ, 2022. – 751с. 5 Банковское дело. Управление и технологии / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2022. – 671с. 6 Банковское дело. Экспресс-курс / Под ред. О.И. Лаврушина - М.: КНОРУС, 2022. – 344с. 7 Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Финансы и статистика, 2022. – 592с. 8 Белоглазова Г.Н., Кровелецкая Л.П. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2021. – 591с. 9 Белотелова Н.П., Шуляк П.Н. Финансы. – М.: «Дашков и К», 2021. – 608с. 10 Белоцерковский В.И., Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке. – М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2021. – 294с. 11 Благодатин А.А., Лозовский Л.Ш., Райзберг Б.А. Финансовый словарь: около 5 000 слов. – М.: Инфра-М., 2021. – 378с. 12 Бородушко И.В., Васильева Э.К., Кузин Н.Н. Финансы. – СПб.: Питер Пресс, 2021. – 192с. 13 Варламова Т.П., Ермасова Н.Б. Деньги, кредит, банки. - М.: Издательство РИОР, 2021. - 128с. 14 Владиславцев Д.Н. Энциклопедия банковского маркетинга. – М.: Ось-89, 2022. – 256с. 15 Глушкова Н.Б. Банковское дело. – М.: Академический проспект, 2021. – 430с. 16 Гребенюк М. Как внедрить эффективное управление рисками // Аналитический банковский журнал. - 2022. - №7. - С. 23-36. 17 Деньги, кредит, банки: Опорный конспект лекций / Никитин В.М., Юдина И.Н. Барнаул: Изд-во «Азубка», 2021. - 120с. 18 Деятельность коммерческих банков / Под ред. проф., д.э.н. А.В. Калырина. – Ростов н/Д: «Феникс», 2022. – 384с. 19 Ермилова Г.А., Мамута М.В. Роль страховых компаний в формировании инфраструктуры кредитного процесса // Банковское кредитование. - 2022. - №2.- С. 90-111. 20 Жарковская Е.П. Банковское дело. - М.: Омега-Л, 2021. - 496с. 21 Жуков Е.Ф. Тенденции развития банковского сектора в 2006 году // Финансы и кредит. – 2023. - №4. – С. 3-6. 22 Жуков Е.Ф., Эриашвили Н.Д. Банковское дело. – М.: ЮНИТИ, 2022. – 575с. 23 Загородников С.В. Финансы и кредит. – М.: Омега-Л, 2021. – 288с. 24 Казак А.Ю., Марамыгин М.С., Прокофьева Е.Н., Шатковская Е.Г. Деньги. Кредит. Банки. – М.: Экономистъ, 2021. – 656с.