Отличия и особенности камеральной и выездной налоговых проверок

положение в налоговом контроле страны и оказывают непосредственное влияние на осуществление налоговой политики Российской Федерации и финансовое состояние граждан. Настоящая выпускная квалификационная работа посвящена исследованию налоговых проверок и основных направлений совершенствования налоговых проверок. При написании работы были изучены труды ученых, специалистов в области теории и практики налоговых проверок, налогового контроля, финансового права.

---

Если собираетесь купить дипломный проект , наш сайт предложит лучшую цену.

---

Проведен анализ учебной, монографической литературы; проведены исследования и анализ специальной литературы; изучены законодательные и нормативно-правовые акты, в том числе посредством анализа Интернет-ресурсов. Вопросам финансового, а также налогового контроля уделяли внимание видные российские ученые, правоведы, такие как Н.И. Химичева, М.В. Карасева, А.В. Брызгалин, Е.Ю. Грачева и другие. Несмотря на имеющиеся разработки, специалистами выявлен ряд проблем в области осуществления налоговых проверок как теоретического, так и правового характера, что обусловливает необходимость их всестороннего исследования. Актуальность темы исследования обусловлена важностью эффективного проведения налоговых проверок и необходимостью совершенствования организационно-правовых основ налоговой проверки в системе налогового контроля Российской Федерации, так как налоговые проверки являются важной частью налогового контроля в финансовой системе страны. Объектом исследования являются общественные отношения, возникающие в сфере правового регулирования налоговых проверок. Предметом исследования являются нормы права о налогах и сборах, и иные нормативно-правовые акты, регулирующие налоговые проверки. Целью работы является всесторонне и полно изучить сущность налоговых проверок, их место в системе налогового контроля, изучить виды налоговых проверок; определить основные направления совершенствования налоговых проверок. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: - определить понятие, виды и принципы налогового контроля; - рассмотреть формы и методы налогового контроля; - изучить виды налоговых проверок в Российской Федерации; - исследовать камеральные налоговые проверки; - исследовать выездные налоговые проверки; - определить основные направления совершенствования налоговых проверок. Методологической основой исследования является диалектический метод, системный подход к познанию общественных явлений. Среди общенаучных методов, используемых при написании работы, следует также отметить анализ, синтез, сравнение и др. Теоретическая значимость работы состоит в том, что результаты исследования налоговых проверок способствуют расширению теоретической базы, необходимой для обеспечения эффективного функционирования налоговой системы. Практическая значимость заключается в том, что результаты работы могут быть полезны при разработке норм налогового законодательства, направленных на реформирование действующей системы налогового контроля. Структура курсовой работы предопределена целью и задачами исследования и включает: введение, две главы, пять параграфов, заключение и библиографического списка.

Налоговые проверки занимают важное место в системе налогового контроля. Налоговая проверка является главным инструментом контрольной деятельности налоговых органов. В процессе исследования сделали вывод - налоговый контроль необходим в качестве системы мер за соблюдением налогового законодательства. Его важная роль обусловлена значимостью объемов налогов и сборов как источников доходов бюджета государства. Налоговые проверки составляют основу налогового контроля. Определено, что налоговые проверки проводятся с помощью процессуальных отношений и являются камеральными и выездными. Камеральная проверка — это проверка представленных налогоплательщиком налоговых деклараций и иных документов, которые служат основанием для исчисления и уплаты налогов, а также проверка других имеющихся у налогового органа документов о деятельности налогоплательщика, проводимая по месту нахождения налогового органа. Выездная налоговая проверка — это комплекс действий по проверке первичных учетных и иных бухгалтерских документов налогоплательщика, регистров бухгалтерского учета, отчетности, налоговых деклараций, хозяйственных и иных договоров, а также осмотр помещений, предметов, используемых для дохода, осуществляемых по месту нахождения налогоплательщика, иных местах вне места нахождения налогового органа. В данной выпускной работе исследована история становления и развития законодательства налоговых проверок. Выделены этапы концептуальных изменений в развитии законодательства налоговых проверок. В ходе исследования по данной теме были определены проблемы налоговых проверок и предложены направления совершенствования налоговых проверок. Основные из них: - верный выбор налогоплательщика для выездной проверки; - своевременность проверки; - квалификация кадров, проводящих проверки; - соблюдение регламентов работы; - быстрое и чёткое взаимодействие между территориальными налоговыми органами в части встречной проверки; - четкое исполнение должностных обязанностей; подготовка документации в установленные сроки Определено, что важным направлением совершенствования налоговых проверок является развитие научного подхода для создания методик автоматизированного проведения камеральных проверок и эффективного отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок. Важным для повышения эффективности проведения налоговых проверок является, регулирование законодательной базы. На основе исследования сделали вывод о том, что налоговые проверки в системе налогового контроля, представляют собой комплекс процессуальных действий налоговых органов по контролю за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты налогов и сборов с соблюдением налогового законодательства. Таким образом, налоговые проверки призваны способствовать формированию налоговых доходов государства, а также соблюдению законодательства о налогах и сборах. В процессе развития общества необходим постоянный процесс совершенствования организации налоговых проверок.

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) (с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 1 июля 2020 г.) // Российская газета. – 1993. - № 237 (первоначальный текст). 2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1998. - № 31. – Ст. 3824. 3. Федеральный закон от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» // Собрание законодательства РФ. – 2011. - № 27. – Ст. 3872. 4. Федеральный закон от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» // Собрание законодательства РФ. – 2009. - № 23. – Ст. 2758. 5. Письмо Минфина России от 18.02.2009 № 03-02-07/1-75// Консультант Плюс: справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон, дан. – М., 2016. – Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та. 6. Письмо ФНС РФ от 17 июля 2013 г. N АС-4-2/12837@ «О рекомендациях по проведению мероприятий налогового контроля, связанных с налоговыми проверками» [Электронный ресурс] // СПС КонсультантПлюс. 7. Письмо ФНС РФ от 16.04.2009 N ШТ-22-2/299@ «О рассмотрении материалов выездных налоговых проверок, в ходе которых не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах» [Электронный ресурс] // СПС КонсультантПлюс. 8. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 04.03.2010 № А52-4313/2009) [Электронный ресурс] // СПС КонсультантПлюс. 9. Блохина И.М., Арустамян Г.М. Налоговая политика Российской Федерации в условиях кризиса / И.М. Блохина, Г.М. Арустамян // Аллея науки. – 2017. – Т. 2. – № -9. – С. 371-374. 10. Вишнякова Ю.Г. Налоговый контроль и его влияние на экономическую безопасность страны / Ю.Г. Вишнякова // Проблемы управления устойчивым развитием бизнес структур разных сфер деятельности Сборник научных трудов Международного экономического форума. – 2017. – С. 92-95. 11. Воронченко Т.В. Совершенствование налогового контроля как фактора повышения экономической безопасности страны / Т.В. Воронченко // Государственный аудит. Право. Экономика. – 2015. – № 3. – С. 46-56. 12. Генрих, Т. В. К вопросу определения понятия «налоговый контроль» / Т. В. Генрих. // Молодой ученый. — 2020. — № 32 (322). — С. 115-116. 13. Григорьева И.Н. Особенности налогового контроля в России / И.Н. Григорьева // Сибирский торгово-экономический журнал. - 2014. - № 1. С. 141 – 146. 14. Идиятуллина И.А., Минеева В.М. Взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков в режиме налогового контроля / И.В. Идиятуллина, В.М. Минеева // Теоретические и практические аспекты развития научной мысли в современном мире. Сборник статей Международной научно-практической конференции. В 4-х частях. – 2017. – С. 121-123. 15. Коркина Г.М., Смирнова О.П. Влияние качества налогового контроля на обеспечение экономической безопасности страны / Г.М. Коркина, О.П. Смирнова // Стратегии развития социальных общностей, институтов и территорий материалы V Международной научно-практической конференции. В двух томах. Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б. Н. Ельцина. – 2019. – С. 301-305. 16. Крохина, Ю. А. Налоговое право : учебник для вузов / Ю. А. Крохина. — 10-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 503 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-14742-1. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://www.urait.ru/bcode/510431 (дата обращения: 09.03.2023). 17. Лагутина, Л. Г. Организация и методика проведения налоговых проверок : учебник для вузов / Л. Г. Лагутина. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 205 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-13909-9. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://www.urait.ru/bcode/519788 (дата обращения: 09.03.2023). 18. Михасева Е.Н. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебно-методическое пособие / Е. Н. Михасева; Волгоградский институт управления – филиал ФГБОУ ВО РАНХиГС. – Волгоград: Издательство Волгоградского института управления – филиала РАНХиГС, 2017. – 486 с. 19. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.Г. Пансков. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 436 с. 20. Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации / Лермонтов Ю.М. - Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/law/podborki/kommentarij_k_chasti_pervoj_nk_rf/ 21. Сайдулаев Д.Д. Теоретические основы налогового контроля / Д.Д. Сайдулаев, М.М. Акаева, Т.С-Х Мишаева // Московский экономический журнал. – 2020. - №9. – С. 213 – 223. 22. Тедеев, А. А. Налоговое право России : учебник для вузов / А. А. Тедеев, В. А. Парыгина. — 8-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 410 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-14606-6. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://www.urait.ru/bcode/510724 (дата обращения: 09.03.2023). 23. Щербаков Ю.С. Виды, формы, методы контроля налогового контроля / Ю.С. Щербакова // Актуальные проблемы правоведения. - 2016. - № 3. - С. 39 – 44.