Особенности налоговой системы РФ

Налогообложение прошло длительный путь развития. Первое упоминание о нем было в IV веке до н.э. Появление налогообложения связывают с появлением первых государств и классовым разделением общества.

---

Собираетесь заказать дипломную работу в спб ? Work5 поможет вам в этом.

---

Для выражения интересов различных слоев общества государство разрабатывает экономическую политику, к которой относится налогообложение. В условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Именно налоговая система на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, равно как и острой критики. Между тем налоги – это зарплаты и пенсии, это развитие, стагнация или разорение промышленности, науки, образования, это темпы роста ВВП, рост или падение уровня жизни населения и т.п. Налоговая система возникла и развивается вместе с государством. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе и, чаще всего, основной формой доходов государства. Налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса. Сейчас налоги играют очень важную роль в экономической системе государства, от них зависит благополучие регионов и всей страны в целом. Они нужны для выполнения государством его функций: управления, обороны, охраны порядка и т.п. Потому существует прямая зависимость между функциями и налогами: чем больше у государства функций, тем больше оно должно собирать налогов. Актуальность данной работы состоит в том, что не все граждане РФ правильно понимают, куда идут их налоги, которые они оплачивают, вступая в разные экономические ситуации. Большинство налогов не понятны гражданам РФ, что вынуждает их всячески избегать ситуации, которые связанны с налогообложением. Поэтому необходимо разъяснить более понятно гражданам, что такое налоги, и на что непосредственно они уходят. Цель работы – изучить особенности налоговой системы РФ. Задачи: - изучить сущность и понятие налогообложения; - рассмотреть виды и функции налоговой системы; - раскрыть сущность и проблемы налоговой системы России; - провести сравнительный анализ налоговых систем зарубежных стран с налоговой системой России; - выявить место специальных налоговых режимов в налоговой системе России; - определить проблемы и возможности налоговой системы РФ. Объект исследования – налоговая система России. Предмет исследования – ее становление, реформирование, дальнейшее развитие и совершенствование. Методы исследования: социологический, системный, структурно-функциональный, конкретно-исторический, статистический, общелогических методов теоретического анализа и частно-научных методов (сравнительного правоведения, технико-юридического анализа, конкретизации, толкования). Степень разработанности: для написания работы были использованы работы в области налоговой системы, таких как М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, Т. В. Бакунова, А. А. Хабибулина, М. Р. Тускаева, Т. Б. Засеев, О. Н. Михайлюк, О. А. Беликова, Н. З. Зотиков, Е. Г. Любовцева и др. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.

Таким образом, налоговая система – это государственная система мер политического, экономического, административного, правового характера, направленная на исполнение доходной части бюджета, а также стимулирования роста внутреннего валового продукта (ВВП). По своему внутреннему содержанию, налоговая система, представляет собой совокупность предусмотренных в налоговом законодательстве - налогов, пошлин, сборов и пр., принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, осуществления посредством налоговых органов налогового контроля, а также привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства. В рыночной экономике хорошо отлаженная налоговая система - наиболее активный рычаг государственного регулирования социально-экономического развития, инвестиционной стратегии, внешнеэкономической деятельности, структурных изменений в производстве, ускоренного развития приоритетных отраслей. Основное предназначение налоговой системы - своевременное и полное формирование доходов федерального бюджета Российской Федерации, бюджетов субъектов РФ, а также местных бюджетов, за счет налоговых поступлений, являющихся их главным доходным источником. Подводя итоги данной работы, можно сделать следующие выводы: В Российской Федерации методично сформирована и действует единая, независимая от других стран система налогов и сборов, обладающая признаками обязательности, эластичности, однократности налогообложения. Система налогов и сборов в стране все еще формируется, и ее постоянные изменения отрицательно сказываются на стабильности и определенности, к которым следует стремиться. Система налогов и сборов все еще недостаточно оптимальна, удобна и экономична, хотя определенные положительные сдвиги в данном направлении имеются. Самым большим достижением современной налоговой системы РФ является ввод специальных налоговых систем, стимулирующих производство и малый бизнес. Наибольшим недостатком является несправедливость налогообложения доходов физических лиц и регрессивная шкала пенсионных взносов (при наличии дефицита в бюджете). Государством проводится работа по совершенствованию налоговой системы, и, принимая во внимание, то, что добросовестные налогоплательщики составляют все же большую часть населения, а работники налоговых органов честно стараются выполнить свою работу как можно лучше, есть надежда на положительные итоги ныне действующей программы преодоления кризиса, с дальнейшей стабилизацией экономики и налоговой системы Российской Федерации в частности. В настоящее время имеет место определенный дисбаланс в уровне налоговой нагрузки на сырьевой сектор и остальные отрасли экономики. Это не способствует развитию обрабатывающих отраслей и сферы услуг, не стимулирует приток инвестиций в данные отрасли. Поэтому другим приоритетом налоговой реформы должно стать выравнивание налоговой нагрузки между отраслями. Несомненно, вся эта неразбериха с налогами приводит к нестабильному положению в нашей экономике и еще больше усугубляет экономический кризис. Поэтому, для выхода из кризисного состояния необходимо наладить налоговую систему, что позволит предприятиям работать в нормальных условиях. Дальнейшее совершенствование налоговой системы РФ необходимо для формирования эффективного налогового механизма, увеличения доходов бюджетов хозяйствующих субъектов, стимулирования инвестиционных процессов и налогового контроля. Российской Федерации нужны проверка налогового законодательства и повышение предпринимательской деятельности. Занявшись реформацией налоговой системы, государство добьется положительных результатов уже через пару лет, добившись тем самым стабильной экономической ситуации в стране.

) Нормативно-правовые акты и корпоративные документы: 1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 21.11.2022) 3. Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 01.05.2022) «О налоговых органах Российской Федерации» б) Монографии, учебники, учебные пособия, периодические издания и интернет-материалы на русском языке: 4. Агеева А.А. Специальные налоговые режимы: роль и регулирующее значение для развития малого бизнеса // Молодой ученый. - 2021. - №50 (392). - С. 421–423 5. Гурова С.Ю. Эволюция понятия «налоговая система» и «система налогов» в контексте развития налогообложения в Российской Федерации / Гурова, С.Ю., Шипеев, Я. Г. // Вестник Российского университета кооперации. - №1 (35). - -2019. С. 34-38 6. Гусева, Е. С. Сравнительный анализ налоговой системы России и зарубежных стран / Е. С. Гусева // Modern Science. – 2021. – № 10-2. – С. 45-49 7. Заболотни, Г. И. Налоги и налогообложение: учебное пособие для СПО / Г. И. Заболотни. — Саратов: Профобразование, 2022. — 87 c. 8. Зотиков, Н. З. Место специальных налоговых режимов в налоговой системе России / Н. З. Зотиков, Е. Г. Любовцева // Социальные и экономические системы. – 2022. – № 6-4(33). – С. 209-236 9. Кузьмина, Е. В. Сущность и проблемы налоговой системы России / Е. В. Кузьмина, В. И. Забазнова, И. Ф. Рзаева // Мировая наука. – 2020. – № 1(34). – С. 296-298 10. Кутаев, Ш. К. Сравнительный анализ налоговых систем зарубежных стран с налоговой системой России / Ш. К. Кутаев, Р. А. Кутаева // Экономика и управление: научно-практический журнал. – 2020. – № 3(153). – С. 98-102 11. Маханова, Т. А. Сущность и виды налоговых льгот в современной налоговой системе Российской Федерации / Т. А. Маханова, Н. Ю. Елисеева // Инновационная экономика и современный менеджмент. – 2019. – № 1. – С. 33-37 12. Мезенцева, К. Н. Особенности современной налоговой системы в России: проблемы функционирования и развития / К. Н. Мезенцева // Политика, экономика и инновации. – 2020. – № 2(31). – С. 12 13. Михайлюк, О. Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О. Н. Михайлюк, О. А. Беликова. — Москва: Ай Пи Ар Медиа, 2021. — 98 c. 14. Рахманов М.Т., Улезько О.В. Фискальное значение специальных налоговых режимов в РФ и в Воронежской области // В сборнике: Теория и практика инновационных технологий в АПК. Материалы национ. Науч.-практ. конф. Воронеж. 2020. - С. 313–318 15. Романов А.Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2018. - 391 с. 16. Салгириев, Р. Р. Налоговая система в Российской Федерации: виды и функции налогов / Р. Р. Салгириев, Д. Ш. Алихаджиева, И. А. Элимханов // Инновации. Наука. Образование. – 2021. – Т. 1. – № 44. – С. 698-703 17. Тускаева, М. Р. Налоговая система РФ: особенности, проблемы, возможности / М. Р. Тускаева, Т. Б. Засеев // Вестник КНИИ РАН. Серия: Социальные и гуманитарные науки. – 2022. – № 1(1). – С. 106-113 18. Хабибулина, А. А. Сравнительный анализ налоговой системы России с налововыми системами зарубежных стран / А. А. Хабибулина // Форум молодых ученых. – 2018. – № 12-4(28). – С. 314-320 19. Шадурская М. М., Смородина Е. А., Бакунова Т. В. Налоги и налогообложение: учебник / М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, Т. В. Бакунова и др.; М-во науки и высш. образования Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. — 2-е изд., перераб. и доп. — Екатеринбург. 2019. — 216 с. 20. Шадурской М. М. Налоговая система Российской Федерации: учебник /Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский федеральный университет. – Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2020. – 254 с.