Применение упрощенной системы учета, отчетности и налогообложения субъектами малого предпринимательства

Российское государство провозгласило поддержку малого предпринимательства в качестве одного из приоритетных направлений своей экономической политики. Одним из видов поддержки малого и среднего предпринимательства является упрощенная система налогообложения. Данный специальный налоговый режим сначала был направлен на поддержку субъектов малого предпринимательства и введен Федеральным законом Российской Федерации, вступившим в силу с начала 1996 года.

---

Если ищете срочно курсовые на заказ в Тюмени ? Сервис Work5 поможет.

---

Введение в действие с 1 января 2003 года главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения», которая сочетает некоторые элементы предыдущей версии упрощенной системы налогообложения и накопленный опыт за время ее применения, увеличило круг налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения [1]. Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что сегодня каждый субъект малого предпринимательства сталкивается с необходимостью платить налоги, что при неграмотном подходе оборачивается лишними затратами и проблемами с законом. Если организация (индивидуальный предприниматель) желает сделать доходы максимальными, а налоги минимальными, то упрощенная система налогообложения может оказаться для нее выгодной. Целью курсовой работы стало подробное рассмотрение вопросов упрощенной системы налогообложения малого предприятия и выявление эффективности применения данного специального налогового режима. Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач: - изучить законодательную базу упрощенной системы налогообложения; - охарактеризовать структуру уплачиваемых малыми предприятиями налогов; - оценить правильность выбора объекта налогообложения; - изучить порядок составления и предоставления отчетности в налоговые органы. Объект исследования - малое предприятие ООО «КОНСТАНТА». Предмет исследования - упрощенная система налогообложения, применяемая на предприятии. При выполнении курсовой работы были использованы следующие методы исследований: абстрактно-логический, монографический и экономико-аналитический. В процессе исследования в работе использовались законодательные и другие нормативные акты, изучена общая и специальная литература, методические рекомендации Федеральной налоговой службы, статистические данные, примеры практического применения, в том числе, документация и материалы учета и отчетности исследуемого субъекта малого предпринимательства за 2021 год. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка используемых источников информации приложений.

Оптимизация налогообложения является важным фактором, который повышает эффективность деятельности предприятия, особенно для малых предприятий, поскольку уплата значительных сумм налогов снижают возможность малых предприятий на рынке конкурировать с крупными предприятиями. Вопрос о том, стоит ли применять упрощенную систему налогообложения решается предприятием путем взвешивания достоинств и недостатков данного налогового режима в каждом конкретном случае. Упрощенную систему налогообложения выгодно применять в случае, когда основными покупателями продукта предприятия являются физические лица или организации и индивидуальные предприниматели, не работающие на общей системе налогообложения, поскольку для данных покупателей не важен НДС в зачет и это не будет являться решающим критерием при выборе поставщика товаров (услуг) для таких покупателей. К слабым сторонам упрощенной системы налогообложения относится вероятность утраты права работать на УСН. Налоговое законодательство устанавливает требование возврата на основной режим, начиная с того квартала, в котором произошло данное нарушение. В такой ситуации у налогоплательщика возникает сложность восстановления учета за весь «упрощенный» период. Фирма должна будет доплатить налог на прибыль и пени. В общем случае упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства значительно упрощает работу налогоплательщиков, одновременно уменьшая налоговое бремя, что способствует развитию среднего и малого бизнеса, уровень развития которого определяет уровень развития экономики страны в целом.

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации от 28.05.2022 г. №146-ФЗ (ред. от 28.05.2022 г.); 2. Закона №209-ФЗ от 24 июля 2007 года. «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (ред. от 04.11.2022 г.); 3. Абчук В.А. Менеджмент в 2 ч. Часть 1 : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. А. Абчук, С. Ю. Трапицын, В. В. Тимченко. — 3-е изд., испр. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 239 с; 4. Агарков А.П. Экономика и управление на предприятии: Учебник для бакалавров / А.П. Агарков, Р.С. Голов, В.Ю. Теплышев. - М.: Дашков и К, 2018. - 400 c.; 5. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Т.Б. Бердникова. — М.: Инфра-М, 2017. — 224 c.; 6. Газалиев М.М., Осипов В.А. Особенности налогообложения малого бизнеса. Учебное пособие. М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2019. 116с; 7. Кондраков Н.Н., Кондраков И.Н. Упрощенная система налогообложения. Учебное пособие. М. : Феникс, 2017. 272с.; 8. Запольских Ю.А. Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения малого бизнеса [Текст] / Ю.А. Запольских // Экономика и управление: научно-практический журнал. — 2021. — № 1 (157). — С. 84-89; 9. Изиева В.С. Упрощенная система налогообложения: условия для перехода и применения / В.С. Изиева // Академическая публицистика. — 2021. — № 1. — С. 96-99; 10. Левкина, Е.В. Значение упрощенной системы налогообложения в укреплении экономики субъектов малого предпринимательства [Текст] / Е.В. Левкина // Карельский научный журнал. — 2017. — Т. 6. — № 2 (19). — С. 72-75; 11. Литвак Б. Г. Экономика АПК: учебник для бакалавров / Б. Г. Литвак. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 507 с.; 12. Морозова Т.В. Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность. М. : ЗАО Юстицинформ, 2021. 256с.; 13. Песоцкая А.С. Налоговое стимулирование развития малого бизнеса в РФ [Текст] / А.С. Песоцкая // Аспирант. — 2021. — № 2 (59). — С. 138-145; 14. Роленков И.Р. Применение упрощенной системы налогообложения [Текст] / И.Р. Роленков // Матрица научного познания. — 2021. — № 10-1. — С. 66-71; 15. Терновская, А.Г. Статистические методы развития малого бизнеса [Текст] / А.Г. Терновская // Заметки ученого. — 2021. — № 3-1. — С. 394-398; 16. Сайт Аудит-ит.ру - Официальный сайт. – Режим доступа: https://www.audit-it.ru/ ; 17. Официальный сайт КонсультантПлюс – Официальный сайт. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/ .