Активы кредитной организации: состав и структура

Актуальность исследования заключается в том, что в современных условиях образующей единицей всей банковской системы является коммерческий банк, который играет ведущую роль в глобальной системе финансового посредничества. Для эффективной работы коммерческого банка необходим высокий уровень корпоративного управления, который обеспечивается посредством использования финансового анализа состояния банка. Финансовый анализ позволяет адекватно оценить деятельность банка, выявить недостатки и преимущества в его работе. Одной из наиболее значимых методологических проблем в современном банковском деле является финансовый анализ деятельности коммерческих банков. В настоящее время хорошо изучены существующие методы анализа и оценки деятельности кредитных агентств, но проблема совершенствования методов анализа всегда актуальна, поскольку деятельность коммерческих банков подвержена постоянным изменениям: изменение характера и масштабов бизнеса, осуществляемого банком, возникновение новых рисков и появление новых инструментов.

---

Обращайтесь к нам и заказывайте написание реферата по налогам. Рассчитаем стоимость работы бесплатно. Скидка 1000 рублей на 1 заказ!

---

Часто мешает развитию неравномерное распределение информации между участниками кредитного рынка. Следовательно, способность принимать обоснованные управленческие решения с учетом изменений в макроэкономической среде является одним из главных факторов поддержания и повышения конкурентоспособности банков на рынке. Все это и определяет актуальность темы исследования. Цель работы состоит в разработке алгоритма по повышению эффективности финансового анализа деятельности коммерческого банка на основании проведенного исследования финансового состояния ПАО Сбербанк. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:  Рассмотреть сущность и основные характеристики финансового анализа деятельности кредитной организации  Рассмотреть современные методы финансового анализа деятельности кредитной организации  Проанализировать финансово-экономическую характеристика ПАО Сбербанк  Провести анализ активов ПАО Сбербанк  Разработать алгоритм по повышению эффективности финансового анализа деятельности коммерческого банка  Оценить влияние финансового анализа на финансовое состояние коммерческого банка Объектом исследования является финансовое состояние ПАО Сбербанк. Предметом исследования являются основные методы финансового анализа деятельности коммерческого банка. Теоретической базой исследования являются законодательная и нормативная литература, труды отечественных и зарубежных ученых, специализирующихся в области разработки методик финансового анализа деятельности коммерческих банков. Методологическая база исследования включает методические указания ЦБ РФ по оценке экономического состояния коммерческих банков, статистические методы. Научная новизна состоит в разработке авторского алгоритма по повышению эффективности финансового анализа ПАО Сбербанк. Практическая значимость заключается в том, что результаты данного исследования могут быть использованы ПАО Сбербанк для повышения эффективности своей деятельности. Структура работы: введение, три главы, заключение, библиографический список, приложение.

Одной из наиболее значимых методологических проблем в современном банковском деле является финансовый анализ деятельности коммерческих банков. В настоящее время хорошо изучены существующие методы анализа и оценки деятельности кредитных организаций, но проблема совершенствования методов анализа всегда актуальна, поскольку деятельность коммерческих банков подвержена постоянным изменениям. Целью данной работы была разработка алгоритма по повышению эффективности финансового анализа деятельности коммерческого банка на основании проведенного исследования финансового состояния ПАО Сбербанк. В Российской Федерации на данный момент отсутствует единая методика оценки деятельности коммерческих банков. Разнообразие методик обусловлено, тем, что для каждой методики характерны свои целевые ориентиры. Самым распространенным компонентом анализа являются количественные показатели, а оценка качественных показателей часто остается без внимания. В России наибольшее распространение получила методика Центрального Банка Российской Федерации, которая основана на использовании финансовой отчетности. В целом, за рассматриваемый период наблюдается увеличение общей стоимости активов ПАО Сбербанк. Данные изменения являются положительными и свидетельствуют о стабильном развитии. Также, наблюдается рост общей стоимости пассивов. Экономические нормативы, которые установил Центральный банк Российской Федерации, за весь рассматриваемый временной период банком были выполнены. Финансовое состояние ПАО Сбербанк оценивается как «хорошее» по всем группам показателей, на основании этого рассматриваемый банк относится к 1 группе финансовой устойчивости. Несмотря на это, в состоянии доходности ПАО Сбербанк произошли негативные изменения вследствие ухудшения состояния показателя чистой процентной маржи. Кроме того, за рассматриваемый период наблюдалось снижение фактического значения рентабельности капитала. В качестве рекомендаций по совершенствованию методики финансового анализа был предложен алгоритм, который включает в себя такие этапы как: анализ внутренних и внешних факторов, анализ качества управления активами и пассивами, построение аналитического баланса, расчет показателей финансового состояния с использованием балльных методик и факторного анализа, прогноз вероятности банкротства, оценка банковского менеджмента. Для выявления эффективности данного алгоритма была проведена апробация данной методики, которая позволила сделать финансовый анализ ПАО Сбербанк более тщательным, детальным и выявить большее количество факторов, оказывающих влияние на финансовое состояние банка. На основании всего вышеперечисленного можно сделать вывод, что поставленная цель была достигнута.

1. Абдыкаиров Т.А. Роль финансового анализа как один из факторов эффективного управления текущей деятельности коммерческого банка / Т.А. Абдыкаиров // Экономика. Управление. Образование.. – 2017. - № 1. –С . 83-86. 2. Алимгулова Л.Ф. Анализ и оценка эффективности финансовых результатов деятельности коммерческих банков / Л.Ф. Алимгулова // Современные научные исследования и разработки. – 2018. - № 6 (23). – С. 58-60. 3. Белозеров, С.А. Банковское дело: Учебник [текст] / С.А. Белозеров, О.В. Мотовилов. - М.: Проспект, 2017. - 408 c. 4. Бурдина, А.А. Банковское дело [текст]/ А.А. Бурдина. - М.: МАИ, 2017. -96c. 5. Валенцева, Н.И. Банковское дело: Учебник [текст]/ О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева; Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КноРус, 2018. - 800 c. 6. Галичева А.Л., Ситникова Э.В. Финансовое состояние деятельности коммерческого банка: анализ и оценка / А.Л. Галичева // Сборник научных статей 4-й Международной научной конференции студентов и молодых ученых. – 2019. – С. 130-134. 7. Гитиномагомедова А.М. Методики анализа финансового состояния коммерческих банков в российской практике / А.М. Гитиномагомедова // Актуальные вопросы современной экономики. – 2017. - № 2. – С. 77-85. 8. Горский М.А., Фоминцева Е.А. Риск-ориентированный анализ финансовой устойчивости коммерческого банка / М.А. Горский // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2020. - № 4-1. – С. 29-35. 9. Дроздова В.Е. Методы анализа финансового состояния коммерческого банка / В.Е. Дроздова // Инновационная наука. – 2020. - № 1. – С. 41-42. 10. Жуков, Е.Ф. Банковское дело: Учебник [текст]/ Е.Ф. Жуков. -Люберцы: Юрайт, 2017. - 591 c. 11. Заборовская А.Е. Роль и значение финансового анализа деятельности коммерческого банка / А.Е. Заборовская // Сборник научных публикаций: в 2-х частях. Министерство образования и науки Российской Федерации, Уральский государственный экономический университет. Екатеринбург, 2017. – С. 71-74. 12. Иванова, Т.Ю. Банковское дело. Управление в современном банке [текст]/ Т.Ю. Иванова. - М.: КноРус, 2020. - 304 c. 13. Кабушкин, Н.И. Банковское дело. Экспресс-курс [текст]/ Н.И. Кабушкин. - М.: КноРус, 2020. - 352 c. 14. Кашин А.В. Методика анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка / А.В. Кашин // В сборнике: Экономический потенциал студенчества в региональной экономике материалы XIII межвузовской научно-практической конференции. под науч. ред. Н. Л. Будахиной. – 2019. – С. 325-327. 15. Киреев, В.Л. Банковское дело: Учебник [текст]/ В.Л. Киреев, О.Л. Козлова. - М.: КноРус, 2020. - 240 c. 16. Костерина, Т.М. Банковское дело: Учебник для академического бакалавриата [текст]/ Т.М. Костерина. - Люберцы: Юрайт, 2018. - 332 c. 17. Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие [текст]/ О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева. - М.: КноРус, 2017. - 360 c. 18. Ларина, О.И. Банковское дело. практикум: Учебное пособие для академического бакалавриата [текст]/ О.И. Ларина. - Люберцы: Юрайт, 2017. - 251 c. 19. Молчун А.А. Методики проведения анализа деятельности коммерческого банка / А.А. Молчун // В сборнике: Наука и инновации XXI века материалы IV Всероссийской конференции молодых ученых. – 2017. – С. 200-202. 20. Мурзагулова Г.Г. Сравнительный анализ зарубежных методик оценки финансовой устойчивости коммерческих банков / Г.Г. Мурзагулова // Материалы Всероссийской научно-практической конференции, посвященной 110-летию Башкирского государственного университета. отв. редактор: Галимова Г.А.. – 2019. – С. 100-103. 21. Непомнящая Н.В., Дементьева А.В. Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка с использованием рейтинговой системы CAMEL / Н.В. Непомнящая // сборник статей IV Международной научно-практической конференции. Под редакцией: О.А. Лузгиной. – 2019. – С. 186-190. 22. Официальный сайт Сбербанка [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.sberbank.ru (Дата посещения: 12.11.2022). 23. Сейсенбаева Ж.М. Теоретические основы финансового анализа для успешного развития в коммерческом банке / Ж.М. Сейсенбаева // Сборник статей XI Международной научно-практической конференции. – 2 019. – С. 62-64. 24. Тотрова А.А. Финансовое состояние коммерческого банка и факторы, его определяющие / А.А. Тотрова // Сборник статей V Международной научно-практической конференции. – 2019. – С. 57-60. 25. Шапран Л.Е. Теоретические аспекты финансового состояния коммерческого банка / Л.Е. Шапран // В сборнике: Современные проблемы и перспективы развития агропромышленного комплекса региона Сборник трудов научно-практической конференции преподавателей, аспирантов, магистрантов и студентов. – 2019. – С. 652-655.