Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации на примере компании ООО" РН-Учет

Актуальность темы работы состоит в том, что в настоящее время в организациях присутствует проблема высокого роста как дебиторской, так и кредиторской задолженностей. Впоследствии, дебиторская задолженность может привести к высоким потерям активов компании, а кредиторская задолженность – к увеличению зависимости организации от заемных средств и снижению платежеспособности. Данные виды этих задолженностей взаимосвязаны. Эффективная организация анализа и контроля дебиторской и кредиторской задолженности является одной из главных задач управления предприятием в современных условиях. Вопросы, связанные с анализом и управлением дебиторской и кредиторской задолженностью коммерческих организаций, все чаще становятся предметом исследований среди отечественных специалистов: О.Н.

---

Заказывайте написание контрольной работы по химии. Рассчет стоимости работы бесплатно!

---

Ганюта, Р.В. Курищев, Л.Г. Садыковой и др. Однако отсутствие общепринятой методологии анализа дебиторской и кредиторской задолженности свидетельствует о низком уровне разработанности темы и определяет значимость ее дальнейшего исследования. Гипотеза исследования заключается в том, что от эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью зависит финансовое состояние организации, в таких условиях важную роль играет грамотно выстроенный внутренний контроль в организации. Цель исследования – разработка мероприятий по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «РН-Учет» по результатам проведенного анализа. Задачи исследования:  раскрыть понятие дебиторской и кредиторской задолженности;  изучить информационную базу для целей анализа дебиторской и кредиторской задолженности;  составить методику анализа дебиторской и кредиторской задолженности;  провести финансово-экономическую характеристику предприятия;  проанализировать дебиторскую задолженность на предприятии;  проанализировать кредиторскую задолженность на предприятии;  разработать предложения по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью;  оценить эффективность разработанных мероприятий. Объект исследования – ООО «РН-Учет». Предмет исследования – дебиторская и кредиторская задолженность в ООО «РН-Учет». Методы исследования: изучение и анализ научной литературы, синтез, обобщение, сопоставление, сравнение, вертикальный и горизонтальный анализ, метод финансовых коэффициентов, метод экспертных оценок, планирование. Теоретической основой исследования послужили нормативно-правовые акты РФ, учебные пособия и периодические издания отечественных специалистов в области бухгалтерского учета и финансового анализа: И.М. Дмитриевой, Г.В. Савицкой, М.Н. Толчинской, А.Д. Шеремета и др. Информационной базой исследования выступила бухгалтерская отчетность ООО «РН-Учет» за 2018-2020 гг. Теоретическая значимость исследования заключается в изучении и систематизации теоретических основ анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации. Практическая значимость исследования состоит в проведении оценки эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «РН-Учет» и в возможности использования полученных результатов в практической деятельности организации. Научная новизна исследования заключается в разработке усовершенствованной модели внутреннего контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности ООО «РН-Учет». Структура работы представлена введением, тремя главами, заключением, списком использованной литературы и приложениями.

При исследовании теоретических основ анализа дебиторской и кредиторской задолженности были сделаны следующие выводы. Дебиторская задолженность представляет собой сумму, которую должны уплатить предприятию другие юридические или физические лица, (иными словами – дебиторы), за выполненные работы, поставленные товары или по выданным займам. Кредиторская задолженность, в свою очередь, наоборот, представляет собой сумму долга, которую организация обязана погасить другим юридическим или физическим лицам. Информационной базой анализа дебиторской и кредиторской задолженности выступает бухгалтерская отчетность организации. К публикуемым формам отчетности, на базе которых можно провести анализ, относится бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности проводится по следующему алгоритму:  определяется доля дебиторской задолженности в оборотных активах, а так же кредиторской задолженности – в общей сумме пассивов;  задолженности анализируются по экономическому содержанию и в разрезе сроков образования;  определяется доля просроченной задолженности как в структуре дебиторской, так и кредиторской задолженности;  проводится расчет коэффициентов оборачиваемости, здесь так же важно проводить анализ в динамике для выявления ускорения либо замедления оборачиваемости;  оценивается платежеспособность компании. При проведении анализа дебиторской и кредиторской задолженности ООО «РН-Учет» были сделаны следующие выводы. Компания ООО «РН-Учет» была основана в 2008 году в качестве центра обслуживания по ведению налогового и бухгалтерского учета в ПАО «НК «Роснефть». Проведенный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «РН-Учет» позволил выявить следующие проблемы:  эффективность управления дебиторской задолженностью в организации снизилась, что отражается в ежегодном замедлении оборачиваемости. Так, коэффициент оборачиваемости задолженности снизился за три года с 4,40 до 4,15 оборотов в год. Так же было выявлено, что доля дебиторской задолженности превышает 99 % в составе оборотных активов;  так же снизилась эффективность управления кредиторской задолженностью за период с 2018 по 2020 года, что выражается в замедлении ее оборачиваемости и росте периода оборота с 35,48 до 35,72 дней. Доля кредиторской задолженности в составе пассивов так же существенна и составляет 34 % на конец отчетного периода;  неэффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью приводит к недостаточному уровню платежеспособности организации. Компания не поддерживает оптимальный остаток денежных средств, которые бы покрывали текущие обязательства. Для решения выявленных проблем были разработаны следующие предложения по улучшению управления дебиторской и кредиторской задолженностью:  факторинг дебиторской задолженности;  рефинансирование кредиторской задолженности;  внедрение усовершенствованной модели внутреннего контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности с созданием специальной службы. После реализации данных направлений ожидается ускорение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, а так же повышение платежеспособности ООО «РН-Учет», что свидетельствует об их экономической целесообразности. Таким образом, цель работы достигнута, задачи решены, гипотеза подтверждена.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022) [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения: 27.07.2022). 2. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 02.07.2021, с изм. 25.02.2022) «Об обществах с ограниченной ответственностью» [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_17819/ (дата обращения: 27.07.2022). 3. Акбашева, Д.М. Бухгалтерский баланс как форма бухгалтерской отчетности / Д.М. Акбашева // Тенденции развития науки и образования. – 2020. – № 58-5. – С. 66-69. 4. Белокуренко, Н.С. Дебиторская и кредиторская задолженность как объект управления / Н.С. Белокуренко, И.А. Бицошвили // Наука и образование: проблемы, идеи, инновации. – 2019. – № 1(13). – С. 55-57. 5. Войтоловский, Н.В. Экономический анализ: учебник / Н.В. Войтоловский. – М.: Юрайт, 2022. – 291 с. 6. Ганюта, О.Н. Роль анализа в оптимизации учета дебиторской и кредиторской задолженности / О.Н. Ганюта, Р.М. Нафикова // Актуальные вопросы современной экономики. – 2019. – № 3-1. – С. 568-572. 7. Герасимова, Е.Б. Финансовый анализ. Управление финансовыми операциями: учебное пособие / Е.Б. Герасимова. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 192 с. 8. Дмитриева, И.М. Бухгалтерский учет и анализ: учебник / И.М. Дмитриева, И.В. Захаров, О.Н. Калачева. – М.: Юрайт, 2020. – 423 с. 9. Ендовицкий, Д.А. Корпоративный анализ: учебник / Д.А. Ендовицкий, Л.С. Коробейникова, И.В. Полухина. – М.: Юрайт, 2022. – 206 с. 10. Игонина, Л.Л. Финансовый анализ: учебник / Л.Л. Игонина, У.Ю. Рощектаева, В.В. Вихарев. – М.: Русайнс, 2019. – 160 c. 11. Киреева, Н.В. Экономический и финансовый анализ: учебное пособие / Н.В. Киреева. – М.: Инфра-М, 2019. – 368 c. 12. Курищев, Р.В. Особенности управления дебиторской и кредиторской задолженностью / Р.В. Курищев // Economics. – 2021. – № 1(48). – С. 45-47. 13. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: учебное пособие / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2022. – 587 с. 14. Садыкова, Л.Г. Эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью в организации / Л.Г. Садыкова, К.Р. Ханипова // Евразийское Научное Объединение. – 2020. – № 12-4(70). – С. 310-312. 15. Сунгатуллина, Л.Б. Совершенствование организации внутреннего контроля за дебиторской и кредиторской задолженностями / Л.Б. Сунгатуллина, Л.И. Ханова // Международный бухгалтерский учет. – 2019. – Т. 22. – № 12(462). – С. 1378-1391. 16. Толчинская, М.Н. Современные инструменты управления дебиторской и кредиторской задолженностью / М.Н. Толчинская // Вопросы устойчивого развития общества. – 2021. – № 4. – С. 245-251. 17. Хамбулатова, З.Р. Теоретико-методологические основы анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия / З.Р. Хамбулатова, М.А. Аслаханова // Актуальные вопросы современной экономики. – 2020. – № 3. – С. 629-635. 18. Шеремет, А.Д. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 615 с. 19. Характеристика деятельности ООО «РН-Учет» [Электронный ресурс]. – Роснефть. – Режим доступа: https://rn-uchet.rosneft.ru/about/Glance/OperationalStructure/Servis/rn-uchet/OOO_RN-Uchet/ (дата обращения: 27.07.2022).