Налоговая нагрузка и факторы, ее определяющие

Налоги играют важную роль для любого коммерческого предприятия. Оценка той нагрузки, которую создают налоги, дает возможность определить, насколько налоговая система обременительна для компании, из чего можно делать выводы относительно дальнейшей деятельности организации. Для оценки налоговой нагрузки можно найти массу рекомендаций и методик от разных авторов, часть которых мы рассмотрим ниже, но в данной работе, с практической точки зрения, будет использоваться наиболее популярная методика, предоставленная федерльной налоговой службой для оценки налоговых рисков. Оценка налоговой нагрузки дает понимание, насколько эффективно идет использование собственных средств. Используются ли возможности по снижению налоговой базы и возможные методы оптимизации отчислений. Проблема снижения налогового бремени в российской налоговой системе в значительной степени связана с расширением налогооблагаемой базы. Каждой компании необходимо рассчитывать налоговую нагрузку, чтобы понимать, какова вероятность того, что налоговая служба обратит внимание на предприятие в целях проведения выездной налоговой проверки, что может негативно повлиять на деятельность компании.

---

Если вам нужны экзаменационные ответы , закажите их выполнение на сайте Work5.

---

А также, расчет данного показателя позволяет сделать прогнозные выводы относительно будущих периодов, и их эффективное планирование. Актуальность данной работы заключается в том, что возможность изучения и снижения налоговых выплат способствует повышению эффективности бизнеса. А предложения по снижению показателя налоговой нагрузки, буду полезны для представителей различных отраслей. Это является особенно интересным для учредителей и управляющего персонала. Предметом исследования является оценка налоговой нагрузки и изучение факторов, ее определяющих на предприятии. Объектом исследования данной работы является финансово-хозяйственная деятельность ООО «Авангард». Целью курсовой работы является оценка налоговой нагрузки предприятия и разработка предложений по оптимизации налоговой нагрузки ООО «Авангард». Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи: 1) изучить понятие и методику оценки налоговой нагрузки; 2) выявить факторы, определяющие величину налоговой нагрузки; 3) изучить организационно-экономическую характеристику ООО «Авангард»; 4) проанализировать налоговую нагрузку ООО «Авангард» и выделить предложения по ее оптимизации. Методы исследования – анализ, синтез, обобщение. Теоретической базой исследования послужили труды таких авторов как П. П. Васильев, Н. Г. Викторова, М. В. Владыка и др. Структура работы включает в себя введение, две главы, заключение, список используемой литературы.

Налоговое планирование является важной составляющей процесса финансового планирования. Основной задачей считается предварительный подсчет прямых и косвенных налогов, в зависимости от различных правовых форм. Правильная реализация процедур налогового планирования позволяет определить динамику и перспективы налоговой ситуации на предприятии. Верная организация работы в целом позволяет прогнозировать предстоящие налоговые платежи и разрабатывать методы оптимизации в соответствии с текущим законодательством, также в соответствии с тенденциями развития. Результатом оптимизации налогообложения является повышение настоящих возможностей финансово - экономического субъекта с целью последующего развития и увеличения производительности его деятельности. На основе исследования налоговой политики ООО «Авангард»» проведён анализ системы налогообложения предприятия. В результате аналитических данных были выработаны основные направления совершенствования системы налогообложения предприятия, а также подобрана оптимизированная система налогообложения для ООО «Авангард» Сравнительный анализ показателей ООО «Авангард» показал, что финансово-хозяйственная деятельность организации имеет положительную динамику. Активы организации имеют тенденцию к увеличению. Также рассмотрена прибыль и рентабельность ООО «Авангард», данные показатели отражают финансовую результативность и эффективность деятельности предприятия. В ходе исследования была рассчитана и проанализирована налоговая нагрузка при существующей системе налогообложения ООО «Авангард» за 2018-2020 гг. На основе проведенного исследования вырабатываются основные направления оптимизации системы налогообложения предприятия, и подбирается оптимальная система налогообложения для ООО «Авангард», а также оценивается эффективность предлагаемой модели налогообложения. На основании исследований были выработаны основные направления совершенствования системы налогообложения ООО «Авангард», а также подобрана оптимизированная система налогообложения. В результате была создана модель налогообложения по оптимальной системе, рассчитаны параметры и доказана её эффективность. По предложенной модели относительная налоговая нагрузка предприятия уменьшилась на 19 %. Таким образом, доказано, что переход ООО «Авангард» на упрощённую систему налогообложения по принципу «доходы минус расходы» повысит финансовое благосостояние предприятия в области оптимизации налогообложения. Для этого необходимо обеспечить комплекс мер: разработка эффективной учётной политики предприятия, мониторинг эффективности налогообложения, налоговое планирование и администрирование. Государство, совершенствуя законодательную базу в сфере налогообложения, пытается повысить эффективность налоговой системы в целом. Предприятиям же необходимо на локальном уровне максимально использовать все возможности снижения налоговых платежей посредством методов, предоставляемых государством в рамках законодательства РФ. Таким образом, цель работы достигнута, задачи выполнены.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ // «Российская газета», № 148-149, 06.08.1998 (ред. от 20.07.2021). 2. Амиров, С.М. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для ВУЗов / С.М. Амиров, М.Ш. Амиров. - М.: КноРус, 2019. - 360 c. 3. Апресова, Н.Г. Налогообложение бизнеса: правовые основы / Н.Г. Апресова, Е.Н. Ефименко. - М.: Проспект, 2018. - 144 c. 4. Аронов, А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.В. Аронов, В. А. Кашин. - М.: Магистр, 2019. - 239 c. 5. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, Инфра-М, 2018. - 285 c. 6. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. - М.: Юнити, 2019. - 623 c. 7. Васильев, П.П. Налогообложение страховой деятельности / П.П. Васильев. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 176 c. 8. Викторова, Н.Г. Управление налогообложением и налог. рисками.: Монография / Н.Г. Викторова. - М.: Инфра-М, 2017. - 286 c. 9. Владыка, М.В. Налоги и налогообложение: Учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина; под общ. ред. В.Ф. Тарасова. - М.: КноРус, 2018. - 488 c. 10. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, НИЦ Инфра-М,