Анализ финансовых результатов деятельности организации»

Актуальность заявленной темы обусловлена тем, что важными показателями эффективности деятельности любого предприятия являются конечные финансовые результаты, завершающие цикл деятельности субъекта хозяйствования, связанного с производством и реализацией продукции и одновременно выступающие необходимым условием следующего цикла его деятельности. Для своевременного выявления и устранения недостатков в финансовой деятельности, поиска резервов улучшения финансового состояния предприятия и проводится анализ финансовых результатов. Значимость данного анализа обуславливается непосредственной возможностью определить неиспользованные резервы доходов, прибыли и рентабельности.

---

Если вы хотите получить диплом на заказ в Екатеринбурге то заполняйте форму заказа.

---

Анализ финансовых результатов организации производится для того, чтобы сформулированные выводы положить в основу прогнозирования развития организации в будущем. Результаты анализа способствуют росту осведомленности администрации организации и других пользователей экономической информации о состоянии интересующих их объектов. Положительный финансовый результат является приоритетным направлением развития предприятий, так как характеризует эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Изучение специальной литературы по исследуемой проблематике показало, что проведение анализа финансовых результатов происходит по определенному алгоритму. Полный и качественный анализ финансовых результатов позволяет своевременно обнаружить причины и факторы, повлиявшие на итоговый размер полученной прибыли организации, и предпринять меры по обеспечению ее роста, что особенно важно в современных кризисных условиях. В структуре намечаемых мероприятий по развитию и совершенствованию финансовых отношений на современном этапе, ключевыми должны стать изменения в управлении финансовой деятельностью. Реально добиться повышения эффективности управления финансовой деятельностью невозможно без внесения изменений в существующие методы анализа и планирования. Всё это выдвигает проблему анализа финансовых результатов деятельности организации в современных условиях хозяйствования в число актуальных. Вопросы анализа финансовых результатов деятельности организации и проблемы их дальнейшего повышения достаточно широко рассмотрены в трудах отечественных специалистов, что свидетельствует о глубокой разработанности данной темы. Можно выделить следующие труды авторов, послуживших основой для проведения исследования: Е.К. Брыкина «Особенности анализа прибыли предприятия»; Е.В. Счастливенко «Финансовый результат организации как объект оценки и анализа»; В.А. Юрлов «Анализ финансовых результатов деятельности предприятия: теория и методология». Цель исследования – разработка мероприятий по повышению финансовых результатов деятельности ПАО «Ростелеком» на основе проведенного анализа. Задачи исследования:  сформулировать сущность, задачи и основные направления анализа финансового состояния предприятия;  проанализировать теоретические аспекты управления финансами;  изучить систему показателей и методику анализа финансового состояния;  провести общую организационно-экономическую характеристику деятельности ПАО «Ростелеком»;  проанализировать финансовые результаты деятельности ПАО «Ростелеком»;  выявить основные проблемы и определить пути улучшения финансовых результатов ПАО «Ростелеком». Объект исследования – ПАО «Ростелеком». Предмет исследования – финансовые результаты ПАО «Ростелеком». Методы исследования: – изучение и анализ научной литературы; – синтез, обобщение, сопоставление; – вертикальный и горизонтальный анализ; – факторный анализ; – метод финансовых коэффициентов; – планирование. Круг рассматриваемых проблем: – теоретические основы анализа финансовых результатов: понятие, сущность и направления анализа финансового состояния предприятия; основы управления финансами предприятия; методика анализа финансовых результатов; – анализ финансовой деятельности ПАО «Ростелеком»: организационно-экономическая характеристика компании; анализ финансовых результатов предприятия; проблемы и направления их решения с целью повышения финансовых результатов предприятия. Гипотеза исследования – анализ финансовых результатов выступает неотъемлемым этапом в процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности организации. Теоретической основой исследования послужили нормативно-правовые акты РФ, учебные пособия и периодические издания отечественных специалистов в области экономики и финансов. Информационной базой исследования выступила бухгалтерская отчетность ПАО «Ростелеком» за 2018-2020 гг. Теоретическая значимость проведенного исследования заключается в изучении и систематизации теоретических аспектов анализа финансовых результатов деятельности организации. Практическая значимость проведенного исследования заключается в разработке мероприятий по повышению финансовых результатов деятельности ПАО «Ростелеком» и в возможности применения их в практической деятельности компании. Научная новизна исследования заключается в разработке нового продукта для ПАО «Ростелеком», в обосновании его значимости и способов продвижения, с целью повышения финансовых результатов компании. Структура работы представлена введением, двумя главами, заключением, списком использованной литературы и приложениями. Во введении обоснована актуальность и степень разработанности темы в современных условиях, определены цель и задачи, объект и предмет исследования, сформулированы основные положения и круг рассматриваемых проблем. В первой главе работе были исследованы теоретические основы анализа финансового состояния предприятия, а именно его финансовых результатов. В частности было раскрыто понятие и сущность финансового состояния предприятия, основные направления его анализа Изучены особенности управления финансами в коммерческом предприятии, рассмотрена система показателей, применяемая для оценки финансовых результатов деятельности организации. Во второй главе на основе методики, рассмотренной в первой главе, был проведен анализ финансовых результатов ПАО «Ростелеком». Так же была проведена организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия. Оценена рентабельность и прибыльность компании. Были выявлены проблемы финансовой деятельности и разработаны рекомендации по их решению с целью обеспечения роста финансовых результатов предприятия в предстоящем периоде. В заключении сформулированы ключевые выводы по результатам проведенного исследования.

С позиции экономической теории финансовые результаты представляют собой результат использования всего авансированного капитала за определенный период времени. При этом прибыль выступает как прибавочный продукт от такого использования капитала, а убыток – это стоимостная оценка материализованных рисков, связанных с предпринимательской деятельностью. Прибыль, представляет собой чистый доход, который был создан в сфере материального производства. Рентабельность представляет собой относительный показатель доходности, который отражает величину прибыли, приходящейся на рубль затрат, ресурсов, выручки и т.д. Показатели рентабельности разнообразны: рентабельность активов, рентабельность собственного капитала, общая рентабельность, основной деятельности, продаж и т.д. Отчет о финансовых результатах является информационной базой, на основе анализа которой можно оценить эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В данной форме отчета содержатся сведения о величине балансовой прибыли или убытка. Оценка основных технико-экономических показателей деятельности ПАО «Ростелеком» выявила:  выручка по итогам 2020 года составила 348 257 696 тыс. руб., что 13,83 % выше показателя 2018 года;  себестоимость в 2020 году составила 331 583 835 тыс. руб., что на 17,63 % выше показателя 108 года;  производительность труда за 2020 год составила 2 744 тыс. руб./чел., что больше показателя 2018 года на 19,92 % при одновременном снижении среднесписочной численности работников на 5,08 %;  затраты, приходящиеся на 1 рубль реализованной продукции, выросли на три года с 0,92 руб./руб. до 0,95 руб./руб.;  коэффициент оборачиваемости оборотных средств в 2020 году составил 3,32 оборота в год, что на 0,72 оборотов меньше показателя 2018 года;  общая рентабельность за 2020 год составила -2,67 %, что на 4,43 % меньше уровня 2018 года. Анализ динамики и структуры финансовых результатов позволил сделать следующие выводы:  прибыль от продаж соответствует валовой прибыли и в 2020 году составила 16 673 861 тыс. руб., что ниже показателя 2018 года на 7 367 658 тыс. руб.;  убыток до налогообложения в 2020 году составил 6 409 243 тыс. руб., в то время как в 2018 году прибыль составляла 7 515 868 тыс. руб.;  чистый убыток за 2020 год составил 9 297 531 тыс. руб., в то время, как чистая прибыль в 2018 году составляла 5 381 373 тыс. руб.;  наибольшая доля в структуре выручки принадлежит себестоимости, прочим доходам и прочим расходам. Анализ динамики и структуры убытка до налогообложения показал:  сокращение прибыли от продаж на 1 034 935 тыс. руб. привело к росту убытка до налогообложения на 30,84 %;  увеличение процентов к уплате на 3 313 845 тыс. руб. повлияло на рост убытка до налогообложения на 98,75 %;  увеличение прочих расходов на 3 022 545 тыс. руб. привело к росту убытка до налогообложения на 90,07 %. Оценка показатели рентабельности показала, что:  рентабельность основной деятельности в 2020 году составила 5,03 %, а в 2018 году была 8,53 %;  рентабельность продукции в 2020 году составила 4,79 %, что меньше 2018 года на 3,07 %;  рентабельность собственного капитала и активов в 2020 году так же была отрицательна. В качестве мероприятий по повышению финансовых результатов ПАО «Ростелеком» было порекомендовано внедрить новый продукт беспроводную Wi-Fi ТВ-приставку. Также были составлены планы продаж по трем сценариям для каждого сегмента. Оценена эффективность и целесообразность данных мероприятий, а также риски. Посчитаны экономический эффект и рентабельность продвижения. План продаж для подсегмента «Поколение Z» свидетельствует об экономической эффективности рекламы по трем сценариям. Данные рекламные мероприятия благоприятно повлияют на деятельность компании и вывод нового товара на рынок. Наблюдается хорошая динамика экономического эффекта в зависимости от сценария и высокая рентабельность продвижения. Для подсегмента «Поколение Y» были сделаны следующие выводы: несмотря на полную окупаемость затрат, при пессимистичном сценарии рентабельность продвижения составляет 92,5 %. В целом, можно снизить расходы на наружную рекламу, а именно «баннеры». Для подсегмента «Поколение X» необходимо отметить недостаточный уровень рентабельности продвижения, равный 98,4 %. Как показывает практика, реклама по радио является наименее привлекательным маркетинговым инструментом, в связи с чем можно сократить данные рекламные затраты. План продаж по трем сценариям для сегмента «Юридические лица» свидетельствует об экономической эффективности рекламы, что обусловлено большим первоначальным взносом для подключения, рекламные затраты компании окупаются по всем трем сценариям, а также показывают положительную динамику рентабельности продвижения, которая варьируется от 109,1 % до 272,6 % в зависимости от сценария. Таким образом, разработанный проект по внедрению нового продукта целесообразен к внедрению в деятельность ПАО «Ростелеком», так как позволит увеличить прибыль компании.

1. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 31.07.2020) «Об акционерных обществах» [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_8743/ (дата обращения: 08.06.2021). 2. Адаменко А.А. Применение системы показателей эффективности деятельности экономического субъекта по данным бухгалтерской отчетности / А.А. Адаменко, Т.Е. Хорольская, Т.Ш. Анаников // Вестник Академии знаний. – 2018. – № 6 (29). – С. 10-14. 3. Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Л.Е. Басовский. – М.: Инфра-М, 2020. – 479 c. 4. Бахрамов Ю.М., Глухов В.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Ю.М. Бахрамов, В.В. Глухов. – СПб.: Питер, 2018. – 406 с. 5. Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия: учебное пособие / И. А. Бланк. – М.: Инфра-М, 2021. – 485 с. 6. Брыкина Е.К. Особенности анализа прибыли предприятия / Е.К. Брыкина // Студенческие науки. – 2018. – С. 119-120. 7. Бурыкина Н.М. Методика оценки эффективности работы организации / Н.М. Бурыкина // Современные тенденции развития науки и технологий. – 2017. – № 3-13 (24). – С. 26-28. 8. Ван Хорн Дж. Основы финансового менеджмента: учебное пособие / Дж. Ван Хорн. – М.: Вильямс, 2020. – 1056 с. 9. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. – М.: Юрайт, 2019. – 380 с. 10. Ефимова О.В. Финансовый анализ: учебное пособие / О.В. Ефимова. – М.: Юрайт, 2019. – 318 с. 11. Зайончик Л.Л., Бондаренко Е.В. Построение эффективной системы управления финансами предприятия на основе результатов анализа финансово-хозяйственной деятельности / Л.Л. Зайончик, Е.В. Бондаренко // Научно-аналитический экономический журнал. – 2017. – № 6 (17). – С. 3. 12. Качкова О.Е. Экономический анализ хозяйственной деятельности (для бакалавров): учебное пособие. – М.: КноРус, 2019. – 288 c. 13. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2021. – 224 с. 14. Котряхова Е.А. Процесс формирования системы ключевых показателей эффективности организации / Е.А. Котряхова // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2018. – Т. 1. – № 12. – С. 69-77. 15. Мельник М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. – М.: Форум, 2017. – 96 c. 16. Пайтаева К.Т. Финансовые результаты деятельности предприятия: сущность, классификация, анализ / К.Т. Пайтаева // Экономические науки. – 2019. – №181. – С. 141-145. 17. Папова Л.В. Формирование и использование финансовых результатов деятельности организации / Л.В. Папова // Экономическая наука в XXI веке: проблемы, перспективы. – 2017. – С. 91-95. 18. Савицкая Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. – М.: Инфра-М, 2020. – 352 c. 19. Счастливенко Е.В., Литвин, В.А. Финансовый результат организации как объект оценки и анализа / Е.В. Счастливенко, В.А. Литвин // Белгородский экономический вестник. – 2017. – №4(88). – С. 240. 20. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий: учебное пособие / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. – М.: ИНФРА-М. 2018. – 840 с. 21. Юрлов В.А. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия: теория и методология // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2018. – Т. 1. – № 5. – С. 102-110. 22. Официальный сайт ПАО «Ростелеком». – URL: https://www.company.rt.ru/ (дата обращения: 20.05.2021).