Управление денежными потоками корпорации

Актуальность темы исследования. Для производственной деятельности каждая организация должна иметь в необходимых размерах оборотные средства, т. е. средства, которые обслуживают процесс кругооборота, полностью потребляются и восстанавливаются из выручки после каждого цикла. Бухгалтерский учет денежных средств представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации о денежных средствах и их движении в денежном выражении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. Важное значение для хозяйственной и финансовой деятельности организаций имеют система денежных потоков, своевременность расчетов с клиентами, тщательно налаженный учет кредитных и расчетных операций. В условиях экономического кризиса у многих предприятий и организаций произошло увеличение наличного денежного оборота. Прежде всего, это вызвано влиянием кризисных явлений на работу банковской системы России. Расчетные правоотношения возникают в результате совершаемых клиентами и их банками расчетных операций.

---

Не бойтесь заказать реферат в Краснодаре , у нас работают профессионалы

---

При этом под формой безналичных расчетов следует понимать совокупность стандартных правил осуществления расчетных операций, реализация которых в правоприменительной банковской деятельности опирается на установленный законом или договором механизм безналичных расчетов. При таких условиях правильное ведение безналичных расчетов принимает всё большее значение. В России в связи с расширением налично-денежного оборота в последние несколько лет предприняты попытки ограничить для юридических лиц этот оборот. Для хозяйствующих субъектов установлен лимит наличных денег. Ежедневно они подсчитывают все поступившие и выданные деньги и зачисляют их в оборотную кассу. Если остаток в конце превысит установленный лимит, то сумма сверх лимита подлежит внесению на расчетный счет организации в банке. Таким образом, предприятия, учреждения, организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Расчеты по своим обязательствам производятся ими, как правило, в безналичном порядке через банки. Юридические лица применяют другие формы безналичных расчетов, установленные Банком России в соответствии с действующим законодательством. Знание и соблюдение этих правил определяют практическую значимость темы исследования. Целью курсовой работы является критический анализ управления денежными потоками корпорации и разработка путей их совершенствования. В соответствии с поставленной целью предусматривается решение следующих задач: 1. раскрыть теоретические аспекты управления денежными потоками корпорации; 2. дать организационно-экономическую характеристику объекта исследования, провести анализ денежных потоков корпорации; 3. предложить пути совершенствования управления денежными потоками корпорации. Предметом исследования в работе являются приемы и способы учета и контроля наличных денежных средств. Объектом исследования выступает ПАО «МОЭСК». Для написания курсовой работы использовались аналитический, статистический, табличный методы исследования, а также труды отечественных и зарубежных авторов, материалы периодической печати, бухгалтерская документация и финансовая отчетность ПАО «МОЭСК». Структурно курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников. 

На основании проведенного в курсовой работе исследования могут быть сделаны следующие выводы. Денежные средства – аккумулированные в денежной форме на счетах в банках доходы и поступления, находящиеся в постоянном хозяйственном обороте организации и используемые ею для собственных целей. Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, выставленных аккредитивах, чековых книжках, на специальных и депозитных счетах и пр. Проведенный анализ косвенным методом показывает, что основными причинами расхождения полученного чистого финансового результата и чистого потока денежных средств являются увеличение основных средств, запасов, денежных средств, нераспределенной прибыли и кредиторской задолженности. Анализ эффективности использования денежных средств на предприятии показал, что в целом в ПАО «МОЭСК» наблюдается, не существенная эффективность использования денежных средств. Для исключения проблем, возникающих во взаиморасчетах с денежными средствами, было предложено существующие методы ПАО «МОЭСК» дополнить методом интеллектуального анализа данных, в основе которого находиться прогнозирование денежных потоков в краткосрочной и долгосрочной перспективе. Полученные прогнозные величины впоследствии можно использовать для принятия решений в области управления денежными средствами и денежными потоками. Полученные прогнозные величины впоследствии можно использовать для принятия решений в области управления денежными средствами и денежными потоками.  

1 Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием от 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2016 N 2-ФКЗ, от 21.07.2016 N 11-ФКЗ). 2 Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (в ред. от 03.07.2018 № 348-ФЗ) // Собрании законодательства Российской Федерации от 7 января 2002 г. 3 Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая - Федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. от 03.07.2018 N 354-ФЗ). //Собрание законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994 г. N 32 ст. 3301 4 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2018 № 146-ФЗ) // "Российская газета", N 23, 06.02.1996, N 24, 07.02.1996, N 25, 08.02.1996, N 27, 10.02.1996 // Собрании законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994 г. N 32 ст. 3301. 5 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 30.11.2018 № 408-ФЗ) // "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824. 6 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 07.03.2017г. №25-ФЗ) // "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340. 7 Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2018 № 149-ФЗ) // "Собрание законодательства РФ", 12.12.2011, N 50, ст. 7344. 8 Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. №14-ФЗ (ред. от 03.07.2018 N 360-ФЗ). // "Российской газете" от 17 февраля 1998 г. N 30. 9 Федеральный закон «О техническом регулировании» от 27.12.2002 N 184-ФЗ от 27.12.2002 г. № 184-ФЗ (с изменениями от 05.04.2018 г. №104-ФЗ) // "Российская газета", N 245, 31.12.2002. 10 Закон РФ «О защите прав потребителя» от 07.02.1992 г. № 2300-1 с изменениями от 03.07.2018 г. № 265-ФЗ // "Российской газете" от 7 апреля 1992. 11 Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ. (ред. от 03.07.2018 № 236ФЗ). // "Российская газета", N 267, 31.12.2008. 12 Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению. Утвержден приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 31.10.2000 № 94н (ред. от 24.12.2010 № 186 Н, с зим. от 08.07.2018) // Финансовая газета. – 2000. – № 46-47. 13 Алексеева Г. И. Бухгалтерский учет: учебник / Г. И. Алексеева. – М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия», 2018. – 720 с. 14 Балдин К. В. Информационные системы в экономике: учебник / К. В. Балдин, В. Б. Уткин. – М.: Дашков и К, 2017. – 80 с. 15 Балкина А. П. Финансы: учебник / А. П. Балкина. – М.: Дашков и К, 2017. – 383 с. 16 Булыга Р. П. Аудит: учебник / Р. П. Булыга. – М.: Юнити-Дана, 2017. – 431 с. 17 Волкова А. Г. Контроль и ревизия: учеб.пособие / А. Г. Волкова, Е. Н. Чернышева. – М.: Евразийский открытый институт, 2017. – 224 с. 18 Воронина М. В. Финансовый менеджмент: учебник / М. В. Воронина. – М.: Дашков и К, 2017. – 10 с. 19 Гиляровская Л. Т. Бухгалтерское дело: учебник / Л. Т. Гиляровская. – М.: Юнити-Дана, 2017. – 423 с. 20 Дараева Ю. А. Теория бухгалтерского учета: учеб.пособие / Ю. А. Дараева. – Саратов: Научная книга, 2018. – 159 с. 21 Кандрашина Е. А. Финансовый менеджмент: учебник / Е. А. Кандрашина. – М.: Дашков и К, 2018. – 220 с. 22 Кеворкова Ж. А. Внутренний аудит: учеб.пособие / Ж. А. Кеворкова. – М.: Юнити-Дана, 2017. – 21 с. 23 Керимов В. Э. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / Керимов В. Э. – М.: Дашков и К, 2016. – 16 с. 24 Кириченко Т. В. Финансовый менеджмент: учебник / Т. В. Кириченко. – М.: Дашков и К, 2016. – 484 с. 25 Куприна Н. Налоговые риски при распределении денежных потоков внутри холдингов // Трудовое право. 2019. N 8. С. 43 - 60. 26 Левченко П. К. Организация бухгалтерского учета: учеб.пособие / П. К. Левченко. – М.: Инфра-М, 2018 – 256 с. 27 Межова Л. Н. Финансовый менеджмент организации: учеб.пособие / Л. Н. Межова, А. М. Гринь. – Новосибирск: Новосибирский государственный технический университет, 2018. – 268 с. 28 Нешитой А. С. Финансы: учебник для бакалавров / А. С. Нешитой. – М.: Дашков и К, 2017. – 352 с. 29 Никитин В.В. Отчет о движении денежных средств и НДС // НДС: проблемы и решения. 2019. N 9. С. 54 - 57. 30 Павличева Е. Н. Введение в информационные системы управления предприятием: учеб.пособие / Е. Н. Павличева, В. А. Дикарев. – М.: Московский городской педагогический университет, 2018. – 50 с. 31 Первова К. А. Методологические аспекты внутреннего аудита на предприятии / К. А. Первова // Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал, 2018. - №5 – С. 88. 32 Прокопьева Ю. А. Инструменты комплексного анализа в аудиторской проверке / Ю. А. Прокопьева // Вестник Челябинского государственного университета, 2016. - №5 – С. 37. 33 Посохина А. В. Применение новых подходов к получению аудиторских доказательств / Посохина А. В. // Вестник Пермского университета, 2018. - №3 – С. 79 34 Посохина А. В. Информационная основа оценки аудиторского риска существенного искажения бухгалтерской отчетности // Вестник Пермского университета, 2018. - №2 – С. 66-114 35 Сунгатуллина Л.Б., Салахова Ю.Р. Особенности управления денежными потоками организации // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2018. N 16. С. 40 - 46. 36 Сысоева Е.Ф., Подольская В.А. Cashpooling как инструмент управления денежными потоками кредитных организаций / Е.Ф. Сысоева, В.А. Подольская // Современная финансово-кредитная система: проблемы и перспективы: Материалы международной научно-практической конференции (15 мая 2017 г., г. Краснодар). Краснодар, 2017. С. 251 - 254. 37 Семенюта А.В., Алексеева О.А. Использование системы cashpooling в процессе управления денежными потоками и ликвидностью компании // Проблемы и перспективные направления развития учетно-экономических наук и технологий: Сборник научных трудов по материалам I Международной научно-практической конференции (31 мая 2017 г., г. Челябинск). Челябинск, 2017. С. 233 - 238. 38 Шмарова Л.В., Грунина Н.Ю. О российской и международной практике формирования Отчета о движении денежных средств // Аудитор. 2019. N 10. С. 24 - 29. 39 Официальный сайт ПАО «МОЭСК». [Электронный ресурс] -URL: https://www.moesk.ru (дата обращения 26.12.2021)