Порядок формирования доходов и расходов для целей исчисления налога прибыль

В ситуации тяжелого кризиса в экономике в 2020-21 гг. компании должны рационально использовать все ресурсы для поддержания своей конкурентоспособности и отстаивания позиций на рынке. Основным показателем работы является прибыль, которая зависит от двух основных показателей - доходов от хозяйственной деятельности компании; - расходы на ведение деятельности. Прибыль является налоговой базой для расчета налога на прибыль. Таким образом, анализ доходов и расходов становится особенно актуальным в настоящее время, так как является важным источником пополнения финансовых ресурсов, мобилизации средств на преодоление кризисных явлений. Цель работы изучить практические и теоретические материалы по методологии учета расходов и доходов для формирования налоговой базы по налогу на прибыль. Для выполнения работы будут решены следующие задачи - исследовать подходы к нормированию и определению расходов в налоговом кодексе; - изучить научные методы выявления доходов, их признания; - рассмотреть разные методы применяемые экономистами для анализа расходов и доходов; - провести оценку текущей деятельности компании АО «Метком Групп»; - исследовать статьи и динамику доходов АО «Метком Групп» для целей расчета налога на прибыль; - провести анализ расходов АО «Метком Групп», учитываемых при расчете налога на прибыль; - показать практику применения маржинального анализа для выявления целевых параметров работы компании; - сформировать основные направления расходования ресурсов для повышения налоговой базы бизнеса АО «Метком Групп». Объект исследования – деятельность завода по переработке свинца АО «Метком Групп».

---

Многих интересует цена дипломной работы по торговле. Мы рассчитаем стоимость бесплатно. Для этого нужно заполнить форму заказа и вы получите цену написания вашего диплома.

---

Предмет – методы учета расходов и доходов для формирования налоговой базы по налогу на прибыль. В качестве информационной базы работы используются локальные нормативные акты по бухгалтерскому учету, внутренние регламенты, вводные данные из методических указаний, другие данные структурных подразделений компании, материалы интернет-сайта и др. Для раскрытия содержания основных понятий оценки имущественного состояния использовалась литература по экономическому анализу и анализу финансово – хозяйственной деятельности известных российских экономистов: Савицкой Г.В., Баканова М.И., Шеремета А.Д., Артеменко В.Г.  

Основной нормативный акт для расчета налога на прибыль компании – Глава 25 Налогового Кодекса РФ. Он регламентирует схему и порядок расчета налогового платежа. Налоговая база умножается на налоговую ставку. При этом под налоговой базой определяется разность доходов и расходов. Проведенный анализ показал, что финансовые показатели, характеризующие деятельность компании АО «Метком Групп» к концу анализируемого периода (к 2020 году) значительно не улучшились, это не произошло в силу значительного сокращения валовой выручки от реализации услуг. Отметим следующие моменты, произошедшие в финансовой деятельности компании за анализируемый период: - в 2020 году рентабельность использования внеоборотных активов составляла -27,7%; - падает интенсивность хозяйственной деятельности (период оборота оборотных средств вырос в 2020 году с 340 до 887 дней. Анализ статей баланса показал, что положение компании неудовлетворительное – наблюдается тенденция к уменьшению собственного капитала, за счет падения нераспределенной прибыли. Данные выводы были подтверждены расчетами, проведенными с целью определения типа финансовой состоятельности, согласно которым компания «Метком Групп» имеет неустойчивое финансовое состояние на конец исследуемого периода. Коэффициентный анализ наглядно показал, что практически ни один рассчитанный показатель не укладывается в нормативные рамки, это происходит вследствие того, что велика зависимость организации от объема поступающей выручки. Следует отметить, что при определении финансовой состоятельности нужно обращать внимание на специфику деятельности компании, на какие цели привлекаются заемные средства и т.п. Поэтому финансовое состояние исследуемого бизнеса можно считать неустойчивым, так как коэффициент финансовой устойчивости не находится в нормативных рамках. В рамках работы для преодоления тяжелого экономического состояния и возможнсоти обслуживания текущих налоговых обязательств по прибыли АО «Метком Групп» рекомендуется внедрить маржинальный анализ с целью выявлении реальных проблем. Практические расчеты показали, что компания просто не выполняет безубыточные объемы работ. Так по данным маржинального анализа компании необходимо выпускать 1600 тонн свинца при фактическом выпуске в 590 тонн в 2020 году. Сложно определить причины столь масштабного падения производства в 2020 году, но ясно, что требуется усилить работы по скупке отработанных батарей. Более того, по величине маржинальной прибыли компания может увеличить цены на закуп. Также преодолению фазы фактического банкротства способствует относительно высокая цена на выпускаемую продукцию – свинец.

Нормативно-правовые источники 1. «Налоговый Кодекс Российской Федерации» от 3 июля 1998 года №146-ФЗ (в ред. от 9 ноября 2020 года) [Электронный ресурс] : (с изм. и доп.) // Гарант : [сайт информ.-правовой компании]. – [М., 2021]. – Режим доступа: http://www.garant.ru/law/12038291-000.htm (Дата обращения: 28.12.2021) 2. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 года № 208-ФЗ [Электронный ресурс] : (с изм. и доп.) // Гарант : [сайт информ.-правовой компании]. – [М., 2021]. – Режим доступа: http://www.garant.ru/law/12038291-000.htm (Дата обращения: 28.12.2021) Учебники, монографии, брошюры 3. Тонконог Д.В. Оценка вероятности банкротства компании при помощи пятифакторной модели Альтмана / Д.В, Тонконог// Наука и образование сегодня. 2019. №5 (40). - С.54-55 4. Михалева О.В., Анализ основных видов банкротства организации / Михалева О.// Политика, экономика и инновации. 2019. №2 (25). С. 1-4 5. Архипова А.О. Понятие и виды процедур несостоятельности (банкротства) / А. Архипова // Colloquium-journal. 2020. №23 (75). С. 79-82 6. Грищенко Н.В. О методическом подходе к оценке операционного риска предприятий на российском рынке [Текст] / Н.В. Грищенко, Е.В. Куликова // ФЭС: Финансы. Экономика. Стратегии. - № 11. - 2020- С. 17-22. 7. Казакова В. А. Анализ угрозы банкротства предприятия по зарубежным методикам / Казакова В. // Экономика и бизнес: теория и практика. 2019. №5-2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-ugrozy-bankrotstva-predpriyatiya-po-zarubezhnym-metodikam (дата обращения: 25.12.2021). 8. Илышева Н.Н., Крылов С.И. Анализ финансовой отчетности: учебник /Н.Н. Илышева, Н. Крылов – М.: Финансы и статистика, 2020. – 372 с. 9. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. / Г. В. Савицкая. — Высшее образование, бакалавриат — ИНФРА-М, 2019. —с. 334 10. Бондарев С.А. «Теоретические и методические основы маркетинга и оказываемое им влияние на системы управления» / С. Бондарев- Ж. «Актуальные вопросы экономических наук» - 2019 г. – №35 - с. 42 11. Романович В. К., Невретдинова Ю. В Разработка маркетингового плана в компаниях малого бизнеса / В. Романович, Ю. Невретдинова // Экономика и бизнес: теория и практика. 2019. №4-1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/razrabotka-marketingovogo-plana-v-kompaniyah-malogo-biznesa (дата обращения: 28.12.2021). 12. Гафурова У.Ф., Гафурова А.З. Прибыльность предприятия или как предвидеть банкротство / У.Ф. Гафурова, А.З. Гафурова // ORIENSS. 2021. №4. – с. 401-411 13. Гудожникова Е.В. Анализ тенденций развития зарубежной интегрированной отчетности / Е. Гудожникова // МНИЖ. - 2021.- №2-2 (104). –С. 38-41 14. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности. Практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – М.: Дело и сервис, 2019. – 612 с. 15. Дятлова А.Ф. Бухгалтерский учет: учебное пособие / А.Ф. Дятлова. – М.: Научный консультант, 2019. – 192 c. 16. Каверина Э.Ю., Сероклин И.А. Применение экономического анализа при производстве финансово-аналитической экспертизы преднамеренного банкротства / Э. Каверина, И.А. Сероклин // Научные исследования и инновации. 2021. №2. - С. 91-97 17. Коровина, А. О методах управления бизнес-рисками / А.С. Коровин // Электронный научно-методический журнал «Концепт». - 2021 г. - Т. 24. - С. 63-65. 18. Карпушов С.В., Шевченко С.А. Теоретические аспекты формирования прибыли и рентабельности / С.В. Карпушов, С. Шевченко // Экономика и бизнес: теория и практика. 2021. №3-1. –с. 225-229 19. Котлер Ф., Келлер К.Л. Маркетинг менеджмент / Ф. Котлер, К. Л. Келлер – Изд-во Питер – Классический зарубежный учебник, 2019 г. – 848 с. 20. Лаврушин О.И. «Банковские операции»/ О.И. Лавришин - Енорус, 2021 г. – 384 с. 21. Мельник М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. Пособие / под ред. Мельника М.В. – М.: Форум, 2020 – 208 с. 22. Методология развития и формирования отчетности коммерческих организаций в условиях цифровой трансформации: монография / кол. авторов ; под общ. ред. Н.А. Каморджановой, Ю.Л. Ренкаса. — Москва: РУСАЙНС, 2020. — 566 с. 23. Мусостова Д.Ш., Зубарайева З.Т., Дудаев Т.-А.М. Бизнес-план, инструмент организации предпринимательской деятельности / Д. Мусостова, З. Зубайрова, Т. дудаев // Экономика и бизнес: теория и практика. 2020. №12-2. С. 161-164 24. Новосадов С.А. Методика определения стратегии предприятия строительной отрасли на основе анализа моделей банкротства/ Новосадов С.А. // The Scientific Heritage. 2021. №64-3. –с. 40-46 25. Попов Д.А. Составы криминальных банкротств в России (объект, объективная сторона, субъект, субъективная сторона) /Д.А. Попов // Вестник экономической безопасности. 2021. №1. с. 121-129 26. Рипич Г.Ю. Управление оборотным капиталом корпорации и источники финансирования / Г.Ю. Рипич// Скиф. 2019. №12-2 (40). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/upravlenie-oborotnym-kapitalom-korporatsii-i-istochniki-finansirovaniya (дата обращения: 28.12.2021). 27. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. / Г. В. Савицкая. — 2-е изд., испр. и доп. ИНФРА-М, 2020 . —378 с. 28. Титова О.В., Загорская А.С. Теоретические подходы к определению финансовой состоятельности организации /О.В. Титова // Научные междисциплинарные исследования. 2021. №1. – с. 143-149 29. Финансы организаций (корпоративные финансы) + еПриложение: тесты: учебное пособие / Е.Ф. Сысоева, А.Н. Гаврилова, А.А Попов. - Москва : КНОРУС, 2018. - 350 с. 30. Хазалия И.Д. Управление и виды источников финансирования / И.Д. Хазалия // Стратегии бизнеса. 2019. №6 (62). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/upravlenie-i-vidy-istochnikov-finansirovaniya (дата обращения: 25.12.2021) 31. Хорольская Т.Е. Методика проведения анализа финансовых результатов деятельности коммерческой организации / Т.Е. Хорольская // Вестник академии знаний. – 2020. - № 3 (38). – С. 286-290.