Развитие и эффективность налоговой системы РФ

Эффективное функционирование экономики страны, зависит от того на сколько правильно построена налоговая система. В условиях рыночных отношений система налогообложения является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма регулирования экономики. Актуальность работы обусловлена усилением роли и значения налоговой системы в качестве регулятора рыночной экономики, а также в качестве инструмента поощрения и активизации развития приоритетных отраслей отечественной экономики. Особенно данное обстоятельство стало заметно в условиях утвержденной Правительством РФ политики импортозамещения.

---

Не нужно никуда ходить, заказать реферат онлайн в Сургуте просто.

---

Также, именно посредством грамотного использования налоговой политики и с помощью гибких налоговых ставок органы государственной власти могут более энергично осуществлять запланированную государственную деятельность в наиболее востребованной на сегодняшний день области экономики - а именно в сфере развития наукоемких производств, различного рода инноваций и перспективных прорывных технологий. Именно налоговая система является именно тем предметом дискуссии, что остается актуальным весь период рыночных преобразований российской экономики. Практическое значение темы. В условиях рыночных отношениях налоговая система является одним из главных экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государства. Структура и организация налоговой системы страны характеризует уровень ее государственного и экономического развития. Поэтому проблемам налоговой системы Российской Федерации уделяется сегодня пристальное внимание, так как, успешно решая их, государство через налоги сможет успешно решать экономические, социальные и многие другие общественные проблемы. В настоящее время развитие российской налоговой системы в направлении гармонизации интересов государства и предпринимателей сдерживается целым комплексом проблем. Нерешенным остается целый ряд проблем, таких как непоследовательная политика в области налогообложения, наличие коллизий в налогообложении, проблемы ужесточения налогового администрирования, проблема развития новых специальных режимов налогообложения. Цель курсовой работы - рассмотреть особенности развития и эффективность налоговой системы Российской Федерации. Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:  рассмотреть понятие, структуру и элементы налоговой системы;  описать основные функции системы налогообложения Российской Федерации и принципы ее построения;  провести анализ налоговых поступлений в бюджет РФ;  дать оценку деятельности налоговых органов;  охарактеризовать основные проблемы и перспективы развития российской налоговой системы. Объектом исследования является налоговая система Российской Федерации. Предметом исследования являются проблемы и перспективы развития налоговой системы России. При написании работы в методологическом плане применялась следующая совокупность методов: анализ и синтез, сравнение и наблюдение, обобщение и систематизация изученного материала. Работа включает в себя введение, две главы, заключение, список использованной литературы. Теоретической и методологической базой исследования являются нормативно-правовые акты Российской Федерации, научная и учебно-методическая литература, материалы периодических изданий, источники сети Интернет.

На основании проведенного исследования можно сделать вывод: Налоговая система является особой подсистемой финансовой политики государства. Она направлена на мобилизацию определенных финансовых ресурсов, их рациональное распределение, высокоэффективное использование для осуществления государством всех его функций. Задачей правительства любого государства является формирование его бюджета. Для этого используются различные источники. К таким источникам относят налоги, за счет которых формируются доходы бюджета страны. Однако налоги и налоговая система – это не только источники бюджетных поступлений, но и важнейшие структурные элементы рыночной экономики. Совокупность пошлин, взимаемых налогов, других платежей, а также форм и методов их построения образует налоговую систему. Таким образом, налоговая система представляет собой совокупность сборов, пошлин, налогов и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков, которыми являются юридические и физические лица на территории страны, в которой они проживают. Налоговые системы отдельных стран имеют определенные различия, но в каждой из стран главной задачей налогообложения является формирование фискально-доходной части государственного бюджета путем взимания доходов предпринимателей и всего населения в целом. Налоговая система строится на основании четко сформулированных принципов налогообложения. Соблюдая их, а также определённые критерии, требования, налоговая система считается эффективной. Налоговая система Российской Федерации - это комплекс налогов, сборов и других налоговых платежей, вводимых федеральным законодательством РФ, а также нормативно-правовыми актами регионов и органов местного самоуправления. Структура налоговой системы предполагает её разделение на уровни налогообложения. Каждый уровень состоит из определённых элементов, которые дают возможность системе качественно выполнять свои функции. В России существуют следующие уровни налоговой системы (НК РФ с.12): федеральный, региональный, местный. Основная характеристика федеральных сборов состоит в том, что суммы налогов направлены в федеральный бюджет. К федеральным налогам и сборам относятся: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налог на доходы с физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за использование объектами животного мира и за использование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Недостатками российской системы налогообложения являются следующие: нестабильность налоговой политики, чрезмерное налоговое бремя, возложенное на налогоплательщика, уклонение от уплаты налогов юридическими лицами, вызванное также отменой инвестиционной льготы (стимулирует развитию теневой экономики), чрезмерный объем начислений на заработную плату и т.д. В России наблюдается проблема противоречивого, нестабильного истолкования норм налогового законодательства. В Налоговый кодекс РФ часто вносятся поправки. Частота их внесения превысила допустимый уровень. Таким образом, нестабильность налогового законодательства– это явный недостаток системы налогообложения в России. Требуется обработка экономико-правовой и законодательной по налогам и сборам, которая будет четкой и стабильной. Внесение кардинальных изменений в систему налогообложения не совсем целесообразны, поэтому следует находить другие резервы, способствующие росту налоговых поступлений. К примеру, выявление недекларируемых объектов налогообложения.

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 08.12.2020) [Электронный ресурс] // Правовая справочно-информационная система «Консультант Плюс». 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 23.11.2020) [Электронный ресурс] // Правовая справочно-информационная система «Консультант Плюс». 3. Альпидовская, М.Л. Макроэкономика: учебник [Текст] / М.Л. Альпидовская. - РнД: Феникс, 2017. - 411 c. 4. Алистратова, С.А. Налоговая политика 2020 гг. [Текст] / С.А. Алистратова // Скиф. Вопросы студенческой науки. – 2019. - № 12(40). – С. 103 - 109. 5. Аронов А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование. Учебное пособие [Текст] / А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М.: Магистр, Инфра-М, 2018. - 227 с. 6. Басовский, Л.Е. Макроэкономика: Учебное пособие [Текст] / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская и др. - М.: Инфра-М, 2018. - 191 c. 7. Буранок, А.О., Радаев К.Д. Роль налогов в формировании доходной части бюджета [Текст] / А.О. Буранок, К.Д. Радаев // Вестник международного института рынка. – 2019. - № 1. – С. 65 – 70. 8. Винникова, П.Г. Проблемы системы налогообложения в России и пути ее совершенствования [Текст] / П.Г. Винникова // Инновации и инвестиции. – 2018. - № 11. – С. 316 – 322. 9. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в РФ. Учебное пособие [Текст] / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: Юнити, 2018. - 352 c. 10. Дубровская, Т. Н. Налоговая система России и перспективы ее развития [Текст] / Т. Н. Дубровская // Молодой ученый. – 2019. - № 46 (284). - С. 332-335. 11. Евсеева, И.В., Мирзоев, М.Р. Актуальные проблемы и пути совершенствования налоговой системы Российской Федерации [Текст] / И.В. Евсеева, М.Р. Мирзоев // Вестник Московского финансово-юридического университета. – 2019. - № 2. – С. 16 – 23. 12. Заболотни, Г.И., Каширина, М.В. Роль и значение налоговой системы как регулятора рыночной экономики [Текст] / Г.И. Заболотни, М.В. Каширина // Балканско научно обозрение. – 2019. - Том 3, № 2(4). – С. 114 – 118. 13. Золотарчук, В.В. Макроэкономика: Учебник [Текст] / В.В. Золотарчук. - М.: Инфра-М, 2019. - 352 c. 14. Ильясова, Э.Н. Проблемы налоговой системы РФ и пути ее совершенствования [Текст] / Э.Н. Ильясова // Форум молодых ученых. – 2019. - № 5(33). – С. 635 - 639. 15. Караваева, И.В., Казанцев, С.В., Коломиец, А.Г. Федеральный бюджет РФ на 2019 г. и на плановый период 2020-2021 гг. в свете актуальных задач стимулирования экономического роста и социального развития [Текст] / И.В. Караваева, С.В. Казанцев, А.Г. Коломиец // Вестник Института экономики РАН. – 2019. - № 1. – С. 9 – 27. 16. Коробейник, А.А., Рассказов, А.В. Проблемы современной налоговой системы России и пути ее совершенствования [Текст] / А.А. Коробейник, А.В. Рассказов // Инновационная экономика и современный менеджмент. – 2019. - № 1. – С. 14 - 19. 17. Лемзякова, В.В. Актуальные проблемы налоговой системы РФ и пути ее совершенствования [Текст] / В.В. Лемзякова // Актуальные вопросы современной науки. – 2019. - № 11(04). – С. 124 – 128. 18. Магомадов, Ш.А., Кадыров, Х.Ш. Налоговая политика России на 2019-2020 годы [Текст] / Ш.А. Магомадов, Х.Ш. Кадыров // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2019. - № 7. – С. 1 – 3. 19. Мартынова, Н.И., Калиниченко, В.А. Проблемы и перспективные направления развития налоговой системы России [Текст] / Н.И. Мартынова, В.А. Калиниченко // Концепт. – 2019. - № 5. – С. 1 – 7. 20. Минин, К.Д. Особенности налоговой системы Российской Федерации [Текст] / К.Д. Минин // Техника и технологии строительства. – 2019. - № 2(18). – С. 61 - 65. 21. Петракова, Н.Г., Борисова, Е.В. Актуальные изменения налогового законодательства в 2019 году: плюсы и минусы [Текст] / Н.Г. Петракова, Е.В. Борисова // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. – 2019. - № 4. - С. 1 – 7. 22. Сапожникова, Е.Ю., Мельник, А.А. Понятие налоговой системы. Структура и принципы построения современной налоговой системы РФ [Текст] / Е.Ю. Сапожникова, А.А. Мельник //Актуальны вопросы развития современного общества. – 2017. - № 14(04). - С. 151 – 154. 23. Фролова, Т. В. Перспективы развития налоговой системы в Российской Федерации [Текст] / Т. В. Фролова // Проблемы развития предприятий: теория и практика. – 2020. – № 1-3. – С. 145-148. 24. Юдин, А.В., Журавлева, И.А. Оценка эффективности налоговой системы РФ [Текст] / А.В. Юдин, И.А. Журавлева // Евразийский Союз Ученых. – 2021. - № 6(75). – С. 29 – 33. 25. Якименко, В.Ю., Москалева, В.А. Налоговая система на современном этапе развития РФ [Текст] / В.Ю. Якименко, В.А. Москалева // Актуальные вопросы учета и управления в условиях информационной экономики. – 2019. - № 1. – С. 224 – 229. 26. Итоги деятельности ФНС России за 2020 год. [Электронный ресурс]. www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/about_fts/itog20_2502.pptx 27. Кондратьева Е.А., Лунин И.А. Налоговая система России: проблемы развития и пути совершенствования // Материалы X Международной студенческой научной конференции «Студенческий научный форум» URL: http://scienceforum.ru/2019/article/2018005195 Официальный сайт Министерства финансов РФ [Электронный ресурс]. http://www.minfin.ru/ 28. Официальный сайт Министерства финансов РФ [Электронный ресурс]. http://www.minfin.ru/