Пределы начисления пеней при прекращении налоговой обязанности зачётом.

Налогообложение - важнейший регулятор экономики любой страны. Под налогообложением понимается передача права собственности, экономического управления или управления капиталом, что является обязательным для организаций и физических лиц, а также индивидуальное бесплатное налогообложение для финансовой поддержки государства и/или муниципалитетов. Невыполнение налогоплательщиками своих обязательств нанесет значительный ущерб стране и ограничит их способность выполнять функции и задачи. Таким образом, законом предусмотрены меры по оказанию строгого влияния на лиц, совершивших такие преступления, для обеспечения выполнения этих обязательств. Актуальность темы. В российской юридической науке многие вопросы, связанные с налоговыми обязательствами и порядком их исполнения, нашли отражение в научных трудах, но единого и полного исследования налоговой ответственности как основной юридической ответственности не существует.

---

Дипломная работа по предприятию на заказ позволит вам не тратить свое время. Доверьте написание дипломной работы профессионалам.

---

. Цель курсовой работы – изучить пределы начисления пеней при прекращении налоговой обязанности зачётом. В связи с поставленной целью были обозначены следующие задачи: - изучить налоговое обязательство и его признаки; - рассмотреть права и обязанности налоговых органов как субъектов налоговых правоотношений; - охарактеризовать зачет и возврат излишне уплаченных пеней; - проанализировать лиц, имеющих право на зачет пени. Объектом курсовой работы являются общественные отношения, возникающие в процессе реализации налоговой обязанности. Предмет исследования – изучение пределов начисления пеней при прекращении налоговой обязанности зачетом. Теоретическую основу работы составили положения налогового права, комментарии к налоговому праву, учебники по налоговому праву. Практическое значение данной работы заключается, прежде всего, в постановке вопросов, связанных с налоговыми обязательствами и их исполнением, и их всестороннем рассмотрении. В исследовании использованы методические и научные инструменты – методы исследований и сбора информации, методы сравнительного анализа, системного анализа, методы научно-целевого планирования. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы. В первой главе рассматриваются теоретические аспекты налоговых обязательств, признаки налоговых обязательств и права и обязанности органов как субъектов налоговых правоотношений. Во второй главе рассматривается начисление пеней при прекращение налоговой обязанности зачетом, происходит изучение зачета и возврата излишне уплаченных налогов, сборов и пеней, а также рассматривается понятие лиц, которые имеют право на зачет пени.

Налоговое обязательство – это имущественные публичные правоотношения, которые формируются за счет налоговых поступлений национального территориального образования и образуются в процессе копирования оборота. Согласно этим отношениям, обязанное лицо должно предпринять определенные действия для передачи налога, подлежащего уплате налогоплательщикам. Последний имеет право угрожать применением внутренних принудительных мер, а те, кто не выполняет эти обязательства, имеют право требовать этих действий. Пени - вид конфискации, штраф за несоблюдение крайнего срока или досрочное выполнение любых юридических или договорных обязательств, рассчитываемый как процент от суммы, предусмотренной в контракте, за каждый просроченный день. Пени считается одним из видов ухудшения гражданских отношений. На уровне финансовых правоотношений пени требуется для исполнения финансового обязательства в течение определенного периода времени. Пени – это процент от суммы просроченного обязательства. Пени начисляются за каждый день просрочки в течение указанного периода. По истечении этого срока взимается штраф. Зачет или возврат излишне уплаченных налогов, сборов, штрафов и пеней основывается на принципах действующего налогового законодательства Российской Федерации и направлен на защиту интересов налогоплательщиков. Практика показала, что даже самые опытные и целеустремленные бухгалтеры могут столкнуться с переплатами. Наиболее частые причины для этого - подача обновленной декларации за определенные налоговые периоды. Законодательство устанавливает права должностных лиц налоговых органов, которые в основном носят контролирующий и превентивный характер. Право на зачет (возврат) налогов, пеней и штрафов имеют следующие категории организаций и индивидуальных предпринимателей: - налогоплательщики; - налоговые агенты; - ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика поэтому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей. В проанализированном акте Верховного Суда РФ указывается, что Федеральная налоговая служба в случае, если ей заранее известно о намерении лица учесть денежные средства, излишне уплаченные в бюджет в счет будущих платежей по налогам, то налоговая инспекция не вправе начислять пени по просрочке уплаты налога, даже если зачет денежных средств произошел позже наступления срока уплаты налога.

Нормативно-правовые акты 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ (ред. от 17.02.2021) 2. Определение ВС РФ № 305-ЭС20-2879 Дело № А40-86746/2019 3. Определение Конституционного Суда РФ от 29.05.2014 г. №1069-О, от 12.05.2003 г. №175-О Правоприменительная практика 4. Дело «О признании незаконными действий налогового органа по начислению пеней» №Ф05-13597/2016 по делу № А40-198501/2015. Учебная литература 5. Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства // Аллея науки, 2017. – 643 с. 6. Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы // Научные Известия, 2019. – № 6. – 321 с. 7. Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. – 2017. – № 3. – 705 с. 8. Дубина Ю.Ю. Современная налоговая система России, основные направления ее развития // Бенефициар. – 2017. – № 14. – 198 с. 9. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. 5-е изд. - СПб.: Питер, 2010. - 304 с. 10. Казакова, О.Б. Инфраструктурное обеспечение инновационного развития экономики: монография // Казакова О.Б.— Электрон. текстовые данные. — М.: Палеотип, 2019. – 164 c. 11. Карапетов А.Г. Неустойка как средство защиты прав кредитора в российском и зарубежном праве. - М.: Статут, 2005. – 267 с. 12. Келебай Е.Б. Неустойка, установленная Федеральным законом «О защите прав потребителей» за просрочку выполнения требования потребителя в отношении услуги (или работы), не подлежит уменьшению судом // Юрист, 2011 – 211 с. 13. Крохина, Ю. А. Налоговое право: учебник для бакалавров / Ю. А. Крохина. — 6-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 495 с. 14. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение / Л.Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2019. — 357с. 15. Польская, Г.А. Теоретические аспекты управления налоговой системой на современном этапе // Таврический научный обозреватель, 2017. – № 11-2 (28). – 254 с. 16. Пономарев, А.И., Топоров, И.В. «Экономический и налоговый потенциал налоговой системы РФ» // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление, 2019. – № 1 (56) – 216 с. 17. Страбыкина, Ю.С. Налог на «роскошь»: тенденции развития и альтернативы // сб. ст. по мат. XXXIX междунар. студ. науч.-практ. конф. – 2018. — 412 с. 18. Худяков, А.И. Основы налогообложения: Учеб. пособие. СПб.: Европейский Дом, 2019. — 432 с. 19. Шарохина, С.В. Принципы правового государства, определяющие налоговую систему страны // Актуальные проблемы гуманитарных и социально-экономических наук, 2017. – Т. 6. – № 11 (11). – 239 с.