Учет ,анализ и аудит доходов и расходов в ПАо кб восточный

Актуальность и перспективность выбранной темы исследования обусловлена тем, что ошибочность, отсутствие анализа и аудита деятельности банка может привести к отрицательным результатам его финансового состояния. Несвоевременный учет различных факторов, которые влияют на формирование доходов и расходов банка для обеспечения высокой рентабельности деятельности, может привести к необоснованному завышению ставок. Учет и аудит расходов и доходов банков в РФ позволяют сформировать определенные направления в депозитной, в инвестиционно-кредитной политике, выявить слабые места. На современном этапе развития проблема эффективного ведения учета, анализа и аудита доходов и расходов в коммерческом банке становится одной из первоочередных задач, требующих решения. Вопросам учета и аудита в условиях применения информационных технологий посвящены работы таких авторов как: А.А. Булычевой, О.В. Евсюковой, А.

---

Посмотрите стоимость курсовой работы на сайту Work5.

---

.Е. Пехтеровой. Данные авторы предлагают инновационный подход к ведению учета, анализу и проведению аудита в банковской деятельности посредством применения технологии блокчейн. Был так же проведен ряд патентных исследований, Jupiter Research, согласно которым использование данной технологии обеспечит снижение трансграничных расчетных операциях до 27 миллиардов долларов к 2030 году. А Всемирный экономический форум вовсе считает данное направление одним из наиболее перспективных в области ведения бухгалтерского учета коммерческих банков. Возникают вопросы, связанные деятельностью коммерческих банков России в сфере учета, анализа и аудита доходов и расходов: как в целом оценивается доходность банковской деятельности, соблюдают ли банки нормы законодательства в области бухгалтерского учета, готовы ли они совершенствовать данные процессы в своей деятельности. Цель исследования – разработка мероприятий по учету, анализу и аудиту доходов и расходов коммерческого банка на примере ПАО КБ «Восточный». Задачи исследования:  сформулировать понятие доходов и расходов коммерческого банка;  изучить учет и аудит доходов и расходов в коммерческом банке;  рассмотреть методику анализа доходов и расходов банка;  провести общую характеристику коммерческого банка;  проанализировать доходы и расходы коммерческого банка;  оценить учет и аудит доходов и расходов в коммерческом банке;  разработать мероприятия по увеличению доходов банка;  оценить эффективность разработанных мероприятий;  предложить перспективные направления совершенствования бухгалтерского учета и аудита доходов и расходов в коммерческом банке. Объект исследования – ПАО КБ «Восточный». Предмет исследования – доходы и расходы ПАО КБ «Восточный». Ожидаемые результаты исследования: изучение теоретических основ учета, анализа и аудита доходов и расходов коммерческого банка; исследование доходов и расходов банка ПАО КБ «Восточный»; разработка рекомендации по повышению доходности банка, ведения учета доходов и расходов, проведения аудита в ПАО КБ «Восточный». Методы исследования: изучение и анализ научной литературы, вертикальный и горизонтальный анализ, коэффициентный анализ, планирование. Теоретической основой исследования выступили нормативно-правовые акты РФ, положения Банка России, учебные пособия и периодические издания по теме работы. Практическая значимость исследования заключается в разработке мероприятий по повышению доходности деятельности ПАО КБ «Восточный» и в возможности применения разработанных рекомендаций на практике. Научная значимость исследования обусловлена выявлением перспективных направлений совершенствования бухгалтерского учета и аудита доходов и расходов коммерческого банка. Структура работы представлена введением, тремя главами, заключением, списком использованных источников и приложениями.

ПАО КБ «Восточный» - это ведущий частный розничный банк в сфере потребительского кредитования. В клиентской базе банка присутствует около 3 миллионов клиентов. Оценка доходов ПАО КБ «Восточный» показала, что наибольшая доля в структуре доходов принадлежит процентным доходам. На втором месте в отчетном 2019 году находятся комиссионные доходы, а в 2017 и 2018 годах – прочие операционные доходы. В 2017 году прочие операционные доходы превышали процентные доходы. Оценка расходов ПАО КБ «Восточный» продемонстрировала рост комиссионных расходов в 2018 и в 2019 году на 19,83 % и 45,38 % соответственно. А операционные расходы в 2018 году увеличились на 47,69 %, но в 2019 году снизились почти на 10 %. Анализ динамики основных финансовых результатов деятельности банка ПАО «ВТБ» показал, что рост доходов за 2017-2019 гг., и одновременное сокращение их темпов роста. К негативным факторам следует отнести падение прибыли после налогообложения в 2018 году до убытка в размере 6 699 066 тыс. руб., однако в 2019 году ситуация улучшилась, и прибыль составила 41 897 728 тыс. руб. При анализе доходности банка было выявлено, что в целом показатели в 2017 и в 2019 годах являются удовлетворительными. Однако в 2018 году показатели доходности таковыми признаны не были, так как банк получил убыток. В связи с чем, были разработаны следующие рекомендации по повышению доходности банка: – совершенствование системы оценки кредитоспособности заемщиков; – совершенствование системы электронного документооборота; – совершенствование программ кредитования малого бизнеса. Первое мероприятие позволит сократить просроченную ссудную задолженность на 34,8 млрд. руб. Второе мероприятие позволит получить чистый процентный доход банка в размере 14,01 млрд. руб. Третье мероприятие позволит получить доход в размере 12,69 млрд. руб. В результате данных мероприятий доходность вырастит. Прибыльность активов, которая в 2018 году имела отрицательное значение, станет 2,30 %. А прибыльность капитала составит свыше 30 %, что подтверждает экономическую значимость разработанных мероприятий. Так же были определены перспективы внедрения технологии блокчейн в банковскую деятельность с целью совершенствования бухгалтерского учета и аудита. Доказано, что такая распределенная база данных является технологией работы с информацией и не меняет основополагающих принципов и основ бухгалтерского учета и аудита. Выяснено, что операции, фиксируемые в такой базе данных, считаются достоверными и могут быть использованы как доказательная база при принятии решений банками о предоставлении клиентам кредитов, по судебным делам и тому подобное. Подтверждением этого является практическая реализация технологии блокчейн в учете операций в отдельных странах, в том числе, и на государственном уровне. Социальная значимость разработанных мероприятий заключается в улучшении финансового положения ПАО КБ «Восточный» и в повышении его конкурентоспособности на рынке. Научная значимость результатов проведенного исследования заключается в рассмотрении технологии блокчейн, как направления совершенствования учета и аудита в банковской деятельности. Таким образом, поставленные задачи были решены, цель работы была достигнута.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 08.12.2020) [Электронный ресурс] // Консультант-плюс : нормативно-справочная система. – Режим доступа : Режим доступа : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения 22.01.2021). 2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 23.11.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021) // Консультант-плюс : нормативно-справочная система. – Режим доступа : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения 22.01.2021). 3. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 30.12.2020) «О банках и банковской деятельности» [Электронный ресурс] // Консультант-плюс : нормативно-справочная система. – Режим доступа : Режим доступа : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/ (дата обращения 22.01.2021). 4. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 29.12.2020) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (с изм. и доп., вступ. в силу с 10.01.2021) // Консультант-плюс : нормативно-справочная система. – Режим доступа : Режим доступа : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/ (дата обращения 22.01.2021). 5. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 22.12.2020) «О валютном регулировании и валютном контроле» // Консультант-плюс : нормативно-справочная система. – Режим доступа : Режим доступа : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/ (дата обращения 22.01.2021). 6. Федеральный закон от 16.07.1998 № 102-ФЗ (ред. от 30.12.2020) «Об ипотеке (залоге недвижимости)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 10.01.2021) // Консультант-плюс : нормативно-справочная система. – Режим доступа : Режим доступа : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19396/ (дата обращения 22.01.2021). 7. Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ (ред. от 20.07.2020) «О страховании вкладов в банках Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2020) // Консультант-плюс : нормативно-справочная система. – Режим доступа : Режим доступа : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45769/ (дата обращения 22.01.2021). 8. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 30.12.2020) «О несостоятельности (банкротстве)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.01.2021) [Электронный ресурс] // Консультант-плюс : нормативно-справочная система. - Режим доступа : Режим доступа : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_39331/ (дата обращения 22.01.2021). 9. Федеральный закон от 29.07.2004 № 96-ФЗ (ред. от 03.08.2018) «О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов в банках Российской Федерации» // Консультант-плюс : нормативно-справочная система. – Режим доступа : Режим доступа : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_48967/ (дата обращения 22.01.2021). 10. Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ (ред. от 30.12.2020) «Об аудиторской деятельности» // Консультант-плюс : нормативно-справочная система. – Режим доступа : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_83311/ (дата обращения 22.01.2021). 11. Инструкция Банка России от 29.11.2019 № 199-И (ред. от 03.08.2020) «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.12.2019 N 57008) // Консультант-плюс : нормативно-справочная система. – Режим доступа : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_342089/ (дата обращения 22.01.2021). 12. Инструкция Банка России от 30.05.2014 № 153-И (ред. от 24.12.2018) «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» (Зарегистрировано в Минюсте России 19.06.2014 № 32813) // Консультант-плюс : нормативно-справочная система. – Режим доступа : Режим доступа : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_164723/ (дата обращения 22.01.2021). 13. Положение Банка России от 04.07.2011 № 372-П (ред. от 16.11.2017) «О порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов» (Зарегистрировано в Минюсте России 22.07.2011 № 21445) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) // Консультант-плюс : нормативно-справочная система. – Режим доступа : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_116073/ (дата обращения 22.01.2021). 14. Апатова Н. В. Анализ влияния блокчейн-технологии на финансовую систему / Н. В. Апатова, О. Л. Королев, А. П. Круликовский // Научно-технические ведомости Санкт-Петербургского государственного политехнического университета. Экономические науки. – 2017. – №6. – С. 196. 15. Бондарева Т. Н. Бухгалтерский учет в банках : учеб. пособие / Т. Н. Бондарева. – Ростов н/Д : Феникс, 2017. – 152 с. 16. Булычева А. А. Подходы к внедрению блокчейн-технологии в банковскую сферу / А. А. Булычева // Вестник науки и образования. – 2018. – №7 (43). – С. 86-90. 17. Графова Т. О. Бухгалтерский учет в банках / Т. О. Графова // Новая россйская экономика. Сборник статей Международной научно-практической конференции. – 2018. – С. 27-29. 18. Евсюкова О. В. Роль и значение бухгалтерского учета в условиях цифровой экономики / О. В. Евсюкова, О. А. Юрьева // Молодой исследователь Дона. – 2019. – №6 (21). – С. 201-212. 19. Клочкова Е. Н. Оценка эффективности использования технологий распределенного реестра в условиях цифровой экономики / Е. Н. Клочкова, Л. В. Овешникова / Статистика и экономика. – 2019. – №2. – С. 126-137. 20. Кропин Ю. А. Деньги, кредит, банки : учеб. пособие / Ю. А. Кропин. – М. : Юрайт, 2016. – 136 с. 21. Курныкина О. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : учеб. пособие / О. В. Курныкина, Т. Н. Нестерова, Н. Э. Соколинская. – М. : КНОРУС, 2016. – 360 с. 22. Курсов В. Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке : учеб. пособие / В. Н. Курсов, Г. А. Яковлев. – М. : ИНФРА-М, 2016. – 256 с. 23. Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки : учеб. пособие / О. И. Лаврушин. – М. : Кнорус, 2019. – 448 с. 24. Мальцева Т. С. Анализ финансовых результатов коммерческого банка / Т. С. Мальцева // Молодой ученый. – 2018. – № 16 (202). – С. 156-160. 25. Мейксин С. М. Блокчейн в банковском секторе / С. М. Мейксин // Вестник науки и образования. – 2019. – № 4-1 (58). – С. 63-69. 26. Пехтерева Е. А. Инновации в финансовой сфере и практика их применения: технология блокчейн и криптовалюта в России / Е. А. Пехтерева // ЭСПР. – 2019. – №1. – С. 97-100. 27. Садыржанов Б. Э. Развитие цифровых технологий в деятельности коммерческих банков / Б. Э. Садыржанов // Научные записки молодых исследователей. – 2018. – № 3. – С. 26-30. 28. Столбовская Н. Н. Стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности российских коммерческих банков : учеб. пособие / Н. Н.Столбовская. – Ростов н/Д : Издательско-полиграфический комплекс РГЭУ(РИНХ), 2018. – 144 с. 29. Усатова Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : учеб. пособие / Л. В. Усатова. – М. :Дашков и К, 2016. – 344 с. 30. Шахбанов Р. Б. Бухгалтерское дело : учеб. пособие / Р. Б. Шахбанов. –М.: Магистр, ИНФРА-М, 2018. – 435 с.