По итогам проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
На первоначальном этапе были рассмотрены теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств и экономического анализа денежных потоков в современных условиях.
Было установлено, что денежные средства представляют собой аккумулированные средства, доходы и поступления, которые постоянно находятся в хозяйственном обороте и используются организацией для достижения поставленных целей.
К характерным признакам формы расчетов денежными средствами в бухгалтерском и налоговом учете относится выбор места осуществления операции, особенно в случаях, когда расчетный счет плательщика и получателя зарегистрированы в разных кредитных организациях.
Денежные средства необходимы для осуществления организацией любой основной деятельности (производственной, посреднической, коммерческой и т. д.).
Бухгалтерский учет денежных средств постоянно совершенствуется. Денежные документы требуют дополнительного учета, путем ведения журнала регистрации поступления и выбытия денежных документов.
На сегодняшний день активно развивается и усовершенствуется учет денежных средств, а также приравненных к ним документам. Выпускается программное обеспечение по учету и контролю. Производятся контрольно-кассовые машины с расширенными возможностями, где в фискальном чеке отражаются реквизиты предприятия, номенклатура, единицы измерения, количество, цена и сумма приобретаемых товарно-материальных ценностей. Такие фискальные чеки приравниваются к счетам-фактур. Существуют контрольно-кассовые машины, которые сразу через интернет отправляют данные на сервера налоговых органов о реализуемых в розницу подакцизных товаров. Ведется контроль за целевым использованием денежных средств на предприятии. Сам контроль за денежными средствами позволяет уменьшить риски растрат денежных средств, что может привести организацию к банкротству, увеличить свободные денежные средства, что позволяет дополнительному вложению их в развитие компании и как следствие способствует формированию фундамента экономической независимости предприятия.
В выпускной квалификационной работе рассмотрены вопросы учета и аудита движения денежных средств на предприятии. В качестве базы исследования выбрано предприятие ГУП «Мосводосток».
На практике наибольшее распространение получили два метода анализа чистых денежных потоков от текущей деятельности: прямой (первичный) и косвенный. Чистые денежные потоки от инвестиционной и финансовой деятельности рассчитываются только прямым методом.
Методика управления денежными потоками описывает этапы функционального содержания деятельности по управлению денежными потоками на предприятии. Ее реализация позволит путем проведения ряда последовательных аналитических операций создать систему управления денежными потоками. Процесс реализации данной методологии состоит из следующих этапов:
1. Планирование разработки системы управления денежными потоками.
2. Анализ денежных потоков в предшествующем периоде.
3. Оптимизации денежных потоков на основе полученных результатов.
4. Планирование денежных потоков предприятия в разрезе отдельных их видов.
5. Обеспечение системой эффективного контроля за денежными потоками предприятия.
Бухгалтерский учёт денежных средств представляет собой достаточно трудоемкий и объемный участок учета, который требует от бухгалтера достаточного опыта работы и хорошего знание законодательно-нормативной базы. Он должен понимать весь кругооборот учета денежных средств поступления и реализации товаров, начисления и выплаты заработной платы.
В процессе своей финансово - хозяйственной деятельности предприятия и организации практически постоянно сталкиваются с необходимостью производить расчеты наличными деньгами (не связанные с выплатой заработной платы) как с юридическими, так и с физическими лицами. Денежные средства для этих целей, как правило, выдаются под отчет сотрудникам, состоящим в штате предприятия. Кроме того, особое внимание следует обращать на обоснованность и правильность включения произведенных подотчетными лицами хозяйственных, командировочных, представительских расходов в состав себестоимости продукции (работ, услуг), соответствии их величины установленным нормативам.
Для усовершенствования учетной системы ГУП «Мосводосток» и наиболее действенного применения были предложены пути устранения выявленных недочетов:
1. Было предложено финансовому отделу смотреть за исполнением сроков оплаты, требований соответственно предоставленные сервисы;
2. Бухгалтерии ГУП «Мосводосток» было предложено увеличить серию бухгалтерских проводок, отображающих бесплатную передачу основных средств проводкой Дебет сч. 83 Кредит сч. 91-1 на сумму дооценки основного средства, что позволило бы наиболее буквально расценивать финансовое положение компании;
3. Так как вовремя ремонт гарантирует равномерность работы компании, уменьшает простои, усиливает срок службы основных средств, и предприятию было предложено сделать исправительный фонд для равномерного отнесения издержек соответственно ремонту на первоначальную стоимость продукции;
4. В связи с тем, что в интернациональной практике, как главное, употребляется способ учета заемных средств с учетом процентов начисленных, что дозволяет наиболее действительно поставить задолженность компании, а следственно и его финансовое положение в доли платежеспособности, ГУП «Мосводосток» было рекомендовано разглядеть переход к учету заемных средств с учетом процентов начисленных.
За исключением влияния на финансовую (бухгалтерскую) отчетность обстоятельств, изложенных выше, финансовая (бухгалтерская) отчетность ГУП «Мосводосток» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2019 г. и результаты ее финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2019года включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Для наиболее эффективного использования денежных средств ГУП «Мосводосток», для обеспечения потребителей качественными коммунальными услугами в полном объеме и возможности присоединения к системам водоснабжения и водоотведения требуется проведение ремонта и реконструкции основных сооружений систем водоснабжения и водоотведения.
Реализация инвестиционной программы должна помочь перейти организации коммунального комплекса на новый качественный уровень, реализация данного проекта приведет к снижению уровня потерь воды, повышению надежности оказываемых услуг за счет снижения аварийности, обеспечению возможности подключения новых потребителей. Таким образом, как видно из всего вышеизложенного, поставленные цель и задачи данной работы были решены.
86 страниц
74% уникальность
2020 год
44 просмотров
