Налоговые системы развитых стран

Налоговая система – совокупность налогов, методов и механизмов их исчисления. Цель налоговой системы - обеспечить поступление в бюджет финансовых ресурсов, которые необходимы для поддержания деятельности государства в области социальной защиты граждан, перераспределения доходов, регулирования экономики, обеспечения обороноспособности и правопорядка в стране. Так, в странах-федерациях налоговая система имеет 3 основных уровня – федеральный, региональный и местный, а в унитарных государствах налоговая система состоит лишь из 2 уровней – центрального и местного. Необходимо также помнить и об уровне платежеспособности населения. Так как основным источником поступлений в бюджет выступают налоговые отчисления, то именно для непрерывного их поступления, а также для удовлетворения существующих финансовых потребностей начисления, была создана налоговая система. Именно за счет налоговой системы реализуется функция по обеспечению страны финансовыми ресурсами, сохранятся внешняя и внутренняя безопасность государства, предоставляется поддержка различным отраслям экономики, финансируются затраты для проведения социальной политики. Необходимо отметить, что в условиях рыночной экономики налоговая система используется в качестве основного инструмента для развития сферы народного хозяйства. Следовательно, развитие страны и благополучие населения непосредственно зависит от качества организации налоговой системы.

---

Многих не устраивает цена реферата по экономической теории на заказ. У нас вы можете получить качественный реферат по низкой цене. К тому же мы даем скидку в 1000 рублей на первый заказ!

---

. В настоящее время существующая налоговая система в РФ не в полной мере является эффективной моделью для развитых иностранных государств, поэтому тема работы актуальна. Проведенный сравнительный анализ налоговых систем в рамках работы позволит сформировать выводы, которые в определенной степени могут являться основой для совершенствования налоговой системы РФ. Целью данной работы является анализ особенностей налоговых систем развитых стран и сравнение их с налоговой системой Российской Федерации. При рассмотрении данной темы определены следующие задачи:  изучить эволюцию развития налоговых систем;  раскрыть сущность налогов как экономической категории;  рассмотреть функции и элементы налогов;  оценить особенности налоговых систем США и Японии;  оценить особенности налоговых систем Франции и Германии;  представить сравнительную характеристику налоговых систем;  сделать анализ налоговой системы РФ и ее сравнительный анализ современных систем налогообложения развитых стран;  сделать сравнительный анализ эффективной ставки налогов в России и зарубежных странах  определить возможность использования опыта зарубежных стран в реформировании российской налоговой системы. Предметом исследования является налоговая система, объектом -механизм налоговой системы развитых стран и его сравнение с налоговой системой Российской Федерации. При исследовании в работе применяются общенаучные методы познания: логический, сравнительный, системно-структурный и абстрактно-логический. Теоретической основой исследования стали современные работы российских и зарубежных авторов, посвященные исследованию налоговых систем развитых стран и Российской Федерации. Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

Итак, в заключении можно отметить, что процесс развития налоговых систем отражает как уровень развития экономики (динамика изменений и масштабы валового внутреннего продукта, товарный оборот, инвестиции, состояние денежного обращения), так и развитие форм государства (степень развития демократических процессов, форм зависимости государственной власти от общества). В рамках достижения цели и задач, поставленных во введении, проведенный этапы исследования определены содержанием глав. Первая глава включает в себя изучение литературы в части теоретических основ формирования налоговой системы. Вторая глава посвящена анализу особенностей налоговых систем развитых стран. В третьей главе определены отличия отечественной системы налогообложения от налоговых систем зарубежных стран, а также сделано заключение о возможности использования их исторического опыта для реформирования налоговой системы в РФ. Результаты проведенного исследования показали следующее. Непосредственно развитие налоговых систем отражает как уровень развития экономики (динамика изменений и масштабы валового внутреннего продукта, товарный оборот, инвестиции, состояние денежного обращения), так и развитие форм государства (степень развития демократических процессов, форм зависимости государственной власти от общества). Налоги являются неотъемлемым инструментом для регулирования рыночных отношений, так как они являются источником финансовых ресурсов для решения экономических и социальных задач органами государственной власти и местного самоуправления, непосредственно влияют на функционирование хозяйствующих субъектов, перераспределяют доходы, определяют имущественную состоятельность у уровень платежеспособного спроса граждан страны. Рассмотренные функции налога можно определить как механизм реализации его свойств в действии, так как именно функции налога показывают каким образом налог как экономическая категория влияет на развитие общественных отношений государства и граждан. Структура налогов существующая в настоящее время различна, как и их виды, но в рамках законодательного закрепления элементы налога универсальны. Налог должен быть четко регламентирован на законодательном уровне налог, так, как только при условии полной совокупности элементов для налогоплательщика обязанность уплаты налога признается установленной. Существует 4 метода налогообложения в мировой экономике: прогрессивный, регрессивный, пропорциональный, равный. Прогрессивная система налогообложения, построена на принципе увеличения налоговых ставок в зависимости от роста уровня облагаемого дохода налогоплательщика, регрессивная – система налогообложения, построенная на принципе понижения налоговых ставок в зависимости от роста уровня облагаемого дохода налогоплательщика, пропорциональная – система налогообложения, при которой налоги взимаются по единой ставке при любом уровне дохода, равная – система налогообложения, при которой суммы налоговых платежей одинаковы вне зависимости от дохода гражданина страны. Проведенный анализ показал, что с каждой страной Россия имеет ряд сходств и различий. Существующая налоговая система в РФ не может быть определена как стабильная и эффективная в отличии от налоговых систем развитых зарубежных стран. Главной задачей в рамках совершенствования налоговой системы в РФ выступает необходимость разрешить проблему с уклонением от уплаты налогов, что характерно и для Франции. Рекомендуем воспользоваться положительным опытом Японии, где несмотря на особенности развития экономики за счет правильного распределения функций налоговых отделов и создания доверительных взаимоотношений с налогоплательщиками, удалось создать эффективный налоговый контроль.

1) Абдурахманова Р.С. Зарубежный опыт построения налоговых систем // Прорывные научные исследования: проблемы, закономерности, перспективы. Сборник статей IX Международной научно-практической конференции: в 4 частях. – 2017. – С. 281-284. 2) Агирбова А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства // Аллея науки. – 2017. – Т. 2. – № 15. – С. 565-569. 3) Брякина А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. – 2017. – № 3. – С. 57-61. 4) Бабенкова Е. О. Сравнительный анализ налоговых систем России и зарубежных стран // Постулат. – 2017. – №5 – 1(19). – 118 с. 5) Власова М.С. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / М.С. Власова, О.В. Суханов. - М.: КноРус, 2018. - 256 c. 6) Дуйсалиева А.М. Сравнительная характеристика налоговых систем России и развитых зарубежных стран на примере США и Японии // Экономика и социум. – 2020. – № 1 (68). – С. 382-389. 7) Имыкшенова Е.А. Налоги и сборы: некоторые вопросы классификации // Налоговед. – 2019. – № 9. – С. 2-5. 8) Клименко П. А., Трусова Н. С. Компаративный анализ государственной налоговой политики в России и зарубежных странах // Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. – 2016. – № 1 (18). – С. 136–144. 9) Колот М.А. Система налогообложения: обзор мировой практики // Научно-аналитический экономический журнал. – 2017. – №2. – С. 3. 10) Кузнецов Л.Д. Правовая характеристика налоговой системы США // Вопросы российского и международного права. – 2017. – Том 7. – № 9А. – С. 222-231. 11) Купцов М. М. Денежное обращение, финансы, кредит и налоговая система / М.М. Купцов. - М.: РИОР, 2016. - 128 c. 12) Налоги и налогообложение. Учебник / Под ред. Майбурова И.А. – М.: Юнити, 2019. – 480 c. 13) Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. А.Е. Суглобова, Н.М. Бобошко. - М.: Юнити, 2015. – 543 c. 14) Одаренко Е.С., Чернышова Д.А., Белоусова А.А. Сравнительный анализ налоговой системы Российской Федерации и зарубежных стран // Совершенствование методологии познания в целях развития науки. Сборник статей Международной научно-практической конференции. – 2019. – С. 108-110. 15) Ордынская Е. В. Отдельные аспекты зарубежных налоговых реформ // Актуальные вопросы антикризисной политики: теория, история, современность. Отв. ред. И.В. Турицын, 2016. – 298 с. 16) Тускаева М.Р., Рубаева А.Е. Система налогообложения физических лиц в развитых странах // Экономика и предпринимательство. – 2017. – № 2-1 (79). – С. 92-95. 17) Анализ налоговых систем зарубежных стран [Электронный ресурс]: Налоговая система Франции. – 2017-2018. – URL: https://studwood.ru/788970/finansy/frantsiya. 18) Налоги и налоговая система [Электронный ресурс]: Основные тенденции развития налоговой системы. – 2018. – URL: http://www.grandars.ru/student/nalogi/nalogovaya-sistema.html. 19) Развитие финансовых систем зарубежных государств в условиях глобализации [Электронный ресурс]: Особенности налогообложения Японии. – 2016. – URL: https://www.scienceforum.ru/2016/1548/25196. 20) Tax plan debates in the US presidential election: A dynamic CGE analysis of growth and redistribution trade-offs / Keshab Bhattaraia, Paul Bachmanb, Frank Contec [et al.] // Economic Modelling. – 2018. – №. 68. – P. 529–542.