Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций

Под кассой понимают наличные деньги, которые имеются у организации, и специальное помещение, где принимают, хранят и выдают денежные и другие средств, хранящихся в кассе. Организация должна гарантировать целостность денег, как внутри помещения кассы, так и при перевозке. Если руководитель предприятия не создал все требуемые условия безопасности, то вся ответственность будет лежать только на нем. Кассир есть должностное лицо, который непосредственно выполняет кассовые операции. Прежде, чем назначит работника на место кассира, руководитель предприятия должен ознакомить его с правилами совершения кассовых операций и заключить с ним договор о полной индивидуальной материальной ответственности за полную сохранность денег в кассе. На кассира возлагается ответственность за любой ущерб, который он причинит предприятию, как умышлено, так и по неосторожности. Кассиру ни в коем случае неразрешено передавать свои обязанности другому лицу. Если кассир заболел или произошли другие обстоятельства, когда кассир не в состоянии выполнять свою работу, его работа по письменному распоряжению руководителя доверяется другому работнику.

---

Work5 занимается выполнением дипломных проектов по любым предметам и темам. Наши авторы - это кандидаты и доктора наук, а также практикующие специалисты.

---

. Бухгалтера и прочие работники, у которых есть право подписи финансовых документов, не могу исполнять обязанности кассира. Помещение, где расположена касса, изолируют, а двери во время совершения любых кассовых операций запираются изнутри. Прежде чем открыть кассу кассиру необходимо выполнить проверку цельность замков, дверей, оконных решеток и печатей. Если есть повреждения, произошло снятие печатей и или другие поломки кассир незамедлительно сообщает об этом руководителю предприятия, он же в свою очередь оповещает ОВД. Только после того, как было получено разрешение ОВД, руководитель предприятия и кассир имеют право войти в кассу и проверить сохранность денежных и других средств, которые хранятся в кассе. Данную проверку оформляют актом, который составляют в 4 экземплярах (по 1 экземпляру получают страховая компания, вышестоящая организация, ОВД и само предприятие).

Порядок о ведении кассовых операций использует все предприятия на территории РФ, за исключением учреждений банков, учреждений и организаций Федерального управления почтовой связи при Министерстве связи РФ и предприятия и организации, которые не оговорены в Законе РСФСР “О предприятиях и предпринимательской деятельности”. Проверку Порядка ведения кассовых операций в организациях бюджетного типа производят соответствующие финансовые органы. Организация должна гарантировать сохранность денежных средств, как внутри помещения кассы, так и в момент перевоза денежных средств. Если руководитель организации не создал все требуемые условия безопасности, то вся ответственность будет лежать на нем. Основными задачами учета денежных средств в кассе являются: обеспечение сохранности денежных средств и контроль за применением их по целевому назначению не превышая лимиты, сметы; полное и своевременное записывание всех операций по движению денежных средств; соблюдение расчетной и финансовой дисциплины; своевременное и достоверное ведение аналитического учета; полное и своевременное проведение инвентаризации денежных средств; проведение платежей через банк с помощью безналичных расчетов. Объектом изучения стала касса ООО «Морозко». В качестве предмета изучения выступил учет и ведение кассовых операций. Во время написания курсовой работы было сделано следующие: – изучили правила, по которым происходит организация кассы на предприятии, требования, предъявленные к месту расположения кассы; – были рассмотрены основные документы, которые есть основание для осуществления кассовых операций; – был изучен порядок, по которому происходит учет движения денег в бухгалтерии предприятия; – был изучен порядок, по которому проводят инвентаризацию денег в кассе.

1. Положение ЦБ РФ 09.10.2002 N 199-П. (с изм., согл. Указаний ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У, от 01.06.2004 N 1433-У, от 26.12.2006 N 1779-У) 2. Постановление МИНИСТЕРСТВА ТРУДА И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ РФ от 31 декабря 2002 г. N 85 “ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЕЙ ДОЛЖНОСТЕЙ И РАБОТ, ЗАМЕЩАЕМЫХ ИЛИ ВЫПОЛНЯЕМЫХ РАБОТНИКАМИ, С КОТОРЫМИ РАБОТОДАТЕЛЬ МОЖЕТ ЗАКЛЮЧАТЬ ПИСЬМЕННЫЕ ДОГОВОРЫ О ПОЛНОЙ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ ИЛИ КОЛЛЕКТИВНОЙ (БРИГАДНОЙ) МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ, А ТАКЖЕ ТИПОВЫХ ФОРМ ДОГОВОРОВ О ПОЛНОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ” 3. ЦБ РФ ПИСЬМО от 4 октября 1993 г. N 18 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" с изменениями и дополнениями от 2007г. 10. Семенов С. “Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций”, Экзамен 2004 11. Гражданский кодекс Российской Федерации, части I, II и III - 25-е издание с изменениями и дополнениями. http://www.consultant.ru/popular/gkrf1/ 12. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", вступивший силу с 1.01.2013г. http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=138570 13. Федеральный закон от 21.11.96 N 129-ФЗ (ред. от 28.09.2010) "О бухгалтерском учете" в редакции от 28.11.2011http://zakonprost.ru/zakony/o-buhuchete/ 14. Приказ Минфина России от 06.10.08 №106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету". В ред. от 27.04.12 http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=111610 15. План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению http://www.buhscheta.ru/plan-schetov.php 16. Бухгалтерский учет учебник: рек. УМО по обр. в качестве учебн. пособия для студ. вузов / Под ред. Соколова Я.В. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2005. 13. Волков Н. Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. / Н. Г. Волков http://exsolver.narod.ru/Books/Other/Buch/ 14. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет учебник: доп. Мин. обр. РФ в качестве учебника для студ. вузов - М.: Инфра-М, 2007 15. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник – М.: ЮНИТИ, 2008. 16. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 2008г. 17. Ларионов А.Д. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие – М.: Гроссбух: Проспект, 2007г. 18. Бухгалтерский учет денежных средств//Я Бухгалтер 2008. - №8 – с.14-98 19. Ланина И.Б. Типичные ошибки при ведении кассовых операций//Бухгалтерский вестник 2008.- №7 – с 57-60 20. Справочная правовая система ГАРАНТ.