Финансовый анализ и перспективы развития предприятия (на примере ООО \"Мирас\")

Для поддержания конкурентоспособности организации в условиях рыночной конкуренции необходимо рационально использовать все ресурсы, используемые для осуществления хозяйственной деятельности. Для осуществления оплаты расходов по приобретению материалов, выплатам заработной платы организация использует финансовые средства, которые она приобретает при реализации готовых изделий, заимствуют в кредитных учреждениях. Непрерывная хозяйственная деятельность требует наличия у экономического субъекта положительного остатка финансовых ресурсов, что является залогом своевременного погашения текущих обязательств, сохранения устойчивости в меняющейся внешней среде. В современной экономике РФ практически единственным и основным средством платежа являются финансовые средства, использование которых требует дополнительных расходов по их поиску. Итак, обладая стоимостью, финансовые ресурсы в конечном счете влияют на себестоимость продукции, а значит непосредственно определяют размер финансового результата организации. Когда организация действует на рыночном сегменте, который технологически сформирован, то есть все конкуренты используют практически идентичные технологии для производства продукции, то единственным конкурентным преимуществом является эффективность работы с финансовыми ресурсами. В случае накопления избытка финансовых средств их надо мгновенно вложить в реализацию инвестиционных проектов для получения дополнительных доходов, при нехватке источников финансирования их нужно найти причем заплатить за их приобретение как можно меньшую стоимость. Именно использование правильной организации управления финансовыми ресурсами в качестве основного конкурентного преимущества для организации, которая действует на рыке практически идентичных изделий, изготовленных по одинаковой технологии является научной новизной, которая выделяет работу среди большого числа других исследований по проблематике оптимизации денежных потоков. В качестве объекта исследования для написания данной работы выбрано ООО «Мирас», которое занимается изготовлением и продажей пиломатериалов.

---

Почему проще заказать написание реферата на тему Автомобили, чем делать это самому? Реферат не самая важная студенческая работа, как правило его нужно сдать "для галочки". Так зачем тратить время на его написание, если можно обратиться к профессионалам из Work5? Мы выполним реферат на любую тему по самым низким ценам.

---

. Рынок пиломатериалов в России характеризуется большим количеством игроков, высокой конкуренцией и практически одинаковым видом поставляемой продукции. Это требует для выживания от организации использования всех резервов, в том числе оптимизации использования финансовых ресурсов. В процессе написания научной работы решается ряд задач: дать и раскрыть экономическую сущность анализа финансового состояния организации; провести обзор современным методам анализа и диагностики управления финансовыми ресурсами; провести экономический анализ текущего положения объекта исследования - ООО «Мирас»; дать оценку и проанализировать использование финансовых ресурсов в рамках хозяйственной деятельности организации; разработать рекомендации для улучшения финансового состояния ООО «Мирас». Работа состоит из трех частей, первая глава является теоретической, вторая в основном аналитическая, третья — рекомендательная. Для повышения понятности, доступности выполняемого исследования используются таблицы, графики, наглядно отражающие динамику экономических явлений. Для выполнения работы использовались основные методы финансового и экономического анализов: метод сравнения; расчет средних значений; расчет относительных величин; методы горизонтального анализа; методы вертикального анализа; относительные и абсолютные отклонения. В качестве теоретической базы данной научной работы выбраны книги таких авторов как Ю. Бригхема, Р. А. Брейли, С. С. Майерса, И. А. Бланка, А.Д. Шеремета, Р. Аккоффа и др. Основная информация для проведения расчетов и анализа — бухгалтерская отчетность ООО «Мирас» за 2010-12 года.

По результатам проведенного исследования можно утверждать, что все методы и способы организации планирования, учета анализа и диагностики финансовых ресурсов компании собраны в одном документе, который определяется как финансовая политика. В зависимости от текущего положения компании руководство применяет три вида финансовой политики: политика финансовой поддержки ускоренного роста предприятия; политика финансового обеспечения устойчивого роста предприятия; антикризисная финансовая политика предприятия. Для организации и выбора финансовой политики в конкретной организации организации на начальном этапе руководство должно изучить все методы и способы финансового анализа. Базовыми инструментами которого являются: диагностика; анализ; методы сбора информации об субъекте управления; для формирования отчетности применять способы относительных и абсолютных величин, методы группировки, расчет индексов, методы сравнения с лучшим (средним, прошлым). Данный этап требует от руководства тщательного изучения современных экономических моделей, с целью выбрать наиболее подходящий и оптимальный (экономичный) вариант проведения финансового анализа. Следующим этапом является непосредственный сбор информации об управляемой организации, ее анализ, переработка. Как правило, основным источником информации для анализа и диагностики текущего финансового положения компании служит бухгалтерская отчетность, статистическая информация Центрального Банка, Служб Статистики. Этот этап является переходным от исследования к выработке практических рекомендаций для улучшения финансового положения. Этап сбора и обработки информации связан с большим числом расчетов, математической обработкой данных. Наконец, завершающим этапом разработки финансовой политики является выбор ее направленности, формирование рекомендаций для повышения эффективности использования финансовых ресурсов. Этап разработки рекомендаций требует от менеджмента способностей к формированию выводов, постановке проблем, которые препятствуют эффективной деятельности предприятия, но является наверное самым важным и определяющим для восстановления (оздоровления) финансов компании. В качестве субъекта управления в целях выполнения научного исследования в рамках данного проекта рассматривалась организация ООО "Мирас". Общество находится на территории города Хабаровска. Основной производственной деятельностью предприятия является выпуск пиломатериалов, обработка древесины. Проведенный анализ бухгалтерского баланса организации выявил, что в период с 2010 по 2012 года отмечается увеличение стоимости основных производственных фондов организации, размер увеличения составил 305 713 руб. (таблица 2-1); оборотные активы организации увеличились с 967 987 руб. до 1 117 559 руб.; размер денежных средств оставался на стабильном уровне около 55 000 руб. Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности ООО "Мирас" показывает что с 2010 по 2012 годы растут убытки от хозяйственной деятельности, что связано с ростом издержек и управленческих расходов. Себестоимость продаж организации в период с 2010 по 2012 год увеличилась с 899 865 руб. до 1 327 718 руб., объемы реализации в 2010 году составили 916 758 руб., а в 2012 году — 1 258 964 руб. Увеличение размера реализации связано в большей мере с ростом стоимости продукции компании из-за изменения отпускных цен под действием фактора инфляции. Производственная деятельность ООО "Мирас" характеризуется большими сроками оборачиваемости денежных средств, запасов, кредиторской задолженности. Период оборота кредиторской задолженности в период с 2010 года по 2012 год вырос с 253 до 283 дней, что связано, скорее всего, с наличием у организации проблем с платежеспособностью и ликвидностью. Деятельность ООО "Мирас" характеризуется большим периодом оборота оборотных активов более 300 дней (в 2010 году его значение равнялось 385, а в 2012 году — 324 дня). Это позволяет предположить отсутствие использования в организации оптимизационных моделей по размещению и закупке товаров, наличии большого экономически неэффективного размера запасов. Проведенная диагностика предприятия на финансовую устойчивость с помощью трехкомпонентного вектора показывает, что ООО "Мирас" находится практически в стадии банкротства. Организация испытывает недостаток собственных оборотных средств, недостаток заемных источников для финансирования текущей производственной деятельности. Выявленные негативные показатели финансового положения организации заставляют руководство искать и принимать новые решения в целях повышения эффективности хозяйственной деятельности ООО "Мирас". Для этих целей рекомендуется в рамках данного научного исследования внедрить в организации антикризисную политику, которая предполагает: повышение трудовой дисциплины в компании; перестройку производственного процесса через модернизацию основных производственных фондов; доведение до оптимального размеров денежных остатков и запасов; повышение эффективности работы с поставщиками и покупателями. Работа по повышению трудовой дисциплины должна вестись в трех направлениях: сокращение прогулов; повышение исполняемости приказов и распоряжений руководства; повышение комплектности штатного расписания. Повышение трудовой дисциплины должно повысить размер выручки компании на сумму около 10 тыс. руб. (Глава 3). Основными направлениями в рамках антикризисной финансовой политики для повышения эффективности использования производственных фондов являются: обновление основных средств, эксплуатируемых зданий и сооружений; повышение объемов выпуска готовой продукции на единицу основных средств; снижение энергопотребления и коммунальных платежей. Для проведения перестройки предприятия рекомендуются использовать заемные денежные средства: кредитные ресурсы банков; схемы лизинга. Процесс перестройки производственного процесса должен привести к росту рентабельности готовой продукции, повышению прибыльности эксплуатации активов. Модернизация оборудования, перестройка сооружений и зданий приведет к росту показателей рентабельности на 3-6% (Глава 3). Для работы с оборотными активами и денежными в рамках антикризисной финансовой политики ООО "Мирас" рекомендуется: избавиться от излишка запасов сырья и материалов, который превышает на текущий момент размер 500 тыс. руб.; эффективнее использовать накапливаемые денежные средства, неэффективно используемый и излишний остаток составляет на текущий момент 50 тыс. руб.; для работы с покупателями и поставщиками рекомендуется ввести рейтинговую оценку, на основе которой проводить мониторинг оптимальности выбора контрагента сотрудниками отдела по снабжению. Проводимые мероприятия позволять вернуть в прибыль ООО "Мирас" ежегодно теряемые альтернативные доходы (от нерационального использования средств) на сумму более 55 тыс. руб. Так если взять и освобожденные денежные средства вложить в банк, то ООО "Мирас" получит доход в размере 0,1 * (500 + 50) или 55 млн руб. при ставке банка 10%. Повышение эффективности работы с кредиторами и дебиторами позволят сократить периоды оборачиваемости, увеличить коэффициенты оборачиваемости кредиторской задолженности, запасов, денежных средств. Важно понимать, что все предлагаемые пункты антикризисной политики носят чисто научный интерес и не должны сразу внедряться в ООО "Мирас". Для практического внедрения антикризисной финансовой политики необходимо более качественное и углубленной исследование текущего положения организации с помощью инженерных, маркетинговых, снабженческих и иных служб организации.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации Часть первая от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. от 30.11.2011). Часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ (в ред. от 30.11.2011) [Электронный ресурс] // Сайт компании «Консультант Плюс» / URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации Часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в ред. от 03.12.2011). Часть вторая от 05.08.2000 N 117-ФЗ (в ред. от 06.12.2011) [Электронный ресурс] Сайт компании «Консультант Плюс» / URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. 3. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 28.12.2010) [Электронный ресурс] // Сайт компании «Консультант Плюс» / URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. 4. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций (Приказ Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству №16 от 23.01.2001) [Электронный ресурс] // Сайт компании «Консультант Плюс» / URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. 5. Об организации проведения учета и анализа финансового состояния стратегических предприятий и организаций и их платежеспособности: Постановление Правительства РФ от 21.12.2005 N 792 (ред. от 03.02.2007) [Электронный ресурс] // Сайт компании «Консультант Плюс» / URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. 6. О некоторых вопросах обеспечения единого методического подхода при проведении анализа финансового состояния предприятий, имеющих неудовлетворительную структуру баланса и признанных неплатежеспособными: Распоряжение ФУДН при Госкомимуществе РФ от 12.09.1994 N 56-р (в ред. от 14.11.1994) [Электронный ресурс] // Сайт компании «Консультант Плюс» / URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. 7. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебно-практическое пособие / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. – 2-е изд.; испр. – М. : Дело и сервис, 2008. – 256 с. 8. Алексеенко Л.М. Экономический словарь: банковское дело, фондовый рынок (украинско - английско - российский толковый словарь) / Л.М. Алексеенко, В.М. Олексиенко, А.И. Юркевич. – К. : Издательский дом «Максимум»; Тернополь: «Экономическая мысль», 2009. – 592 с. 9. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – 2-е изд., испр. и доп. – М. : Омега-Л, 2006. – 352 с. 10. Артеменко В.Г. Финансовый анализ: учебное пособие / В.Г. Артеменко, М.В. Беллендир. – 2 изд., перераб. и доп. – М.: Дело и Сервис, 2008. – 160 с. 11. Астринский Д. Экономический анализ финансового положения предприятия / Д. Астринский, В. Наноян // Экономист. – 2009. – № 12. – С. 55–57. 12. Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. – М. : ИНФРА-М, 2009. – 366 с. 13. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Т.Б. Бердникова. – Инфра – М, 2008. – 215 с. 14. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента: учебное пособие / И.А. Бланк. – Киев: Ника-Центр, 2006. – 340 с. 15. Бочкарева Т.А. Анализ финансового состояния: монография / Т.А. Бочкарева– Барнаул: ХГАЭП, 2008. – 148 с. 16. Бухгалтерская (финансовая) отчетность, учеб. пособие / под ред. В. Д. Новодворского. – М.: ИНФРА – М, 2009 г. 17. Ендовицкий Д. А. Системный подход к анализу финансовой устойчивости коммерческой организации / Д. А. Ендовицкий, А. В. Ендовицкая // Экономический анализ: теория и практика. – 2009. – №6. – С. 30–39. 18. Ефимова О.В. Финансовый анализ: учебное пособие / О.В. Ефимова – Изд. 2-е, перераб. и доп. М. : Бухгалтерский учет, 2007. – 320 с 19. Зимин Н.Е. Финансовое состояние предприятия. Учебное пособие 20. Киселев М.В. Анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник / М.В. Киселев.– М. : А и Н, 2008. – 88 с. 21. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия: учебник / А.И. Ковалев, В.П. Привалов. – изд. 4-е, исправл., доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2007. – 208 с. 22. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций. Анализ отчетности: учебник / В.В. Ковалев– М. : Финансы и статистика, 2007. – 134 с. 23. Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий): учебник / В.В. Ковалев. – М. : ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010. – 352 с. 24. Когденко В.Г. Экономический анализ, учеб. пособие, для студентов вузов обучающихся по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика», «Налоги и налогообложение» / В.Г. Когденко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ – ДАНА, 2009. – 392 с. 25. Кожинов В.Я. Оценка прибыльности финансово-хозяйственной деятельности / В.Я. Кожинов // Современный бухучет. – 2008. – №1. – С. 13–15. 26. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л.Т. Гилляровская. – М. : ТК Велби, Издательство Проспек, 2008. – 360 с. 27. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник / Н.П. Кондраков. – М. : Проспект, 2009. – 442 с. 28. Коробов М.Я. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий: учебник / М.Я. Коробов. – Об-во «Знание», КОО, 2000. – 378 с. 29. Кравченко Е.Н. Проблемы оценки и анализа финансовой устойчивости организаций / Е.Н. Кравченко, Л.Н. Тажибова // Вестник филиала Всероссийского заочного финансово-экономического института в г. Волгограде. – 2009. – №6. – С. 68–72. 30. Ложкин О.Б. Финансовый анализ эффективности и устойчивости бизнес-процесса / О.Б. Ложкин //Аудит и финансовый анализ – 2008. – №2. – С. 10–13. 31. Любушин Н.П. Анализ методик по оценке финансового состояния организации / Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева // Экономический анализ: теория и практика. – 2010. – №22. – С. 65–79. 32. Любушин Н.П. и др. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебное пособие / Н.П.Любушин, В.Б. Лещева, В.Г.Дьякова / под ред. Н.П. Любушина. – М. : ЮНИТИ -ДАНА, 2010. – 471 с. 33. Матвеева В.М. Финансовый анализ позволяет предупредить несостоятельность / В.М. Матвеева, В.В. Шутенко // Менеджмент в России и за рубежом. – 2010. – №6. – С. 12–15. 34. Методика экономического анализа деятельности предприятия / под. ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. М.: Финансы и статистика, 2005. – 190 с. 35. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. / под ред. А.Н. Богатко – М. : Финансы и статистика, 2003. – 287 с. 36. Остапенко В. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения / В. Остапенко // Экономист. – 2011. – №7. – С. 37-42. 37. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: учебник / Л.В. Прыкина– М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 360 с. 38. Райзберг Б. Антикризисное управление – основа оздоровления предприятий / Б. Райзберг // Экономист. – 2007. – №10. – С. 31–35. 39. Савицкая Г. В. Методика комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА –М, 2009. – 432 с. 40. Смирнов Л.К. Экспресс-анализ ликвидности предприятия для оценки бизнеса. / Л.К. Смирнов // Вопросы оценки. – 2011. – №1. – С. 12–15. 41. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой / под общей редакцией проф., д.э.н. А.П. Градова и проф., д.э.н. Б.И.Кузина. – Санкт-Петербург: Специальная литература, 2006. – 510 с. 42. Финансовый анализ: учебное пособие / Э.А. Макарьян, Г.П. Герасименко. – 3 изд.; перераб. и доп. – М.: ФБК – Пресс, 2002. – 224 с. 43. Черненко А.Ф. Финансовое положение и эффективность использования ресурсов предприятия / А.Ф.Черненко., Н.Н. Илышева, А.В. Башарина – М. : Дело, 2008. – 210 с. 44. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: учебное пособие / А.Д. Шеремет– 3-е изд.; перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 208 с. 45. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник / А.Д. Шеремет. – 2-е изд., доп. – М.: ИНФРА – М, 2010. – 366 с.