Анализ прибыли и рентабельности страховой организации на примере ООО СК ВТБ Страховании

Страховая деятельность набирает обороты. Важным шагом на пути совершенствования учета финансовых результатов в страховой деятельности было введение в действие Налогового кодекса, в котором предприняты шаги по приближению налогового учета к бухгалтерскому, который, в свою очередь, фактически становится единой информационной системой. При этом до сих пор нерешенным остался ряд вопросов, относительно надлежащего отражения в учете и отчетности доходов, расходов и финансовых результатов от основной деятельности страховых компаний. С развитием экономических отношений совершенствуется учет как надстройка общественной формации, возрастает его значение в доказательствах имущественной ответственности. Понятие учета является достаточно широким и многогранным, так как он связан с хозяйственной деятельностью экономических агентов. Исходя из этого учет превратился в международный язык бизнеса - обязательную предпосылку успешной деятельности всех субъектов хозяйствования.

---

Лучше сейчас заказать диплом, цена не расстроит вас.

---

. Нынешняя ситуация характеризуется глобальной трансформацией всех стран мира к новому качественному состоянию, новому типу цивилизации третьего тысячелетия. Соответственно, учет вступает на новую ступень своего развития и активизирует необходимость поиска путей совершенствования учета доходов, расходов и финансовых результатов. Немало важным явлением является стремительное развитие страховой деятельности, и непосредственное ее влияние на все остальные виды деятельности. Надзор за финансовым состоянием страховой организации включает контроль за соответствием уровня ее платежеспособности, размеру страховых резервных фондов, размещением средств страховых резервных фондов со страхования жизни и других видов страхования, размером средств фондов, образованных в соответствии с обязательствами по каждому виду страхования. Прибыль по страховым операциям определяется путем сопоставления соответствующих доходов и расходов страховщика. Анализ прибыли от проведения страховых операций проводится на основе относительного показателя рентабельности, характеризующего финансовые результаты. Термин «рентабельный» часто используют как синоним слова доходный, приносящий прибыль. Важными информативными показателями деятельности предприятия являются налогооблагаемая и чистая прибыль (прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия). Обеспечение финансовой стабильности и платежеспособности страховых организаций является приоритетным направлением в регулирующей деятельности соответствующих органов страхового надзора европейских стран. Уровень рентабельности страховых организаций определяется как превышение его активов над обязательствами по заключенным договорам. С целью обеспечения финансовой надежности страховых организаций используются резерв платежеспособности и страховые резервные фонды. Таким образом, страховая организация, также как и любая другая организация или предприятие, прежде чем начать оказание услуг, должна определить какую прибыль, какой доход оно стремится получить, отсюда следует, что прибыль является основной целью страховой деятельности, ее конечный результат. Актуальность темы заключается в поиске путей совершенствования финансового механизма формирования прибыли и рентабельности страховой организации. Целью дипломной работы является анализ прибыли и рентабельности страховой организации. В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи: - рассмотреть понятие, сущность и виды страхования в РФ; - рассмотреть расчет показателей прибыли и рентабельности страховой организации; - провести анализ деятельности страховой компании на примере ООО СК «ВТБ СТРАХОВАНИЕ»; - привести общую характеристику организации; - провести анализ прибыли ООО СК «ВТБ СТРАХОВАНИЕ»; - провести анализ рентабельности ООО СК «ВТБ СТРАХОВАНИЕ»; - предложить мероприятия по повышению прибыли и рентабельности ООО СК «ВТБ СТРАХОВАНИЕ». Объект исследования - ООО СК «ВТБ СТРАХОВАНИЕ». Предмет исследования – деятельность ООО СК «ВТБ СТРАХОВАНИЕ». В данной работе используются статистический, графический, аналитический, сравнительный и табличный методы исследования. Все вопросы, касающиеся формирования прибыли страховой организации, рассматривались в работах таких ученых, как О. М. Сергеевой, В. В. Ковалева, Е. С. Стояновой, А. Д. Шеремета, Н. Белорусовой, А. Борисова, Н.В. Колчиной и других. Поставленная цель и обозначенные задачи обусловили структуру дипломной работы: введение, три главы, заключение, список использованной литературы. Во введении обоснована актуальность темы дипломной работы, поставлена цель, обозначены задачи, обозначен предмет и объект исследования. Обозначены методы исследования. В первой главе дипломной работы рассмотрены теоретические основы страхования, рассмотрена методика расчета прибыли и рентабельности страховой организации. Во второй главе дипломной работы проведен анализ деятельности страховой организации на примере ООО СК «ВТБ СТРАХОВАНИЕ», проведен анализ прибыли и рентабельности ООО СК «ВТБ СТРАХОВАНИЕ». В третьей главе дипломной работы предложены мероприятия по повышению прибыли и рентабельности ООО СК «ВТБ СТРАХОВАНИЕ». В заключении подведены итоги и сделаны выводы.

Страхование – это система экономических отношений, которые включают в себя формы и методы создания фондов денежных средств, которые в дальнейшем будут направлены на возмещение ущерба, обусловленного разнообразными рисками. Большинство характеристик финансового состояния, изученных в научной литературе, могут рассматриваться как отдельные аспекты (показатели) финансовой устойчивости. Универсальным можно считать подход, согласно которому финансовая устойчивость страховщика характеризуется следующими признаками финансового состояния: 1) высокой платежеспособностью, т.е. способностью своевременно рассчитываться по своим обязательствам; 2) высокой ликвидностью баланса, т.е. достаточным уровнем покрытия привлеченных пассивов активами; 3) высокой рентабельностью, т.е. в значительной доходностью, которая обеспечивает необходимое развитие предприятия Прибыль по страховым операциям определяется путем сопоставления соответствующих доходов и расходов страховщика. Анализ прибыли от проведения страховых операций проводится на основе относительного показателя рентабельности, характеризующего финансовые результаты. Термин «рентабельный» часто используют как синоним слова доходный, приносящий прибыль. Важными информативными показателями деятельности предприятия являются налогооблагаемая и чистая прибыль (прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия). ООО СК «ВТБ СТРАХОВАНИЕ» работает на страховом рынке с 2000 года и неизменно предоставляет своим клиентам широкий перечень качественных страховых услуг. Возглавляет ООО СК «ВТБ СТРАХОВАНИЕ» директор. В подчинении директора находятся заместитель директора (по совместительству начальник отдела страхования), офис-менеджер, главный бухгалтер и начальники отделов страхования имущественной ответственности и урегулирования убытков. Одним из решающих факторов успешной деятельности ООО СК «ВТБ СТРАХОВАНИЕ», безусловно, является его персонал - слаженный коллектив профессионалов, способный к постоянному развитию и освоению передового опыта, инициативному решению стоящих перед ним задач. В сфере развития персонала ООО СК «ВТБ СТРАХОВАНИЕ» основывается на том, что персонал – одна из главных его ценностей, и деятельность компании в этой области направлена на повышение профессионального уровня сотрудников, обеспечение полной реализации их потенциала и создании личной заинтересованности в достижении компанией поставленных целей. Основными статьями доходов, являются страховые премии по договорам прямого страхования и сострахования и доходы по инвестициям, составляющие 49,8% и 47,7% в 2010 году, однако к 2012 году структура доходов организации изменилась и основную долю (67,29%) составили страховые премии по договорам прямого страхования и сострахования, затем идут прочие доходы, самую малую долю занимают вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования. В целом наблюдается увеличение доходов ООО СК «ВТБ СТРАХОВАНИЕ» в динамике с 2010 по 2012 год. Основные статьи расходов компании – расходы по инвестициям, доля данных расходов в 2012 году составила 41,52%. Страховые выплаты по операциям прямого страхования и сострахования занимают 39,5% в расходах ООО СК «ВТБ СТРАХОВАНИЕ». В целом структура расходов не изменилась, сумма расходов выросла на протяжении всего периода исследования. Увеличение коэффициента убыточности в 2012 г. свидетельствует об увеличении расходов над доходами и снижении рентабельности. Коэффициент доли перестраховщиков за последние 2 года демонстрировал стабильную отрицательную динамику, в 2012 г. он показал значение 0,08. Это свидетельствует об уменьшении перестраховочных операций в компании и, соответственно снижение степени зависимости филиала страховой компании от перестраховщиков. Данный показатель находится на уровне допустимого нижнего предела. Одним из источников прибыли страховой организации являются доходы от инвестиционной деятельности. Инвестиционная деятельность является наиболее рисковая, но и в тоже время – наиболее прибыльная. Приоритетными направлениями инвестиционной деятельности страховщиков в 2013г. являются: - долгосрочные ценные бумаги и предоставленные займы; -банковские вклады (депозиты); - акции. Для крупного страхового бизнеса, такого как ООО СК «ВТБ СТРАХОВАНИЕ» оптимальна стратегия «70 на 30%», которая предполагает размещение 70% активов в банковских депозитах и 30% в инструментах фондового рынка. Такая схема позволяет обеспечить необходимый уровень ликвидности инвестиционного портфеля, и за счет большого объема самих инвестированных ресурсов и эффективного финансового менеджмента максимальный доход в условиях¬ контролируемого уровня финансовых рисков. Такую схему можно рассматривать в качестве классической модели осуществления умеренной консервативной инвестиционной политики. Банковские вклады (депозиты) имеют преимущественно надежность с точки зрения инвестиционных рисков, это объясняется применением стратегии фиксированного дохода, фокусирующегося на сохранении капитала и обеспечении возвратности средств, а также минимизации потерь. Зная точную величину инвестируемых средств, можно предположить уровень прибыли, которая будет получена в результате инвестирования. При таком варианте, где вклады в банк (депозиты) увеличить до9000000 тыс. руб., т. е. по сравнению с 2012г. увеличить на 2998829 тыс. руб., это увеличит их удельный вес в структуре инвестиций с 11,30% до 17%. Этоопределенным образом скажется на прибыли, а главное надежности и сохранности денежных средств Общества. Следующим мероприятием следует считать повышение доли акций в общем объеме инвестиций, этот вид инвестирования, так же как и депозиты, является наиболее приоритетным направлением и менее рисковым. В целях достижения сбалансированности положительного и отрицательного денежного потоков в краткосрочном периоде можно предложить следующую систему организационных мероприятий: 1) ускорение привлечения денежных средств с помощью: ? увеличения ценовых скидок на страховые продукты, проданных за наличный счет; ? обеспечение полной или частичной предоплаты страховых услуг, пользующихся высоким спросом на страховом рынке; В долгосрочной перспективе в целях роста положительного денежного потока предполагается следующая система мероприятий: 1) привлечение инвесторов для увеличения собственного капитала; 2) дополнительная эмиссия акций; 3) продажа (либо сдача в аренду) неиспользуемых основных средств. Для снижения объема отрицательного денежного потока предполагаются следующие мероприятия в долгосрочной перспективе: 1) снижение величины постоянных издержек страховщика; 2) отказ от финансового инвестирования при построении альтернативного варианта инвестиционного портфеля страховщика.

1. Закон РФ от 30 ноября 2011 г. N 8015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" // Российская газета. - 12 января 2012, С.65-72 2. Комментарий к ГК РФ. Часть первая. Под ред. О.Н. Садикова. - М.: Норма. – 2011,С. 18-24 3. Федеральный закон от 1 января 2012г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" // Собрание законодательства Российской Федерации. - 15 мая 2012 - №8, С. 5-12 4. Абрютина М.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учеб. пособие для вузов. / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. – 3-е изд., доп. и перераб. – М.: Дело и Сервис, 2009. – 265с. 5. Балабанов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 241с. 6. Бланк И.А. Финансовая стратегия предприятия. Киев: Эльга: Ника-Центр, 2004. 7. Бурмистрова Л. М. Финансы организаций (предприятия): учеб. пособие/ Л. М. Бурмистрова. – М.:ИНФРА-М, 2009. – 240 с. 8. Воронина Л. А. Приоритетные направления инвестиционной деятельности российских страховых компаний / Л. А. Воронина // Финансы и кредит. – 2012. -№35. – С 52-58 9. Диденко В.Ю. Финансовая стратегия - основа финансового планирования в страховой организации // Финансы и кредит. 2008. № 15. С. 57-65. 10. Ендовицкий Д. А. Формирование и анализ показателей прибыли организации / Д. А. Ендовицкий // Экономический анализ: теория и практика. 2009,№11. С.14-18 11. Ермасов С. В. Страхование: учебник / С. В. Ермасова, Н. Б. Ермасовой. – М, ЮРАЙТ, 2010. – 703с. 12. Жминько А. Е. Сущность и экономическое содержание прибыли / А. Е. Жминько // Экономический анализ: теория и практика. – 2008. №7. – С 60-64 13. Заров К.Г. Обобщенный анализ возможностей повышения прибыли коммерческого предприятия / К.Г. Заров //Финансовый менеджмент. – 2010. – №1. – С.7-11 14. Зиновьев И. И. Страхование: основы теории и практики [Текст]:учеб. пособие / И. И. Зиновьев; Курск. гос. техн. ун-т. Курск, 2008. 204с. 15. Климова Н. В. Бухгалтерский финансовый учет в анализе формирования и использования экономической прибыли / Н. В. Климова // Экономический анализ: теория и практика. – 2009, №1. – С. 2-4 16. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2010.- 317 с. 17. Магомедов А. М. Рентабельность: чтобы управлять следует правильно измерить / А. М. Магомедов // Управленческий учет. – 2011, №9. – С83-86 18. Никулина Н.Н., Березина С. В. «Финансовый менеджмент страховых организаций» -М. 2009. С. 43-48 19. Никулина Н.Н., Березина С. В. Концептуальная модель формирования инвестиционной политики страховых организаций / Н.Н.Никулина // Страховое дело. – 2008, № 11. – С 4-15 20. Никулина Н.Н., Березина С.В. Финансовый менеджмент страховой организации: учеб. пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. 4З1 с. 21. Попова Р. Г., Самонова И. Н., Добросердова И. И. Финансы предприятий. – СПб.: Питер, 2009. – 112 с. 22. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник для вузов/ С.М. Пястолов. – М.: Мастерство, 2010. – 331 с. 23. Страхование: учебник / под ред. Л. А. Орланюк – Малицкой. – М.: Юрайт, 2011. – 828с. 24. Страхование: учебник / под ред. Т. А. Федоровой. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Экономистъ, 2007.- 875с. 25. Страховое дело / Под редакцией профессора Л.И Рейтмана - М.; 2008. -376с. 26. Финансы: учеб. / под ред. Г.Б. Поляка. – 3-е изд.,перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 703 с. 27. www. RGS.ru – Официальный сайт государственной страховой компании ООО СК «ВТБ СТРАХОВАНИЕ» 28. www. fssn. ru – Сайт федеральной службы страхового надзора