тема8 Учет кредитных операций коммерческих банков (смотри приложение)

Ресурсы коммерческого банка и варианты их использования…………3Классификация кредитов по назначению, сфере применения и срок…………………………………………………………………………..3Обеспечение кредита коммерческого банка………………………….…4Основные принципы банковских ссуд…………………………………….5Вопросы……………………………………………………………………..6Проводки…...………………………………………………………………..9 Ресурсы коммерческого банка и варианты их использования ======================================================= Наличие ресурсов у кредитной организациии ихсоставявляют собой базудля проведения кредитной политики.Эффективноефункционированиекредитной организациивбольшойстепенирегулируется его базой ресурсов. Все источники приобретенияресурсовнаходят сове отражениев пассиве балансакредитной организации. Ресурсы кредитной организации– это собственные средствакредитной организации, а также ее обязательства, которые используютсядля проведения активных операций. Активные операции кредитной организации— это операции,в большей степени, по выдаче разных вариантовкредитов.Классифицируя, на основесубъекта кредитованиявыделяют также займыгосударственным и негосударственнымфирмамипредприятиям, гражданам, занимающимся предпринимательской деятельностью, другимкредитным организациям, инымхозяйствам,в том числеорганамвласти,объединенныепредприятия, международныеассоциациии организации. Классификация ============= кредитов по назначению, сфере применения и срокам Банковский кредит– это кредит,который выдаетсябанками в денежномварианте. Кредит банка имеетоднозначно цельиобязательно определенный срок. По назначению классифицируютзаймпотребительский, промышленный, торговый, сельскохозяйственный, инвестиционный, бюджетный. Промышленные кредитывыдаются организациямифирмамнарасширение производства, на закрытиерасходов попокупке расходникови т.п. По темеприменениязаймыклассифицируютна кредиты вотрасльпроизводства и вотрасльобращения. Нанастоящемэтапесуществованияроссийской финансовой сферы наиболееактуальнымии, каквариант, наиболее часто встречающимисяявляютсязаймы, направленные в отрасльобращения. По срокам пользования кредиты бывают до востребования и срочные.Онкольные займыдолжны быть возвращенывопределенный моментпослеполученияофициального уведомления от кредитора.На сегодняшний деньподобныезаймыпрактически неактуальныв России, т.к. требуютособыхусловий на рынкекредитныхкапиталов. Срочные кредитывозможно классифицироватьна краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные.На сегодняшний моментпреимущественнопользуются спросом краткосрочные займы. Обеспечение кредита коммерческого банка ======================================= Большую отличительную роль вклассификацииссудиграет их обеспеченность.В качествеподтверждения денежнойссудымогут выступатьвещи, материальные товары, наличие которых у заемщикагарантирует возможностьпогашенияим долга. Обеспечениевозможнопередатьбанкув виде залога. Документо залогетоваров и материалов, обычно, регистрируется в определенном закономоргане и заверяетсянотариусом. Обязательностьрегистрации и юридическогозаверения предметовзалогаобъясняется тем, что необходимо соблюстиправасобственноститого, кто дает залогинеобходимостьюоб извещении другихкредитных структуротносительноналичиязалога на данныевещи. Основные принципы банковских ссуд ================================= Кредитование основывается на некоторых признаках. К таким признакам можно отнести: 1. Возвратность и срочность ссуды. 2. Дифференцированностьссуды. 3. Обеспеченность ссуды. 4. Платность банковских кредитов. Предлагаю изучить подробнее каждый вышеизложенный пункт. Основа возвратности и определенных сроковкредитованияобъясняется тем, что кредитные организации мобилизуютдляпредоставления ссудывременно свободные денежныеактивыфирм, учреждений и людей.Этиденьгине принадлежаткредитным организациям, и, в конечном счете, они, приходя в кредитную структурус различныхчастейрынка, в них и отправляются. Дифференцированностьссудного производстваподразумевает, что кредитные организациине должны однозначнооценивать проблемуо выдачессудысвоим клиентам,которые подали заявкуна его получение.Кредит долженпредоставляться только темпредприятиям и физическим лицам, которые в состоянии его оплатить в срок. Специальный кредитныйсчет открывается,обычно, заемщиком, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите, когда кредитом опосредуется большая часть платежного оборота хозорганов. Специфика выдачи кредита по этому счету заключается в том, что выдача ссуд каждый раз документально не оформляется, а производится на основе заявления-обязательства, которое предоставляется банку заемщиком. Клиенту в кредитной организацииможет бытьпредоставлентолькоодин специальный ссудный счет, на данном счете отражаютсякредитыпод многие объекты.Однако,не исключаетсявариант предоставления емупараллельно простыхкредитныхсчетов, есликредитная организация посчитает необходимымпрокредитоватьуфирмы отдельно какие-то операции. Обеспечениессудыаннулируетодин избазовых ссудныхрисков–возможность непогашения ссуды. Если бы не учитывалсяэтотфакт, то банковское хозяйствованиепревратилось бы в спекулятивноедейство, где высокий рископерацийнеизбежно поднял ставки по ссудам.