анализ и диагностика финансового состояния предприятия по данным внешней бухгалтерской отчетности

В условиях построения эффективных взаимоотношений хозяйствующих субъектов с собственниками, инвесторами, поставщиками и покупателями, органами государственного управления и контроля, банками особую значимость приобретает анализ финансовой отчётности, комплексная оценка деятельности, оценка финансовой устойчивости, платёжеспособности, эффективности использования активов, собственных и заёмных средств, предпринимательского риска. Анализ финансовой отчётности – это оценка прошлого и текущего финансового положения и результатов деятельности организации и направлен на выявление проблем управления финансово-хозяйственной деятельности и выбора направлений инвестирования капитала и прогнозирования отдельных показателей. Анализ финансовой отчётности предполагает глубокое понимание сущности отчётности, логических и информационных взаимосвязей между отдельными формами и дополнительной к отчётности информации, способность аргументировано подходить к оценке реальных финансово-экономических ситуаций и формулировать выводы по результатам анализа для принятия управленческих решений. Одним из значимых разделов экономического анализа является анализ финансового состояния.

---

Если вам нужна контрольная цена на неё будет известна, если вы заполните форму на сайте Work5.

---

. Анализ финансового положения организации представляет собой систему методов и приемов, которые позволяют на основании изучения результатов ее финансово-хозяйственной деятельность оценить состояние дел предприятия. Для проведения финансового анализа используется бухгалтерская отчетность, отражающая конечные результаты конкретной деятельности предприятия, а также система расчетных показателей, базирующаяся на этой отчетности. Опираясь на вышеизложенное, сформулируем, что анализ финансового состояния – очень важная часть всей экономической работы, необходимое условие грамотного управления предприятием, объективная предпосылка обоснованного планирования и рационального использования финансовых ресурсов. Целью работы является оценка и анализ финансового состояния ООО «Аквариум». Для достижения поставленной цели необходимо: во-первых, провести предварительный обзор финансово-хозяйственной деятельности; во-вторых, проанализировать финансовое состояние ООО «Аквариум» и рассмотреть основные недостатки его финансово-хозяйственной деятельности; в-третьих, оценить деловую активность и результативность деятельности предприятия. Объектом исследования является ООО «Аквариум». Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность данного предприятия. Практическая значимость данной работы заключается в том, что полученные в результате проведенного экономического анализа выводы можно будет использовать для принятия эффективных управленческих решений с целью улучшения финансового состояния предприятия. В процессе работы используются следующие методы экономического анализа: методы элиминирования (способ абсолютных разниц, относительных отклонений и цепных подстановок), а также табличный и графический методы.

Анализ финансового состояния предприятия является одним из наиболее важнейших направлений экономического анализа. Оценка финансового положения фирмы – совокупность методов, позволяющих определить состояние дел предприятия вследствие изучения результатов его деятельности. Анализ финансового состояния ООО "Аквариум" позволил сделать следующие выводы. Имущество (активы) за отчетный год увеличилось на 4008,0 тыс. руб., то есть на 33 %. Увеличение активов произошло за счет увеличения запаса товаров для перепродажи, стоимость которых в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 1289 тыс.руб (16,0%), а так же за счет увеличения дебиторской задолженности в 2010 году на 1497 тыс. руб. или в 1,72 раза. При этом доля товаров для перепродажи в стоимости всего имущества в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизилась на 9,1%, а дебиторской задолженности соответственно выросла с 17,2% до 22,2%. Снижение абсолютного значения денежных средств, а также их удельного веса в составе внеоборотных и оборотных активов в отчетном периоде свидетельствует о снижении производственных и платежных возможностей. Кроме того, анализ аналитического баланса за 2010 г. выявил незначительное снижение статьи баланса «Основные средства». Внеоборотные активы предприятия, представленные основными средствами в абсолютном выражении выросли на 5,0 тыс.руб, при этом их доля в активах снизилась с 0,8% до 0,6%. В структуре источников хозяйственных средств кредиторская задолженность играет значительную роль. В то же время за 2010 год ее доля снизилась на 2%, что положительно характеризует деятельность предприятия в анализируемых периодах, хотя и не может не вызывать опасения, так как значительная доля заемных средств говорит о неустойчивой платежеспособности, то есть об отсутствии денежных средств для расчета по долгам. Баланс ООО "Аквариум" за 2010 г. по всем критериям отличен от ликвидного, так как оптимальное соотношение не соблюдается. В отчетном периоде и в 2009 г. наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений) для покрытия наиболее срочных обязательств на 11451 тыс. руб. и 15190 тыс. руб. в 2009 г. и в 2010 гг. соответственно. Кроме этого недостаток продолжает расти при стремительно уменьшающемся остатке денежных средств. Сопоставление быстро реализуемых активов и краткосрочных пассивов на 01.01.2011 г. выявить тенденции к улучшению финансового положения предприятия, так как платежный излишек составляет 3570 тыс. руб. по сравнению с результатом прошлого года 2073 тыс. руб.. Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей, сопоставление медленно реализуемых активов с долгосрочными обязательствами позволяет сделать вывод о наличии перспективной (долгосрочной) ликвидности предприятия. Платежеспособный излишек по этой группе активов составил 9703 тыс. руб. в 2009 г. и 12387 тыс. руб. в 2010 г. соответственно. ООО "Аквариум" в 2010 г. как и в 2009 г. находится в кризисном положении из-за недостатка собственных оборотных средств для покрытия запасов. Таким образом, на основе проведенного анализа финансового состояния ООО "Аквариум" можно сделать вывод о неустойчивом и недостаточно платежеспособном его положении. Так, коэффициенты текущей и быстрой ликвидности значительно не соответствуют нормативным значениям. Предприятие не обладает достаточным объемом денежных средств и оборотных активов для погашения своих краткосрочных обязательств.

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2009 2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник/ Богдановская Л.А., Виноградов Г.Г. и др.; под общ. Ред. В.И. Стражева. – 2-е изд. Стереотип. – М.: Выш. шк., 2009. 3. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Издательство «ДИС», НГАЭиУ, 2007. – 128 с. 4. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с банкротством. – М.: Издательство «Ось-89», 2009 5. Барнгольц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития М.:2007. 6. Функционально-стоимостной анализ / под ред. Б.И. Майданчика - М.: 2007 7. Бочкарева Т.А. Анализ финансового состояния: Монография. – Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2001. – 148 с. 8. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: «Издательский дом Герда», 2009 - 288 с. 9. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Бухгалтерская отчетность и ее анализ. – М.: ТОО «Интел-Тех», 2009 10. Ефимова О.В. Анализ платежеспособности // Бухгалтерский учет. 2009. № 7 С. 70-77 11. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2009. – 320 с. 12. Жан Ришар Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2009 13. Киперман Г.Я. Финансовый анализ акционерных обществ // Аудит и финансовый анализ. 2007 № 1. С 5-12 14. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М.., 2007. – 424 с. 15. Корчагина Л.М. Анализ хозяйственной деятельности предприятия // Бухгалтерский учет. 2007. № 10 С. 91 16. Крейнина М.Н. Финансовое состояние. Методы оценки. – М.: ИКЦ «ДИС», 2007 17. Купчина Л.А. Анализ финансовой деятельности с помощью коэффициентов // Бухгалтерский учет. 2009 - № 12 С. 51 18. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для ВУЗов/Под редакцией проф. Любушина Н.П. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 471 с. 19. Пардаев А. Совершенствование анализа финансового состояния акционерных обществ // Аудитор. 2009 - № 8 С. 32-43 20. Русак Н.А., Стражев В.И., Мигун О.Ф. и др. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. /Под общей ред. Стражева В.И. – 4-е изд., испр. и доп. – Мн.: Выш. шк., 2009. – 398 с. 21. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп. – Мн.: ИП «Экоперспектива», 2009. – 498 с. 22. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2009 – 176 с.