Налоговые льготы, направленные на поддержку семьи и материнства, в России и Великобритании

Сегодня стало очевидно, что проведение социальных и экономических реформ без развития системы налогообложения невозможно. Высокое налоговое бремя, сложность налогового законодательства и его непрерывное реформирование и несовершенство зачастую приводят к игнорированию интересов общества, уклонению от налогов. Следствием из этого является сужение адресной базы дотаций, а таким показателям как уровень и качество жизни населения внимание не уделяется. Основной тенденцией, вследствие проведенных реформ за последние десятилетия, - снижение рождаемости и старение населения. Для любого государства приоритетным направлением остается социальное, направленное на поддержку семьи, материнства и детства. Этот аспект можно проследить через предоставление государством налоговых льгот категориям граждан на подоходный налог или налог на доходы физических лиц. Серьезные демографические проблемы России, и, прежде всего, проблемы воспроизводства населения обуславливают необходимость особого внимания со стороны общества и государства к положению семей с детьми. Разработка и проведение эффективной демографической и социальной политики, направленной на поддержку семьи, требует анализа их проблем, с учетом региональных особенностей. Многодетная семья должна рассматриваться в общем контексте формирования и реализации государственной социальной политики, поскольку ее проблемы являются частью проблем современного российского общества, а положение многодетных семей — одним из показателей, характеризующих все виды социального неблагополучия.

---

Как купить дипломные работы ? На сайте Work5.

---

. В настоящее время появление ребенка в семье, как правило, существенно снижает уровень ее жизни, а наличие трех и более детей делает семью в подавляющем числе случаев бедной. Уровень семейной бедности в России в основном определяется вкладом многодетных семей в общую картину. При этом многодетные семьи, особенно неполные семьи с тремя и более детьми, отличаются максимальными риском и степенью бедности. В силу более высокой иждивенческой нагрузки и меньшего относительного числа занятых членов семьи они выделяются по сравнению с другими категориями семей по всем социально-экономическим показателям уровня жизни. Основными причинами бедности многодетных семей являются относительно низкая конкурентоспособность трудоспособных членов таких семей на рынке труда, отчасти обусловленная занятостью в воспитании детей, низкая привлекательность для работодателей принятия на работу граждан с высокой иждивенческой нагрузкой и существенными семейными обязанностями, а также неадекватно низкий уровень социальной помощи, оказываемой государственными и муниципальными органами социальной защиты. Таким образом, следует признать государственную поддержку многодетных семей одним из основных приоритетных направлений государственной семейной политики. Подоходный налог с физических лиц, занимающий одно из основных мест в налоговой системе Российской Федерации и Великобритании, непосредственно влияет как на построение всей налоговой политики государства, так и на финансовое состояние граждан. Поэтому необходимость тщательного рассмотрения и нахождения путей совершенствования и преобразования данного вида налога является важнейшим элементом налогового законодательства. Постоянный рост налоговых отчислений граждан, не может быть оправдан ни какими видами государственных расходов, так как тем самым нарушается основной принцип построения налоговой системы - принцип равенства и справедливости обложения граждан. Высокая степень актуализации проблемы повышения уровня и качества жизни населения в процессе развития системы налогообложения объясняется и тем, что она продолжает оставаться одной из наименее изученных среди других социальных проблем рыночной экономики. Актуальность темы обусловлена необходимостью теоретического анализа взаимосвязи налоговой и социальной политики государства и изучения реального влияния системы налогообложения на социальное самочувствие и уровень жизни граждан. Цель написания курсовой работы – анализ предоставляемых налоговых льгот, направленных на поддержку семьи и материнства, в России и Великобритании. Задачами работы являются следующие: изучение налоговых систем двух стран - России и Великобритании, истории их становления, а также предоставляемых государством налоговых льгот в защиту семьи и материнства. Объектом исследования являются налоговые системы России и Великобритании, а предметом исследования – налоговые льготы, предоставляемые в этих странах и направленные на защиту семьи и материнства. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, где дано общее описание налоговых систем двух государств – Великобритании и России, и рассмотрен налог на доходы физических лиц, а также предоставляемые льготы по этому налогу, направленные на защиту семьи и материнства, в конце – заключение и список использованной литературы.

Рассмотрев налоговые системы двух стран, а также предоставляемые налоговые льготы в защиту материнства и семьи, можно сказать, что опыт Великобритании очень важен для России при реформировании налоговой системы и социальной направленности. Не смотря на то, что ставки налога в Великобритании довольно высоки, в стране развита сеть предоставляемых социальных льгот. Преимуществом также является дифференцированная ставка налога. В России не настолько развита система льгот по защите материнства и семьи, и ставка налога не учитывает объем дохода гражданина. Совершенствование налоговой системы Великобритании определяется такими объективными факторами, как необходимость государственного вмешательства в процесс формирования производственных отношений и социально-экономические границы налогообложения. Противоречие между потребностями в налоговых доходах и возможностями их получения является основным при формировании налоговой системы. Идет постоянный поиск путей уменьшения государственных расходов и, следовательно, сокращения потребностей в налоговых доходах, с одной стороны, и увеличение эффективности существующей системы – с другой. В настоящее время в системе налогообложения государства происходят важные изменения, вызванные проблемами, характерными для всех развитых стран. Реформа налогового законодательства Великобритании призвана решать проблемы, связанные со сложной структурой налоговой системы, совершенствовать ее основные принципы, расширять налоговую базу в сфере прямого налогообложения населения и корпораций. В британском опыте создания и функционирования эффективной налоговой системы немало ценного и полезного. Решая вопрос о переносе практики налогообложения Великобритании в Россию, необходимо принимать во внимание объективные условия, в которых создается и развивается налоговая система и конкретное состояние экономики страны, уровень накопленных богатств, психологические установки и традиции населения Великобританию никак нельзя отнести к странам с низкими налогами. Ставка налога на доходы физических лиц может достигать 40%. Вероятно, жизнь налогоплательщиков Великобритании была бы несносной, если наряду с налоговым «кнутом» не было бы «пряников». Например, определенные льготы по налогу на доходы физических лиц предусмотрены для пожилых британцев, семей с детьми, низкооплачиваемых работников и инвалидов. Опыт Великобритании в решении налоговых проблем, в формировании и проведении сбалансированной налоговой политики, способствующей экономическому развитию и повышению благосостояния общества очень ценен для Российской Федерации. На примере налоговой системы Великобритании можно понять, к чему в перспективе необходимо стремиться и чего избегать.

1. Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран -М.: Бератор–Пресс, 2004.-144 с. 2. Банхаева Ф.Х. Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершенствования и реформирования налогового законодательства //Налоговый вестник. - 2004. - № 2-3. 3. Воловик Е. Налоговое обозрение / Финансовая газета. Региональный выпуск.- 2001. - № 16. 4. Воловик Е. Налоговое обозрение / Финансовая газета. Региональный выпуск.- 1999. - № 24. 5. Крохина Ю.А. Налоговое право – М.: Юрайт-Издат, 2009. – 354 с. 6. Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран. Курс лекций. М.:ЮтИнфоР, 2004. - 374 с. 7. Краткий обзор Системы налогообложения Великобритании. //www.kac.cjv.ua 8. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира (справочник) – М.: Фонд “Правовая культура”, 1995. – 240 с. 9. Налоги: Учеб. пособие/ Под ред. Д.Г. Черника. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 544 с. 10. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов/ И.Г. Русакова, В.А. Кашин, А.В. Толкушкин и др.; под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. – 495 с. 11. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: текст с изм. и доп. на 10.02.2011 г. – М.: Эксмо, 2011. – 656 с. – (Законы и кодексы). 12. Налоговая система России: Учеб. пособие / Под ред. Д.Г. Черника и А.З. Дадашева. – М.: АКДИ Экономика и жизнь, 2009.- 296 с. 13. Система "Tax Free" в Великобритании.// www.tournet.ru/tax-free.htm 14. Хесин Е. Великобритания: снижение темпов экономического роста // Мировая экономика и международные отношения. - 1999. - № 8. 15. Харлоф Э. Местные органы власти в Европе / Пер. с англ. и предисл. В.И. Камышанова. – М.: Финансы и статистика, 1992. – 208 с. 16. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва.: ЮНИТИ- ДАНА, 2000. – 511 с. 17. Черник И.Д. Некоторые вопросы правового регулирования местных налогов в европейских странах // Налоговый Вестник .- 2002. - № 2. 18. Brewer, M., Myck, M. and Reed, H. (2001) Financial Support for Families with Children: Options for the New Integrated Child Credit London: IFS 19. Bryson, A. (1998) 'Lone Mothers' Earnings' in Ford, R. and Millar, J. (editors) Private Lives and Public Responses London: PSI 20. Callender, C., Court, G., Thompson. M. and Patch, A. (1995) Employers and Family Credit London: HMSO (DSS Research Report No. 32) 21. Corden, A. (1999) 'Claiming entitlements: take-up of benefits' in Ditch, J. (ed) Introduction to Social Security London Routledge 22. Craig, P. (1991) 'Costs and benefits: a review of research on take- up of income-related benefits' Journal of Social Policy 20 (4): 537-566 23. Dean, H. and Shah, A. (2002) 'Insecure families and low paying labour markets: Comments on the British experience', Journal of Social Policy vol 31 (1): 61-80 24. DHSS (1985) Reform of Social Security (Green Paper), Volume 1, Cmnd 9517, 1985 25. Field, F. (1998) 'The Great Divide: the Future of Welfare Reform', lecture given to Social Market Foundation on 6 August 1998 ----------------------- [1] Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: текст с изм. и доп. на 10.02.2011 г. – М.: Эксмо, 2011. – с.23 – (Законы и кодексы) [2] Краткий обзор Системы налогообложения Великобритании. //www.kac.cjv.ua [3] Черник И.Д. Некоторые вопросы правового регулирования местных налогов в европейских странах // Налоговый Вестник .- 2002. - № 2 – с.44 [4] Система "Tax Free" в Великобритании.// www.tournet.ru/tax-free.htm [5] Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: текст с изм. и доп. на 10.02.2011 г. – М.: Эксмо, 2011. – с. 357 – (Законы и кодексы). [6] Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: текст с изм. и доп. на 10.02.2011 г. – М.: Эксмо, 2011. – с. 359 – (Законы и кодексы). [7] Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: текст с изм. и доп. на 10.02.2011 г. – М.: Эксмо, 2011. – с.363 – (Законы и кодексы).