Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Игристые Вина"

1.1. Краткая характеристика деятельности Завод ЗАО «Игристые вина» – единственное действующее по сей день предприятие из шести отраслевых заводов дореволюционного Петербурга. За почти полтора века завод не раз менял свое название и вид производимой продукции. Снабжал гостиницы «Астория» и «Европейская», поставлял «Советское шампанское» в Польшу и ГДР [3]. Был запечатлен Александром Бенуа и Иваном Билибиным, удостоен почетных наград императорской и советской России. Бесперебойно отработал всю блокаду. Стал флагманом внедрения новых технологий виноделия в советской промышленности. Сегодня «Игристые вина» – это современное винодельческое предприятие с высоким технологическим потенциалом и развитой инфраструктурой. Профессионализм, культура производства и экспертиза в отрасли позволяют нам обеспечивать стабильно высокое качество и традиционный, сбалансированный вкус наших напитков. На предприятии функционирует система отбора поставщиков, контроль состояния виноградников, процесса созревания и сбора винограда. 140 дистрибьюторов в ключевых городах России и прямые контракты с федеральными сетями. Численность персонала – 197 человек. На предприятии принята линейно-функциональная структура управления. Организационно-правовая форма компании – закрытое акционерное общество. Занимает место в тройке лидеров рынка игристых вин в России. Производственная мощность предприятия по игристым напиткам 4,7 млн. дал/год. Производственная мощность по крепким напиткам 2,4 млн. дал/год. Имеет 119 золотых наград и гран-при и 98 серебряных.

2.2.1. Анализ ликвидности и платежеспособности компании 2.2.1.1. Анализ ликвидности баланса Анализ ликвидности осуществляется путем сравнения активов, сгруппированных по степени их ликвидности с обязательствами по пассиву, расположенными по срокам их погашения (рисунок 3) [10]. Далее высчитаем каждый из пунктов, записав числовые данные в формулы вместо номеров строк баланса. Для определения ликвидности баланса группы актива и пассива сравниваются между собой. Условие абсолютной ликвидности следующие [7]: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ ПЗ; А4 < П4 Обязательным условием абсолютной ликвидности баланса является выполнение первых трех неравенств. Четвертое неравенство носит балансирующий характер. Его выполнение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств (капитал и резервы - внеоборотные активы). Полученные значения занесем в таблицу 2.2 и сравним активы и пассивы друг с другом.

Структура капитала соответствует виду деятельности предприятия. Компания существует за счет своей основной деятельности. Структура капитала соответствует виду деятельности компании. Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):  долгосрочные финансовые вложения – 174 100 тыс. руб. (75,9%)  дебиторская задолженность – 50 273 тыс. руб. (21,9%) Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:  нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 1 149 185 тыс. руб. (92,7%)  отложенные налоговые обязательства – 78 351 тыс. руб. (6,3%) Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «отложенные налоговые активы» в активе и «краткосрочные заемные средства» в пассиве (-40 724 тыс. руб. и -917 678 тыс. руб. соответственно). Собственный капитал организации за последний год сильно вырос (на 1 144 795,0 тыс. руб., или на 37,9%), составив 4 162 256,0 тыс. руб. Исходя из сравнительного анализа активов с пассивами, что баланс компании не является абсолютно ликвидным, расхождение в первом неравенстве. В 2022 году ЗАО «Игристые вина» имело довольно высокий уровень платежеспособности. Чистый оборотный капитал снизился, соответственно экономический потенциал компании уменьшился. Абсолютная ликвидность в начале года была в норме, в конце года снизилась в разы, соответственно снизилась и способность «мгновенно» провести расчет если кредиторы потребуют разом вернуть все деньги. Компания финансово устойчива, есть средства на погашение текущих обязательств и продолжение деятельности. ЗАО «Игристые вина» способно погасить за счет чистых оборотных активов свои краткосрочные обязательства как на начало, так и на конец года. Из расчетов относительных показателей финансовой устойчивости видно, что компания финансово устойчива. Многие показатели находятся в норме. Показатели маневренности выше нормы, соответственно доля собственных оборотных средств достаточно. У компании имеются финансовые возможности для маневра. Коэффициент финансовой устойчивости чуть ниже рекомендуемых значений на начало года, что говорит об не совсем устойчивом финансовом состоянии. На конец года коэффициент в норме. При этом она не зависима от внешних финансовых источников и является финансово независимой. Компания, являясь надежным поставщиком продукции собственного производства, имеет хорошую деловую репутацию, использует современные технологии связи, обеспечивает высокое качество производимой продукции, обладает высококвалифицированным персоналом. Проанализировав отчет о финансовых результатах за 2022 год можно увидеть, что выручка снизилась. Она составила 4 788 992 тыс. руб., т.е. снизилась на 13,93%. В 2021 году чистая прибыль составляла 367 304 тыс. руб., в 2022 году 965465 тыс. руб., т.е. увеличилась на 162,85%. Деловая активность компании находится на уровне ниже среднеотраслевых значений, что говорит о том, что основная деятельность компании недостаточно развита по некоторым параметрам, например улучшить управление запасами. Проведя сравнительный анализ показателей деловой активности, можно сделать вывод, что коэффициенты рассматриваемой компании лучше, чем у конкурента, а где-то наоборот. Данные значения почти во всем уступают значениям конкурентной компании. Соответственно, необходимо осуществлять контроль за данными показателями. Хотя необходимо отметить, что по многим показателям имеется положительная динамика. А вот показатели рентабельности практически все выше значений конкурента. Расходы снизились на 1785% процентов (946559 тыс. руб.), за счет процентов к уплате, себестоимости и управленческих расходов. Доходы снизились на 6,14% (348398 тыс. руб.), только благодаря снижению выручки. Чистая прибыль увеличилась на 162,85% (598161 тыс. рублей). Показатели говорят нам о том, что, за счет основной деятельности, компания работает эффективно. Показатели экономической эффективности отражают положительную динамику развития ЗАО «Игристые вина». Уровень рентабельности компании на уровне выше среднеотраслевых значений. ЗАО «Игристые вина» эффективно использует имеющиеся ресурсы.

1. Официальный сайт «БФО» – Режим доступа: https://bo.nalog.ru/ 2. Официальный сайт «Консультант Плюс» – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32453/ 3. Официальный сайт ЗАО «Игристые вины» – Режим доступа: https://www.spbvino.ru/. 4. Официальный сайт Финансовая и бухгалтерская отчетность по данным ФНС и Росстата – Режим доступа: https://www.list-org.com/company/5612/report. 5. Официальный сайт ООО «Абрау Дюрсо» – Режим доступа: https://abrau.ru/. 6. Лукасевич И. Я. Финансовый менеджмент в 2 ч. Часть 1. Основные понятия, методы и концепции : учебник и практикум для вузов / И. Я. Лукасевич. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 377 с. 7. Румянцева Е. Е. Финансовый менеджмент : учебник и практикум для вузов / Е. Е. Румянцева. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 360 с. 8. Синицкая Н. Я. Финансовый менеджмент : учебник и практикум для вузов / Н. Я. Синицкая. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 196 с. 9. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник // Москва: Издательство Юрайт. – 2023.– 434 с. – Текст : непосредственный. 10. Финансовый менеджмент / А. И. Барабанов, А. С. Бородина, А. Н. Гаврилова [и др.]. – 7-е издание, переработанное. – Москва : Общество с ограниченной ответственностью «Издательство «КноРус», 2022. – 498 с.