Прямые налоги и их место в налоговой системе РФ

В современном государстве применяется сложная система налогов, включающая до 40-50 их различных видов. Причиной такого большого количества являются их различные источ-ники: зарплата, дивиденды по акциям, арендная плата, другие формы дохода на капитал, и объекты: доход, имущество, его передача, потребление, экс-порт и импорт налогообложения. Налоговая система должна отвечать требованиям рыночной экономи-ки, то есть системе стимулирующей, а не подавляющей экономический рост. От правильной организации налогообложения зависит успешное развитие и стабильность экономики государства. Актуальность темы прямых налогов и их места в налоговой системе Российской Федерации обусловлена важностью этих налогов для государ-ственного бюджета и их влиянием на экономическую ситуацию в стране. Прямые налоги являются одним из основных источников доходов гос-ударственного бюджета, поскольку они взимаются непосредственно с дохо-дов и имущества налогоплательщиков. В связи с этим, их актуальность и значимость для экономики и социальной сферы трудно переоценить.

---

Если вы не знаете, сколько стоит диссертация , переходите по ссылке на сайт Work5 и заполняйте форму.

---

. Во-первых, прямые налоги являются инструментом регулирования экономической деятельности в стране, позволяя государству контролировать и направлять развитие определенных отраслей или видов деятельности. Во-вторых, они играют важную роль в обеспечении социальной спра-ведливости, поскольку позволяют перераспределять доходы между различ-ными слоями населения и поддерживать малоимущие группы. В-третьих, прямые налоги способствуют формированию бюджета, ко-торый, в свою очередь, обеспечивает финансирование социальных про-грамм, развитие инфраструктуры, поддержку образования и здравоохране-ния. Таким образом, актуальность темы прямых налогов в налоговой си-стеме России обусловлена их значимостью для формирования и исполнения бюджета, перераспределения доходов и развития экономики страны. Цель работы – изучить прямые налоги и их место в налоговой системе РФ. Задачи: - изучить прямые налоги, уплачиваемые хозяйствующими субъектами; - рассмотреть место прямых налогов в налоговой системе РФ; - раскрыть формирование и структура прямых налогов; - определить современную систему прямого налогообложения в РФ: характеристика прямых налогов, динамика и оценка налоговых поступлений; - выявить основные проблемы в сфере прямого налогообложения в РФ; - раскрыть направления совершенствования системы прямого налого-обложения в РФ. Объект исследования: прямые налоги. Предмет исследования: место прямых налогов в налоговой системе Российской Федерации. Методологическую основу исследования составили общенаучные мето-ды: метод познания, включающий принципы объективности, системности, ис-торизма, а методами исследования – методы индукции, дедукции. Использо-ваны также общенаучные методы анализа и синтеза. Степень разработанности: для написания работы были использованы работы в области налоговой системы, таких как Э. Ш. Аблаева, Л. З. Мер-джанова, М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, И. В. Торопова, М. И. Львова, А. Г. Лачихина, Д. Т. Малкандуева, Л. А. Карацукова и др. Структура курсовой работы состоит из введения, трех глав, заключе-ния, списка использованной литературы и приложения.

Прямые налоги – неотъемлемая часть экономической системы любой страны. Во всех экономически развитых странах прямые налоги являются ос-новным источником доходов государственного бюджета. В нашей стране ос-новную долю в структуре налоговых доходов федерального бюджета со-ставляют косвенные налоги. Это можно считать одной из особенностей российской фискальной по-литики, так как превалирование косвенных налогов свойственно развиваю-щимся странам. Но в настоящее время наблюдаются попытки по смещению акцента в сторону увеличения доли прямых налогов в бюджете страны. Прямой налог появился давно, а именно с конца IX века, который су-ществовал в виде контрибуции с побежденных народов. Но стечением времени он неоднократно претерпевал изменения и при-обретал новые формы выражения, с новым правителем появлялись и новые прямые налоги («выход», продуктовый налог, подушный налог, промысло-вый налог, налог с недвижимого имущества, налог на прирост прибылей торговых и промышленных предприятий и доходов от личных промыслов и многие другие). Основными прямыми налогами в наше время являются: налог на дохо-ды физических лиц, единый социальный налог, налог на прибыль организа-ций, налог на добычу полезных ископаемых, налог на игорный бизнес и дру-гие. И с каждым годом в данные налоги вносятся определенные изменения (уменьшаются, увеличиваются налоговые ставки; изменяются сроки и поряд-ки уплаты налогов в бюджет). Прямые налоги являются основным источником доходов для государ-ства и занимают важное место в налоговой системе Российской Федерации. Они взимаются непосредственно с доходов и имущества физических и юри-дических лиц, а также с определенных видов деятельности. Основные прямые налоги в России включают: 1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — этот налог взимается с доходов граждан, полученных как отработки, так и пассивно (например, с доходов от сдачи в аренду недвижимости или инвестиций). Ставки НДФЛ могут различаться в зависимости от вида дохода и суммы дохода. 2. Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) — данный налог обла-гает здания, квартиры, дачи, автомобили и другое имущество физических лиц. Ставки налога зависят от региона, где находится имущество, и от его стоимости. 3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — данный налог приме-няется для отдельных категорий предпринимателей, таких как индивидуаль-ные предприниматели и некоторые виды сельскохозяйственных организаций. Размер ЕНВД устанавливается федеральным законодательством. 4. Транспортный налог — этот налог взимается с владельцев авто-транспортных средств и зависит от их характеристик, таких как мощность двигателя и возраст автомобиля. 5. Земельный налог — налог взимается с владельцев земельных участ-ков и зависит от их площади и категории земли. Кроме указанных налогов, в России также существуют косвенные нало-ги, такие как НДС (налог на добавленную стоимость) и акцизы, которые взи-маются с товаров и услуг. Они также играют важную роль в налоговой си-стеме, но принадлежат к другой категории налогов. На сегодняшний день существует огромный, причем теоретически обобщенный и осмысленный, опыт взимания и использования прямых нало-гов в странах Запада. Но ориентация на их практику весьма затруднена, по-скольку было бы совершенно неразумно не уделять первостепенное внима-ние специфике экономических, социальных и политических условий сего-дняшней России. Таким образом, прямые налоги занимают центральное место в налого-вой системе России, обеспечивая значительную часть доходов бюджета и осуществляя регулирование доходов и имущества граждан и организаций.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023) 2. Аблаева, Э. Ш. Анализ системы эффективного механизма налогооб-ложения в РФ / Э. Ш. Аблаева, Л. З. Мерджанова // Ученые записки Крым-ского инженерно-педагогического университета. – 2023. – № 1(79). – С. 9-13 3. Белоусова, Е. М. Направления совершенствования системы прямого налогообложения в России / Е. М. Белоусова // Проблемы эффективного ис-пользования научного потенциала общества: сборник статей по итогам Меж-дународной научно-практической конференции, Ижевск, 2020. – С. 78-81 4. Белоусова, Е. М. Основные проблемы в сфере прямого налогообло-жения в Российской Федерации / Е. М. Белоусова // Синергия Наук. – 2020. – № 43. – С. 49-53 5. Белоусова, Е. М. Современная система прямого налогообложения в Российской Федерации: характеристика прямых налогов, динамика и оценка налоговых поступлений / Е. М. Белоусова // Синергия Наук. – 2023. – № 43. – С. 40-48 6. Берзон Н. И. Финансы: учебник и практикум для академического ба-калавриата /под общей редакцией Н. И. Берзона. — 2 - е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2019. — 498 с. 7. Волошин А.Ю. Финансы. М.: Омега-Л, 2019. - 560 с. 8. Гараева, Р. Прямые налоги, уплачиваемые хозяйствующими субъек-тами / Р. Гараева // Символ науки: международный научный журнал. – 2023. – № 4-1. – С. 34-35 9. Гончаренко Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федера-ции: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л. И. Гонча-ренко, Л.Н. Лыкова, Л. Я. Маршавина; ответственный редактор Л. И. Гонча-ренко. — 2 - е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2019. - 524 с. 10. Крохина, Ю. А. Налоговое право: учебник для вузов / Ю. А. Кро-хина. — 10-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2023. — 503 с. 11. Кузьмина, Е. В., Колесникова, К. М., Аникеева, А. С. Проблемы и перспективы косвенного налогообложения в России // Журнал Экономика и Бизнес. 2020. - С. 74-76 12. Малкандуева, Д. Т. Прямое налогообложение как инструмент эко-номического роста РФ / Д. Т. Малкандуева, Л. А. Карацукова // Вектор эко-номики. – 2021. – № 5(59). – С. 1-10 13. Масалов, К. С. Сбалансированная модель прямых и косвенных налогов для РФ / К. С. Масалов // Экономика и управление: проблемы, ре-шения. – 2023. – Т. 2, № 5(137). – С. 267-271 14. Муханов, А. Т. Особенности формирования и структура прямых налогов / Б. А. Гулбердиев // Вестник науки. – 2023. – Т. 2, № 3(60). – С. 33-37 15. Остроумова, А. А. Прямые налоги и их место в налоговой системе РФ / А. А. Остроумова, И. О. Гордеева // Россия - 2035: наука и практика в фокусе инновационного развития: Сборник материалов Международной научно-практической конференции, Чебоксары, 2020. – С. 448-451 16. Рудская И.Б. Налоги и налогообложение: учебное пособие / И.Б. Рудская. – Электрон. дан. – Зерноград: Азово-Черноморский инженерный институт ФГБОУ ВО Донской ГАУ, 2022. – 200 с. 17. Ткачева, О. Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Л. А. Степанова. Екатеринбург: Изд-во Рос. гос. проф.-пед. ун-та, 2019. - 83 с. 18. Федосеев А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Челя-бинск: Изд-во ЗАО «Библиотека А. Миллера», 2021. – 162 с. 19. Шадурская М. М. Налоги и налогообложение: учебник / Е. А. Смо-родина, Т. В. Бакунова и др.; М-во науки и высш. образования Рос. Федера-ции, Урал. гос. экон. ун-т. — 2-е изд., перераб. и доп. — Екатеринбург, 2019. — 216 с. 20. Шадурской М. М. Налоговая система Российской Федерации: учеб-ник / М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, И. В. Торопова, М. И. Львова, А. Г. Лачихина; Министерство науки и высшего образования Российской Феде-рации, Уральский федеральный университет. – Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2020. – 254 с.