Действующая система исчисления и уплаты НДС: проблемы и пути совершенствования

В настоящее время НДС является одним из важнейших федеральных налогов. Основанием для его взыскания, как следует из названия, является добавленная стоимость на всех этапах производства и обращения товара. Этот налог обычно включается в категорию универсальных косвенных налогов, которые взимаются в виде присущих ему надбавок путем включения товара в цену, которая перекладывает основную налоговую нагрузку на конечных потребителей продукции, работ, услуг. Налог на добавленную стоимость как важнейший косвенный налог выполняет две дополнительные функции: фискальную и нормативную. Первая (основная), в частности, мобилизация значительных доходов от этого налога на доходы бюджета за счет простоты взимания ц является стабилизацией налоговой базы. В свою очередь, регуляторная функция проявляется в стимулировании накопления продукции и усилении контроля за сроками продвижения товаров и их качеством. С его помощью перераспределяется налоговое бремя, которое позволяет соблюдать экономическое и юридическое равенство налогоплательщиков в современных кризисных условиях. Подоходный налог относится к интересам экономически активных физических лиц, которые являются налоговыми резидентами или не являются налоговыми резидентами, но получают доход на территории России. Актуальность данной темы заключается в том, что налог на добавленную стоимость труднее всего понять, рассчитать и уплатить, хотя если не углубиться в его суть, он не покажется предпринимателю слишком обременительным, поскольку является косвенным налогом.

---

Нужна курсовая на заказ недорого с гарантией? Поможет Work5.

---

Косвенный налог, в отличие от прямого налога, передается конечному потребителю. Объектом исследования является – налог на добавленную стоимость. Предмет – порядок исчисления налога на добавленную стоимость в организациях. Цель работы ¬¬¬– рассмотреть и проанализировать порядок исчисления налога на добавленную стоимость в организациях. В соответствии с поставленными целями решались следующие основные задачи: - рассмотреть теоретические основы НДС; - изучить особенности исчисления налога на добавленную стоимость в ООО «РИТЕЙЛСЕРВИС 27»; - выявить проблемы исчисления НДС организациями и пути решения. В ходе исследования применялись методы системного анализа теоретического и практического материала, общенаучные методы и приемы (научная абстракция, сравнения, обобщения).

НДС является одним из налогов в России, оказывающих значительное влияние на формирование государственного бюджета. Суть налога на добавленную стоимость в полной мере отражает его название. То есть именно с добавленной стоимости, на которую производитель увеличил ценность первоначального продукта (сырья или полуфабриката), происходит его начисление. В процессе исследования особенностей учета НДС предложены пути оптимизации налога на добавленную стоимость в ООО «Ритейлсервис 27». Во-первых, это планирование покупок. Во-вторых, управление дебиторской задолженностью. В-третьих - тщательная проработка условий договоров с контрагентами в части возможности внесения авансовых платежей, предоставления скидок и премий. Использовать предложенный метод оптимизации в производстве намного сложнее. Это возможно, только если у основной компании есть несколько отдельных цехов (а лучше - производств), выпускающих одинаковую продукцию, один из которых можно передать компании на упрощенке в собственность или в аренду. Иначе получится, что две разные компании занимаются выпуском одной и той же продукции на одной и той же производственной площадке. И для налоговых инспекторов будет очевидным то, что эти компании на самом деле представляют собой части единого бизнеса.

1 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ(ред. от 04.08.2023) 2 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.08.2023) 3 Елина Л.А. НДС-вопросы: сомневаемся во всем // Главная книга. 2023. N 12. С. 40 - 46. 4 Елина Л.А. НДС-2023: держим руку на пульсе // Главная книга. 2023. N 1. С. 38 - 41. 5 Луговая Н.Н. НДС при расчетах собственным векселем // НДС: проблемы и решения. 2023. N 6. С. 31 - 38. 6 Манкина О.С. НДС при отчуждении недвижимости // Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение. 2023. N 1. С. 26 - 32. 7 Гусев К.В. НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качества // Главная книга. 2023. N 10. С. 20 - 24. 8 Леонов Е.А., Соколов И.А. Собираемость налога на добавленную стоимость: выявление новых детерминант // Экономическая политика. 2020. Т. 15. N 6. С. 42 - 65. URL: https://doi.org/10.18288/1994-5124-2020-6-42-65. 9 Талдонова С.С., Зуева И.А. Анализ эффективности собираемости налога на добавленную стоимость в Российской Федерации и за рубежом // Вестник Академии знаний. 2022. N 51. С. 450 - 458. 10 Любимов Н.А., Мухамбеталиева О.Р., Черноусова К.С. Сравнительный анализ налоговых систем России, Канады, Швейцарии и Южной Кореи // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2020. N 4-1. С. 162 - 168. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sravnitelnyy-analiz-nalogovyh-sistem-rossii-kanady-shveytsarii-i-yuzhnoy-korei. 11 Бекетнова Ю.М. Анализ методов и тенденций легализации денежных средств при проведении импортно-экспортных операций // Управление. 2021. Т. 9. N 3. С. 56 - 66. URL: https://doi.org/10.26425/2309-3633-2021-9-3-56-66. 12 Павлов В.И., Зоидов Х.К. Несовершенство фискальной налоговой системы как тормоз развития российской экономики // Региональные проблемы преобразования экономики. 2020. N 9. С. 158 - 164. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nesovershenstvo-fiskalnoy-nalogovoy-sistemy-kak-tormoz-razvitiya-rossiyskoy-ekonomiki. 13 Семенова Е.В., Сидоров Д.В. Критический анализ и оценка перспектив развития налога на цифровые услуги // Russian Journal of Economics and Law. 2022. T. 16. N 4. С 762 - 776. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/kriticheskiy-analiz-i-otsenka-perspektiv-razvitiya-naloga-na-tsifrovye-uslugi. 14 Содномова С.К. Зарубежный опыт администрирования НДС // Управленческий учет. 2021. N 6-1. С. 189 - 194. URL: https://uprav-uchet.ru/index.php/journal/article/view/609. 15 Манушин Д.В. Мировая санкционная экономика, санкции, контрсанкции и новая мировая валюта // Russian Journal of Economics and Law. 2022. T. 16. N 2. С. 345 - 369. URL: https://doi.org/10.21202/2782-2923.2022.2.345-369. 16 Гафурова Г.Т., Бондаренко И.Н. Уроки санкций для устойчивого экономического будущего России // Russian Journal of Economics and Law. 2022. T. 16. N 3. С. 503 - 524. URL: https://doi.org/10.21202/2782-2923.2022.3.503-534. 17 Григорьев Р.А., Селиверстова Н.С., Тимирясова А.В., Шабанова Л.Б. Влияние институциональных факторов на формирование социального капитала коммерческих, государственных и муниципальных организаций // Актуальные проблемы экономики и права. 2019. Т. 13. N 4. С. 1753 - 1766. URL: https://doi.org/10.21202/1993-047X.13.2019.4.1753-1766. 18 Климанова А.Р. Оценка влияния социального капитала на предпринимательскую активность в российских регионах // Актуальные проблемы экономики и права. 2019. Т. 13. N 1. С. 966 - 980. URL: https://doi.org/10.21202/1993-047X.13.2019.1.966-980. 19 Латов Ю.В. Существует ли в России запрос на социалистические перемены? // Russian Journal of Economics and Law. 2022. T. 16. N 1. С. 202 - 218. URL: https://doi.org/10.21202/2782-2923.2022.1.202-218. 20 Шабанова Л.Б., Юсупова Г.Р., Кабиров И.С. Трансформация индустрии туризма как следствие пандемии и санкций // Вестник Кемеровского государственного университета. Серия: Политические, социологические и экономические науки. 2022. Т. 7. N 4. С. 511 - 520. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/transformatsiya-industrii-turizma-kak-sledstvie-pandemii-i-sanktsiy. 21 Антонова И.И., Хадиева А.Т. Стандартизация в формировании системы инновационного менеджмента предприятия: Монография. Казань: Познание, 2021. 168 с. 22 Шеве Г., Хюзиг С., Гумерова Г.И., Шаймиева Э.Ш. Менеджмент цифровой экономики. Менеджмент 4.0: Монография. М.: КноРус, 2021. 232 с. 23 Петренко Т.В. Изменение парадигмы экономической науки в условиях инновационного развития // Russian Journal of Economics and Law. 2022. Т. 16. N 1. С. 26 - 39. URL: https://doi.org/10.21202/2782-2923.2022.1.26-39. 24 Кузнецова Ю.А. Характеристики пространственного развития инноваций в законодательных актах макрорегионов Сибири // Russian Journal of Economics and Law. 2022. Т. 16. N 1. С. 79 - 93. URL: https://doi.org/10.21202/2782-2923.2022.1.79-93. 25 Антонова И.И., Антонов С.А. Циркулярная экономика как инновационная модель устойчивого развития региона // Стандарты и качество. 2022. N 5. С. 68 - 73. URL: https://ria-stk.ru/stq/adetail.php?ID=209852.