Анализ финансовых показателей деятельности предприятия

Обострение конкурентной борьбы на большинстве рынков национальной экономики приводит к необходимости поиска новых путей развития, совершенствования деятельности в целях увеличения прибыли, повышения финансовой устойчивости, платежеспособности и эффективности хозяйственной практики. Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена следующими обстоятельствами:  улучшение финансового состояния предприятия способствует повышению ее конкурентоспособности;  повышение платежеспособности предприятия – необходимое условие ее выживания в выбранном секторе рыночной экономики и развития в других смежных отраслях и сферах;  проведение оценки финансового состояния (платежеспособности и других параметров) способствует повышению основных экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия.  понимание структуры финансовых результатов позволяет принимать более грамотные, взвешенные управленческие решения. Целью выпускной квалификационной работы является оценка финансового состояния ПАО «Сбербанк» на основе результатов анализа. Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:  рассмотреть теоретические аспекты оценки и анализа финансового состояния предприятия;  определить методы анализа финансового состояния предприятия;  дать краткую характеристику ПАО «Сбербанк»;  проанализировать современное финансовое состояние ПАО «Сбербанк» и оценить его уровень платежеспособности, экономические показатели, выявить резервы роста прибыли;  дать рекомендации по улучшению финансового состояния ПАО «Сбербанк». Объект исследования – публичное акционерное общество «Сбербанк».

---

Если вы хотите купить учебную практику , вы можете оформить заказ на сайте Work5.

---

Предмет исследования – совокупность показателей, характеризующих финансовое состояние публичного акционерного общества «Сбербанк». Научные аспекты данной выпускной квалификационной работы формировались на основе изучения, анализа, осмысления теоретических и методологических разработок отечественных учёных по вопросам экономики предприятия и анализа финансово-хозяйственной деятельности. Изложенный в этой работе материал опирается на теорию финансового анализа, которую отличают комплексный подход к многоаспектной деятельности предприятия, современный методический аппарат анализа, планирования, обширная система взаимоувязанных практических рекомендаций. Существует достаточно большое количество публикаций, научных трудов и учебной литературы по различным аспектам исследуемой тематики, среди авторов которых следует выделить Т.Б. Бердникову, В.В. Бочарова, О.В. Губину, Н.П. Любушина, Е.А. Соболева, П.П. Табурчак, Г.В. Федорову, А.Д. Шеремета и др. При выполнении выпускной квалификационной работы применялись следующие методы исследования: анализ, измерение, сравнение, моделирование. Информационная база исследования – это бухгалтерская отчетность ПАО «Сбербанк». Структура выпускной квалификационной работы подчинена логике и последовательности поставленных задач и включает, помимо введения, три главы, заключение, список использованных источников и литературы и приложения. Введение включила обоснование актуальности исследования, характеристику объекта и предмета исследования, сформулированные цель и задачи. Кроме того, представлена информация о теоретических и методологических положениях выпускной квалификационной работы. В первой главе выпускной квалификационной работы рассматриваются теоретические аспекты по исследуемой тематике. Представлены результаты исследования значения и сущности параметров финансового состояния, даны основные понятия, рассмотрены различные точки зрения на характеристики финансового состояния. Автором выпускной квалификационной работы предложены дополнительные основания для выделения признаков классификации платежеспособности организации, систематизированы результаты научных исследований ученых и специалистов. Описание методик анализа финансового состояния осуществлено кратко, максимально сжато, что связано с ограниченным объемом работы. Во второй выпускной квалификационной работы проведены анализ и оценка финансового состояния ПАО «Сбербанк» на основе данных, содержащихся в бухгалтерской отчетности. Представлена краткая организационная характеристика объекта исследования, проведена совокупность необходимых расчетов, характеризующих различные параметры финансового состояния. Результаты расчетов представлены в табличной форме. Полученные результаты послужили основой для разработки рекомендаций по улучшению финансового состояния исследуемого предприятия. В третьей главе представлены направления и основные мероприятия по улучшению финансового состояния ПАО «Сбербанк». В заключение выпускной квалификационной работы подводятся итоги проведенного исследования, кратко сформулированы ценностные выводы. Список использованных источников и литературы включает характеристики материалов, которые использовались при выполнении выпускной квалификационной работы. Приложения выпускной квалификационной работы включили бухгалтерскую отчетность ПАО «Сбербанк

Роль оценки финансового состояния предприятия на основе анализа бухгалтерской отчетности в управлении предприятием очень значительна. На основе данных бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах определяют конечный показатель работы предприятия в виде наращивания собственного капитала за отчетный период, который отражается в виде чистой прибыли (из отчета о финансовых результатах) в пассиве баланса или убытками в активе. Оценка финансового состояния выступает как инструмент для выявления проблем управления финансово-хозяйственной деятельностью, для выбора направлений инвестирования капитала и прогнозирования отдельных показателей. На современном этапе осуществления предпринимательской деятельности невозможно развиваться без объективной информации о финансовом положении и результатах предприятия. Для того, чтобы понять финансовое состояние своего предприятия, руководители должны уметь анализировать бухгалтерскую отчетность и давать ей оценку. Это поможет им в успешном и эффективном управлении предприятием. Финансовый анализ является той базой, на котором строится разработка экономической стратегии предприятия и принимаются управленческие решения. На основе обобщения теоретического материала и методологических подходов к анализу финансового состояния предприятия во второй главе выпускной квалификационной работы был проведен комплексный анализ в отношении конкретного предприятия – ПАО «Сбербанк». Обозначим основные результаты. Розничный кредитный портфель ПАО «Сбербанк» вырос за 2022 г. на 12,9%. Частным клиентам в декабре 2022 г. был выдан рекордный объем кредитов – 625 млрд. руб. Главным драйвером стала ипотека, рост которой ускорился в ожидании изменения программ государственной поддержки с 2023 года. Выдачи ипотечных кредитов в декабре 2022 г. были рекордными за всю историю банка и составили 382 млрд. руб. На конец 2022 года портфель жилищных кредитов составил 7,7 трлн. руб., увеличившись более, чем на 20% за 2022 г. Также банк выдал максимальный объем потребительских кредитов – 243 млрд. руб. Особое внимание клиентов привлекали сезонные предложения по кредитам: ставка 4,5% в первый месяц и кешбэк 1,5% от ставки бонусами «СберСпасибо» для подписчиков «СберПрайм+». Корпоративный кредитный портфель увеличился за 2022 г. на 12,4%, составив 18,8 трлн. руб. За 2022 г. доля валютных кредитов снизилась на 10%в структуре корпоративного кредитного портфеля. Качество кредитного портфеля остается стабильным. Средства физических лиц выросли за 2022 г., превысив 18,3 трлн. руб., в том числе за счет выгодных сезонных предложений и привлекательных условий для подписчиков «СберПрайм+» и зарплатных клиентов. Доля валютных вкладов за 2022 г. сократилась почти в 2 раза. Обобщая все полученные результаты, следует отметить, что 2022 г. был серьезной проверкой способности ПАО «Сбербанк» отвечать на внешние вызовы, быстро перестраивать бизнес и технологии. Достигнутый уровень зрелости платформы банка и профессионализм команды обеспечили устойчивость бизнеса и достойные финансовые результаты, в результате чистая прибыль ПАО «Сбербанк» по итогам года превысила 300 млрд. руб. Тем не менее, автором выпускной квалификационной работы были обозначены направления по улучшению финансового состояния ПАО «Сбербанк», по одному из которых (территориальное расширение банка) были разработаны конкретные мероприятия по открытию офиса банка в г. Севастополе. Была проведена совокупность необходимых расчетов, которые позволили экспериментальный проект (открытие офиса банка) признать экономически целесообразным, его масштабирование и тиражирование на территории новых регионов страны позволит значительно нарастить размер чистой прибыли банка и улучшить все параметры финансового положения.

Нормативные правовые акты 1. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 07.10.2022, с изм. от 19.12.2022) «Об акционерных обществах» [Электронный ресурс]. – Режим достура: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_8743/, свободный (дата обращения 27.04.2023) 2. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (последняя редакция) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/, свободный (дата обращения 25.04.2023) 3. Федеральный закон от 28.11.2018 N 444-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (последняя редакция) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_312099/, свободный (дата обращения 27.04.2023) 4. Устав Публичного акционерного общества «Сбербанк России» (ПАО Сбербанк), утвержденный Общим собранием акционеров (протокол № 13 от 14.06.2028) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.sberbank.com/common/img/uploaded/files/pdf/normative_docs/ustav_pao_sberbank.pdf, свободный (дата обращения 29.04.2023) Учебники, монографии, диссертации, статьи 5. Аканова, Н.И., Визирская, М.М., Жданов, В.Ю., Винничек, Л.Б. Оценка финансовой устойчивости предприятий АПК с помощью абсолютных финансовых показателей [Текст] / Н.И. Аканова, М.М. Визирская, В.Ю. Жданов, Л.Б. Винничек // Московский экономический журнал. – 2020. – №3. – С. 583-590 6. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебное пособие / Т.Б. Бердникова. – М.: Инфра-М, 2019. – 342 с. 7. Бочаров, В.В. Финансовый анализ. Краткий курс [Текст] / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2018. – 168 с. 8. Бузырев, В.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности строительного предприятия [Текст] / В.В. Бузырев; под ред. И.П. Нужина, Ю.Б. Скуридина. – М.: КноРус, 2019. – 448 c. 9. Васильева, Л. С. Финансовый анализ [Текст] / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. – М.: КноРус, 2019. – 880 c. 10. Герасимова, В.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (для бакалавров) [Текст] / В.Д. Герасимова, Л.Р. Туктарова, О.А. Черняева. – М.: КноРус, 2021. – 112 c. 11. Горелик, О.М. Финансовый анализ с использованием ЭВМ [Текст]: Учебное пособие / О.М. Горелик, О.А. Филиппова. – М.: КноРус, 2018. – 270 c. 12. Губина, О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум [Текст]: учебное пособие / О.В. Губина, В.Е. Губин. – М.: Инфра-М, 2019. – 194 с. 13. Донцова, Л.В., Никифорова, Н.А. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебное пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – М.: Кнорус, 2018. – 326 с. 14. Любушин, Н.П. Финансовый анализ [Текст] / Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева. – М.: Эксмо, 2018. – 336 c. 15. Маркарьян, Э.Н., Герасименко, Г.П., Маркарьян, С.Э. Финансовый анализ [Текст]: учебное пособие / Э.Н. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. – М.: Кнорус, 2018. – 264 с. 16. Матушевская, Е.А, Баджанов, В.С. Методические подходы к анализу ликвидности и платежеспособности предприятия на примере АО «Международный аэропорт Уфа» [Текст] / Е.А. Матушевская, В.С. Баджанов // Крымский научный вестник. – 2018. – №1 (18). – С. 18-30. 17. Савицкая, Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: Учебник / Г.В. Савицкая. – М.: Инфра-М, 2021. – 352 c. 18. Селезнева, Н.Н., Ионова, А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами [Текст]: учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2019. – 546 с. 19. Табурчак, П.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: Учебное пособие для вузов / П.П. Табурчак, А.Е. Викуленко, Л.А. Овчинникова. – Ростов н/Д: Феникс, 2019. – 352 с. 20. Тихомиров, Е.Ф. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятия [Текст] / Е.Ф. Тихомиров. – М.: Инфра-М, 2020. – 320 с. 21. Финансовый менеджмент: теория и практика [Текст]: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 4-изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2018. – 374 с. 22. Фридман, А.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности [Текст]: Учебник / А.М. Фридман. – М.: Юрайт, 2021. – 544 c. 23. Чернышева, Ю.Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации) [Текст]: Учебник / Ю.Г. Чернышева. – М.: Инфра-М, 2021. – 236 c. 24. Чечевицына, Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности [Текст]: Учебник / Л.Н. Чечевицына. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2021. – 512 c. 25. Шеремет, А.Д., Козельцева, Е.А. Финансовый анализ [Текст]: Учебно-методическое пособие / А.Д. Шеремет, Е.А. Козельцева. – М.: Экономический факультет МГУ имени М.В. Ломоносова, 2020. – 200 с. Интернет - ресурсы 26. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/ (дата обращения 25.04.2023) 27. О развитии банковского сектора Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.cbr.ru/analytics/bank_sector/develop/#a_48876 (дата обращения 30.04.2023) 28. Отчетность ПАО Сбербанк [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.sberbank.ru/common/img/uploaded/files/info/2022_rsbu/year/sberbank_ras_fs_2022.pdf (дата обращения 29.04.2023) 29. Официальный сайт ПАО «Сбербанк России» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.sberbank.ru/, свободный (дата обращения 29.04.2023) 30. Электронный сборник материалов Международной научно-практической конференции «Актуальные вопросы теории и практики финансово-хозяйственной деятельности» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.rea.ru/ru/org/branches/voronezh/Documents/, свободный (27.04.2023) 31. Электронный тематический отраслевой рейтинг: Банки. Партнерский проект Международного digital-агентство «AMDG» и портала «Сравни» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.sravni.ru/novost/2022/4/7/reputacziya-v-seti-pervyj-otraslevoj-rejting-v-segmente-banki/, свободный (30.04.2023)