Анализ финансового состояния и оценка возможности банкротства предприятия

Актуальность темы работы обусловлена тем, что одним из основополагающих условий успешного управления финансами предприятия в рыночной экономике служит анализ финансового состояния. Анализ финансового состояния включает в себя расчет показателей, которые представляют процесс использования и формирования финансовых ресурсов предприятия. Анализ финансового состояния помогает сформулировать финансовую политику предприятия и дать оценку его финансовой деятельности. Если предприятие финансово устойчиво и платежеспособно, то оно имеет преимущества перед другими предприятиями той же ниши для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков. Нестабильное положение дел в экономике страны в ситуации санкционного кризиса, приводит к тому, что все больше организаций оказываются в неустойчивом финансовом состоянии. Неспособность выполнять кредитные обязательства может привести к банкротству организации, что, в свою очередь, может привести к ее ликвидации. В данной ситуации имеет большое значение возможность прогнозирования банкротства, средствами финансового анализа, проводимого по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности. Вопросы, связанные с проведением анализа финансового состояния и диагностикой банкротства хозяйствующих субъектов, все чаще становятся предметом исследований в трудах современных специалистов: О.Н.

---

Если вы хотите заказать написание реферата по экологии, переходите по ссылке, заполняйте форму заявки и мы сделаем самый лучший реферат!

---

Денисовой, Е.А. Жебриковой, А.Н. Ряховской, К.А. Шишкина и др. Хотя многие аспекты финансового состояния хорошо изучены, но рыночная волатильность настолько непредсказуема, что постоянно возникают новые проблемы в изучении данной проблемы. Помимо этого, не смотря на высокий интерес к данной теме со стороны специалистов, до сих пор отсутствует общепринятое определение финансового состояния, методики его анализа и оценки вероятности банкротства хозяйствующего субъекта, что свидетельствует о недостаточном уровне разработанности темы и определяет значимость ее дальнейшего изучения. Гипотеза исследования заключается в том, что регулярный анализ финансового состояния позволяет своевременно выявить проблемы в деятельности предприятия и предотвратить его банкротство в перспективе, что особенно актуально в современных условиях экономики. Цель исследования – разработка мероприятий по предотвращению банкротства ООО «Вега» по результатам проведенного анализа финансового состояния. Задачи исследования:  рассмотреть понятие, цель и задачи анализа финансового состояния предприятия;  раскрыть сущность и виды банкротства предприятия;  изучить методику проведения анализа финансового состояния и оценки возможности банкротства предприятия;  составить организационно-экономическую характеристику предприятия;  проанализировать организацию бухгалтерского учета на предприятии;  оценить ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия;  оценить деловую активность и рентабельность предприятия;  оценить возможность банкротства предприятия и разработать мероприятия по укреплению его финансового состояния. Объект исследования – ООО «Вега». Предмет исследования – финансовое состояние ООО «Вега». Методы исследования: изучение и анализ научной литературы; синтез; обобщение; сравнение; вертикальный и горизонтальный анализ; коэффициентный анализ; факторный анализ; интегральная балльная оценка. Теоретической основой исследования выступили нормативно-правовые акты РФ, учебные пособия и периодические издания отечественных и зарубежных специалистов в области экономики, бухгалтерского учета и финансов коммерческого предприятия: В.Б. Акулова, Е.Е. Кузьминой, М.В. Мельника, Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремета. Информационной базой исследования послужила бухгалтерская отчетность ООО «Вега» за 2020-2022 гг. Круг рассматриваемых проблем:  теоретические основы анализа финансового состояния и оценки возможности банкротства предприятия;  особенности деятельности и организации бухгалтерского учета в ООО «Вега»;  анализ финансового состояния и вероятности банкротства ООО «Вега»;  мероприятия по укреплению финансового состояния ООО «Вега». Структура работы включает введение, три главы, заключение, список использованных источников и приложения. В первой главе раскрыты теоретические основы анализа финансового состояния и оценки возможности банкротства предприятия. Изучено понятие, цель и задачи анализа финансового состояния предприятия. Проанализированы виды и причины банкротства предприятия. Составлена методика финансового анализа коммерческого предприятия. Во второй главе составлена организационно-экономическая характеристика ООО «Вега», раскрыты особенности организации бухгалтерского учета на предприятии, рассмотрены бухгалтерские проводки по учету основных хозяйственных операций. В третьей главе проведен анализ финансового состояния ООО «Вега» и оценен риск наступления его банкротства. Сформулированы проблемы обеспечения устойчивого финансового положения предприятия и предложены пути их решения.

Финансовое состояние – это экономическая категория, определяемая составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью предприятия погашать свои обязательства в срок и в полном объеме, а также другими факторами. Банкротство можно определить как ситуацию, когда организация уже не в состоянии восстановить свое устойчивое финансовое состояние, в связи с чем вынуждена устраниться, в целях оплаты существующих долгов. Внутренние причины банкротства предприятия: дефицит собственного капитала; привлечение заёмных средств в оборот на невыгодных условиях; отсутствие эффективной системы управления; отсутствие чёткой финансовой стратегии. Соответственно, в целях своевременного предупреждения наступления банкротства компании необходимо проводить анализ финансового состояния:  оценка ликвидности и платежеспособности предприятия;  оценка финансовой устойчивости предприятия;  оценка деловой активности и рентабельности;  оценка риска банкротства предприятия. ООО «Вега» является предприятием оптовой торговли, которое занимается продажей медицинского оборудования и медицинских изделий. Организация ведет упрощенный бухгалтерский учет в соответствии с требованиями законодательства. Анализ имущественного положения предприятия показал, что основную долю в активах занимает дебиторская задолженность, 90,51 %. Анализ источников формирования имущества предприятия показал, что компания активно прибегает к кредиторской задолженности, ее доля достигает 59,54 %. Проведенная оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости показала, что у ООО «Вега» наблюдается низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности и избыточное значение быстрой ликвидности по причине чрезмерного накопления дебиторской задолженности и оттока денежных средств. Коэффициенты финансовой устойчивости ниже нормативных значений из-за высокой доли краткосрочных обязательств. Анализ финансовых результатов компании показал устойчивый рост выручки, превышающий темпы повышения себестоимости, а так же увеличение прибыльности хозяйствующего субъекта. При проведении оценки деловой активности и рентабельности ООО «Вега» было выявлено повышение эффективности использования имущества в 2022 году. Проведенная диагностика банкротства ООО «Вега» по методике Э. Альтмана, показала, что риски банкротства компании не грозят, так как выручка компании в 1,8 раз превышает размер ее имущества. Интегральная балльная оценка показала, что финансовое состояние компании оценивается как среднее из-за высокой доли краткосрочного заемного капитала и низкого остатка свободных денежных средств. Выявленные проблемы в финансовом состоянии ООО «Вега» было порекомендовано устранить путем реализации следующих предложений:  проблему чрезмерного накопления дебиторской задолженности и нехватки свободных денежных средств предлагается решить путем факторинга. Общая сумма направляемой задолженности на факторинг с регрессом составит 16 334 тыс. руб., расходы обойдутся компании в 1 103 тыс. руб.;  проблему низкой доли устойчивых источников и высокого краткосрочного заемного капитала рекомендуется решить путем рефинансирования кредиторской задолженности в размере 16 000 тыс. руб. На основе составления бухгалтерской отчетности на плановый год были определены показатели финансового состояния ООО «Вега» после реализации предложенных мероприятий. Класс финансового состояния предприятия повысится с 3 до 2, т.е. нормального, при котором риск наступления банкротства будет оцениваться как низкий. Наличие положительного экономического эффекта отражает практическую значимость проведенного исследования. Цель работы достигнута, задачи решены.

1. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон № 127-ФЗ: [принят Государственной думой 27 сентября 2002 года]: (с изменениями и дополнениями). – Доступ из справ.-правовой системы Гарант. – Текст: электронный. 2. Об обществах с ограниченной ответственностью: Федеральный закон № 14-ФЗ: [принят Государственной думой 14 января 1998 года]: (с изменениями и дополнениями). – Доступ из справ.-правовой системы Гарант. – Текст: электронный. 3. Акулов, В. Б. Финансовый менеджмент : учебное пособие / В. Б. Акулов. – 6-е изд. , перераб. и доп. – Москва: Флинта, 2021. – 262 с. 4. Алисенов, А. С. Бухгалтерский финансовый учет : учебник / А. С. Алисенов. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Юрайт, 2023. – 471 с. 5. Ван Хорн, Дж. Основы финансового менеджмента : учебное пособие / Дж. Ван Хорн. – Москва: Вильямс, 2020. – 1056 с. 6. Денисова, О. Н. Экономическая сущность, принципы и задачи анализа финансового состояния предприятия / О. Н. Денисова // Аллея науки. – 2021. – Т. 1. – № 11(62). – С. 627-632. 7. Евстафьева, И. Ю. Финансовый анализ : учебник и практикум / И. Ю. Евстафьева. – Москва : Юрайт, 2022. – 337 с. 8. Жебрикова, Е. А. Методы оценки вероятности наступления банкротства / Е. А. Жебрикова // Вестник современных исследований. – 2019. – № 1.10(28). – С. 131-133.