Анализ системы бухгалтерского учета денежных средств

Актуальность темы исследования. В основе учета денежных средств организации находятся рыночные отношения, предусматривающие хозяйственные связи с ее деловой средой. Это способствует обеспечению денежного оборота на расчетном счете, способствует развитию деятельности. Одной из значимых задач учета и анализа денежных средств организации является контроль остатков на счету, операций по поступлению и списанию денежных средств со счета, рационального их использования. Поскольку от этого зависит эффективность предприятия, перспективы развития деятельности. Учет и анализ денежных средств организации направлен на постоянный контроль движения денежных средств перечисленных поставщиками и подрядчиками, организацию расчетных операций с клиентами и подчиненными, укрепление расчетной и договорной дисциплины. Аналитический и синтетический учет денежных средств позволяет оценить степень организации учетной и контрольной работы в организации, выявить слабые места, которые требуют разработки комплекса задач для улучшения бухгалтерского учета в целом. Увеличение денежных средств в организации положительно отражается на финансовом состоянии, но в тоже время создает необходимость усиления контроля расчетного счета, что достигается за счет проведения инвентаризации.

---

Если вы хотите, чтобы вам оказали помощь в рефератах переходите по ссылке на сайт Work5.

---

Это позволяет своевременно обнаружить факторы, которые негативно влияют на организации и за счет принятия рациональных управленческих решений исправить ситуацию. С юридической точки зрения учет и анализ денежных средств рассматривается как система правовых отношений между различными субъектами хозяйствования, с целью обеспечения и функционирования текущей деятельности. При выполнении учета денежных средств особое значение также придается выполнению очередности платежей, в которой субъекты хозяйствования должны выполнять определенную платежную дисциплину, связанную со своевременностью погашения денежных обязательств. При этом очередность выполнения платежей создает различные споры в вопросах приоритетности. Следовательно, учет и анализ денежных средств организации предусматривает более глубокое изучение различных сторон бухгалтерского учета, поскольку его значимость влияет на эффективность деятельности, стратегию развития и конкурентоспособность. Актуальность и значимость этих вопросов и повлияли на выбор данной темы дипломной работы. Целью исследования в дипломной работе - анализ системы бухгалтерского учета денежных средств. Достижение поставленной цели потребовало постановки и решения следующих задач: - рассмотреть теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств; - привести оценку системы учета денежных средств на примере ООО «МАГАЗИН №16»; - определить правила проведения инвентаризации денежных средств и отражение их результатов в бухгалтерском учете; - дать рекомендации по совершенствованию системы учета денежных средств в ООО «МАГАЗИН №16». Объектом исследования выступает ООО «МАГАЗИН №16». Предмет исследования – процесс анализа системы бухгалтерского учета. Методологическая база исследования (источники информации для написания работы. При выполнении работы использованы труды ведущих российских ученых, специалистов в области учета и анализа денежных средств, аналитические и информационные материалы, внутренняя и внешняя отчетность объекта исследования. Структурно работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников. 

В процессе выполнения дипломной работы была выполнена оценка учета денежных средств и проведен анализ денежных потоков в ООО «МАГАЗИН №16» , основными видами деятельности которого являются производство молочной и мясной продукции. На первоначальном этапе были рассмотрены теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств и экономического анализа денежных потоков в современных условиях. Было установлено, что денежные средства представляют собой аккумулированные средства, доходы и поступления, которые постоянно находятся в хозяйственном обороте и используются организацией для достижения поставленных целей. К характерным признакам формы расчетов денежными средствами в бухгалтерском и налоговом учете относится выбор места осуществления операции, особенно в случаях, когда расчетный счет плательщика и получателя зарегистрированы в разных кредитных организациях. Во второй части работы рассматривается организация бухгалтерского учета денежных средств в ООО «МАГАЗИН №16» . На основании выполненной оценки организации бухгалтерского учета денежных средств в ООО «МАГАЗИН №16»можно сделать следующие выводы. 1. Анализ экономических показателей показал, что выручка от реализации за 2020-2022 гг. увеличилась на 155,02 млн. руб. или на 25,28%, что позволило увеличить прибыль от продаж на 11 млн. руб. или на 55,76% и чистую прибыль на 6,19 млн. руб. или в 2,35 раза. Рост выручки позволил увеличить производительность труда одного работника на 31,51 млн. руб. или на 82,23%, оборачиваемости оборотных активов на 0,9 оборотов. 2. Для документального оформления движения денежных средств в ООО «МАГАЗИН №16»применяется программа 1С: Бухгалтерия, в которой формируются документы по безналичным взаиморасчетам и операции наличными денежными средствами. 3. В синтетическом учете поступления и выбытия денежных средств основным счетом выступает счет 51 «Расчетные счета». 4. Основным документов в организации бухгалтерского и налогового учета в ООО «МАГАЗИН №16»выступает учетная политика, в которой отражаются основные правила и методы ведения учета. 5. Для оценки состояния бухгалтерского и налогового учета денежных средств на предприятия и предложения по их совершенствованию была проведена аудиторская проверка. Оценка качества учета денежных средств на расчетном счете ООО «МАГАЗИН №16»показала, что в целом бухгалтерский учет денежных средств отвечает требованиям действующего законодательства. 6. Для совершенствования учета денежных средств было предложено ввести субсчет 51.3 Электронные счета, с внесением последующих изменений в документооборот и учетную политику. В третьей части работы был выполнен анализ состава, структуры и эффективности использования денежных средств. На основании выполненного анализа были получены следующие результаты: 1. Анализ движения денежных средств по видам деятельности показал, что в ООО «МАГАЗИН №16» за 2020 - 2022 гг. существенно увеличился объем притока и оттока денежных средств. 2. Сопоставление темпов роста активов предприятия, выручки и положительного денежного потока ООО «МАГАЗИН №16»показало, что данная зависимость не выполняется частично, так как темпы реализации ниже темпов роста выручка ООО «МАГАЗИН №16» . 3. Анализ структуры движения денежных средств по видам деятельности ООО «МАГАЗИН №16»показал, что наращивание денежных средств происходит главным образом за счет оборота по текущей деятельности ООО «МАГАЗИН №16» . 4. Проведенный анализ косвенным методом показывает, что основными причинами расхождения полученного чистого финансового результата и чистого потока денежных средств являются увеличение основных средств, запасов, денежных средств, нераспределенной прибыли и кредиторской задолженности. В свою очередь, приток денежных средств происходит за счет снижения суммы дебиторской задолженности, заемных средств. 5. Анализ эффективности использования денежных средств на предприятии показал, что в целом в ООО «МАГАЗИН №16» наблюдается, не существенная эффективность использования денежных средств. Также были выявлены во взаиморасчетах с денежными средствами ООО «МАГАЗИН №16»проблемы с ростом кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками, обусловленные нарушением заключенных договоров. Также наблюдаются аналогичные проблемы возникают с дебиторами, по имеющимся взаиморасчетам, что приводит к росту дебиторской задолженности. Для исключения проблем, возникающих во взаиморасчетах с денежными средствами, было предложено существующие методы ООО «МАГАЗИН №16»дополнить методом интеллектуального анализа данных, в основе которого находиться прогнозирование денежных потоков в краткосрочной и долгосрочной перспективе. Полученные прогнозные величины впоследствии можно использовать для принятия решений в области управления денежными средствами и денежными потоками.

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием от 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2020 N 2-ФКЗ, от 21.07.2020 N 11-ФКЗ). 2. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (в ред. от 03.07.2022 № 348-ФЗ) // Собрании законодательства Российской Федерации от 7 января 2002 г. 3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая - Федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. от 03.07.2022 N 354-ФЗ). //Собрании законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994 г. N 32 ст. 3301 4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2022 № 146-ФЗ) // "Российская газета", N 23, 06.02.1996, N 24, 07.02.1996, N 25, 08.02.1996, N 27, 10.02.1996 // Собрании законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994 г. N 32 ст. 3301. 5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 30.11.2022 № 408-ФЗ) // "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824. 6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 07.03.2021г. №25-ФЗ) // "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340. 7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2022 № 149-ФЗ) // "Собрание законодательства РФ", 12.12.2011, N 50, ст. 7344. 8. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. №14-ФЗ (ред. от 03.07.2022 N 360-ФЗ). // "Российской газете" от 17 февраля 1998 г. N 30. 9. Федеральный закон «О техническом регулировании» от 27.12.2002 N 184-ФЗ от 27.12.2002 г. № 184-ФЗ (с изменениями от 05.04.2022 г. №104-ФЗ) // "Российская газета", N 245, 31.12.2002. 10. Закон РФ «О защите прав потребителя» от 07.02.1992 г. № 2300-1 с изменениями от 03.07.2022 г. № 265-ФЗ // "Российской газете" от 7 апреля 1992. 11. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ. (ред. от 03.07.2022 № 236ФЗ). // "Российская газета", N 267, 31.12.2008. 12. Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению. Утвержден приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 31.10.2000 № 94н (ред. от 24.12.2010 № 186 Н, с изм. от 08.07.2022) // Финансовая газета. – 2000. – № 46-47. 13. Алексеева Г. И. Бухгалтерский учет: учебник / Г. И. Алексеева. – М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия», 2013. – 720 с. 14. Балдин К. В. Информационные системы в экономике: учебник / К. В. Балдин, В. Б. Уткин. – М.: Дашков и К, 2021. – 80 с. 15. Балкина А. П. Финансы: учебник / А. П. Балкина. – М.: Дашков и К, 2021. – 383 с. 16. Булыга Р. П. Аудит: учебник / Р. П. Булыга. – М.: Юнити-Дана, 2021. – 431 с. 17. Волкова А. Г. Контроль и ревизия: учеб.пособие / А. Г. Волкова, Е. Н. Чернышева. – М.: Евразийский открытый институт, 2021. – 224 с. 18. Воронина М. В. Финансовый менеджмент: учебник / М. В. Воронина. – М.: Дашков и К, 2021. – 10 с. 19. Гиляровская Л. Т. Бухгалтерское дело: учебник / Л. Т. Гиляровская. – М.: Юнити-Дана, 2021. – 423 с. 20. Дараева Ю. А. Теория бухгалтерского учета: учеб.пособие / Ю. А. Дараева. – Саратов: Научная книга, 2013. – 159 с. 21. Кандрашина Е. А. Финансовый менеджмент: учебник / Е. А. Кандрашина. – М.: Дашков и К, 2013. – 220 с. 22. Кеворкова Ж. А. Внутренний аудит: учеб.пособие / Ж. А. Кеворкова. – М.: Юнити-Дана, 2021. – 21 с. 23. Керимов В. Э. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / Керимов В. Э. – М.: Дашков и К, 2020. – 16 с. 24. Кириченко Т. В. Финансовый менеджмент: учебник / Т. В. Кириченко. – М.: Дашков и К, 2020. – 484 с. 25. Курныкина О. В. Система контроля и ее аудит в организации: монография / О. В. Курныкина. – М.: Русайнс, 2021. – 120 с. 26. Левченко П. К. Организация бухгалтерского учета: учеб.пособие / П. К. Левченко. – М.: Инфра-М, 2013 – 256 с. 27. Межова Л. Н. Финансовый менеджмент организации: учеб.пособие / Л. Н. Межова, А. М. Гринь. – Новосибирск: Новосибирский государственный технический университет, 2013. – 268 с. 28. Нешитой А. С. Финансы: учебник для бакалавров / А. С. Нешитой. – М.: Дашков и К, 2021. – 352 с. 29. Осташенко Е. Г. Практический аудит: учеб.пособие / Е. Г. Осташенко. – Омск: Омский государственный университет им. Ф. М. Достоевского, 2013. – 160 с. 30. Павличева Е. Н. Введение в информационные системы управления предприятием: учеб.пособие / Е. Н. Павличева, В. А. Дикарев. – М.: Московский городской педагогический университет, 2013. – 50 с. 31. Первова К. А. Методологические аспекты внутреннего аудита на предприятии / К. А. Первова // Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал, 2013. - №5 – С. 88. 32. Прокопьева Ю. А. Инструменты комплексного анализа в аудиторской проверке / Ю. А. Прокопьева // Вестник Челябинского государственного университета, 2020. - №5 – С. 37. 33. Посохина А. В. Применение новых подходов к получению аудиторских доказательств / Посохина А. В. // Вестник Пермского университета, 2013. - №3 – С. 79 34. Посохина А. В. Информационная основа оценки аудиторского риска существенного искажения бухгалтерской отчетности // Вестник Пермского университета, 2013. - №2 – С. 66 35. Подольский В. И. Аудит: учебник / В. И. Подольский. – М.: Юнити-Дана, 2013. – 20 с. 36. Селезнева Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учеб.пособие / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. – М.: Юнити-Дана, 2021. – 12 с. 37. Скляров И. Ю. Аудит: учеб.пособие / И. Ю. Скляров. – Ставрополь: Ставропольский государственный аграрный университет, 2020. – 332 с. 38. Суворова С. П., Ханенко М. Е., Панкратова Л. А. Принципы организации внутреннего аудита // С. П. Суворова, М. Е. Ханенко, Л. А. Панкратова, 2021. - №2 – С. 106 39. Суглобов А. Е. Аудит: учеб.пособие / А. Е. Суглобов. – М.: Дашков и К, 2021. – 368 с. 40. Турищева Т. Б. Внутренний контроль и аудит. Теория и практика применения в финансово-хозяйственной деятельности предприятия: монография. – М.: ИД Экономическая газета, 2021. – 134 с.