Налоги и налоговая система теория и практика функционирования

Актуальность темы курсовой работы обусловлена главным образом тем, что налоги являются неотъемлемой частью структуры любого государства. Они выполняют значимые функции и регулируют экономику страны. Так как уплата налогов - это обязательная мера, закрепленная конституционно, это обеспечивает создание условий равенства и справедливости. Налогообложение в основном относится к фактическому действию, при котором правительство или его налоговый орган фактически взимает налоги с физических лиц и организаций. Принципы налогообложения подчеркивают, что собираемых налогов должно быть ровно столько, чтобы получать доход, необходимый для предоставления основных общественных услуг, и что налоги должны распространяться на как можно более широкую часть населения или секторы экономики. Кроме того, налоги взимаются таким образом, чтобы в максимально возможной степени способствовать добровольному соблюдению со стороны отдельных лиц и организаций, но также налоги должны в равной степени обременять всех физических или юридических лиц в аналогичных экономических условиях.

---

Узнайте стоимость написания кандидатской диссертации в Краснодаре . Заходите на Work5.

---

. Целью данной курсовой работы является изучение особенностей налогов и налоговой системы. Для достижения цели курсовой работы были сформулированы и решены следующие задачи: 1. Рассмотреть понятие и сущность налогов и налоговой системы. 2. Выявить особенности классификации налогов в РФ. 3. Отразить современное состояние налоговой системы РФ. 4. Выявить особенности регулирования рынка с помощью налогов. 5. Определить особенности формирования налоговой системы РФ в современных условиях. 6. Отразить роль ЕНП в качестве способа модернизации взимания налогов. Объектом исследования курсовой работы является налоговая система РФ. Предметом исследования курсовой работы стали особенности налогов и налоговой системы РФ. Методическими основами при проведении исследования выступили такие научные методы, как синтез, анализ, индуктивный и дедуктивный методы, статистический метод, метод формализации, а также методы институционального и системного анализа. Информационной базой для проведения научных изысканий стали учебники и учебные пособия, научные монографии российских специалистов в области изучения налогов, налоговой системы и налоговой политики, а также действующие в налоговой сфере НПА и различные экспертные материалы по теме исследования, включая тематические Интернет-ресурсы. Структурно курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, изложенная на 26 страницах машинописного текста и включает в себя: 1 таблицу, 1 рисунок. Список использованных источников включает в себя 30 наименований Курсовая работа включает в себя введение, 3 главы, 6 параграфов, заключение и список использованных источников. Во введении обоснована актуальность курсовой работы, указаны цели и задачи, которые поставил перед собой автор. В первой главе дана характеристика налоговой системы. Во второй главе рассмотрено состояние налоговой системы РФ. В третьей главе представлены возможности развития налоговой системы. В заключении подведены итоги исследования и сформулированы основные выводы.

Подводя итог данной курсовой работе можно сделать вывод, что были достигнуты поставленные во введении цель и задачи. Определено, что налоги — обязательные безвозмездные платежи населения (физлиц и организаций) в бюджеты различных уровней. С 1998 года главным документом, устанавливающим виды налогов в нашей стране, основания и порядок их уплаты, права, обязанности и ответственность участников налоговой системы, является Налоговый кодекс РФ (далее — НК). Согласно ст. 12 по уровню управления выделяют федеральные, региональные и местные налоги. Налоговая система Российской Федерации является основным инструментом освоения централизованных денежных средств, необходимых для последующего финансирования всех направлений национальной деятельности. Установлено, что фиксация цен устанавливает цену продукта или услуги, а не позволяет ее естественным образом определять силами свободного рынка. Хотя антимонопольное законодательство запрещает предприятиям устанавливать цены при определенных обстоятельствах, правовой защиты от установления цен государством не существует. Выявлено, что дотация - это финансирование (выделение денежных средств), которое предоставляется для погашения долгов субъекта или компенсации убытков. Например, при пожертвовании на храм или подаче милостыни нельзя говорить о дотации, поскольку это полностью добровольный, а не продиктованный экономическими обстоятельствами акт. Определено, что налоговая система страны призвана создавать благоприятные условия для повышения эффективности производства, устранения диспропорции в экономике, повышения роли малого и среднего предпринимательства в формировании доходов бюджетов, способствовать росту жизненного уровня населения. Вместе с тем налоговая система не может быть застывшей, она должна учитывать и своевременно реагировать на происходящие изменения. Существующая в России система налогообложения нуждается в дальнейшем совершенствовании, основные направления которого состоит в стимулировании мер, направленных на увеличения дохода, переход к новым принципам взимания налогов, расширение прав налогового законодательства, улучшение системы реформирования, а также в разработке мер по предотвращению уклонений от уплаты налогов. Отражено, что с 1 января 2023 года был введен единый налоговый счет и платеж. Это было сделано в целях упрощения порядка уплаты налогов и иных обязательных платежей, предусмотренных НК РФ. При этом налоговый орган на основе имеющихся у него документов и информации будет самостоятельно засчитывать единый налоговый платеж в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов. Данные о состоянии единого налогового счета и детализированная информация о распределении единого налогового платежа будут доступны в онлайн-режиме в личном кабинете налогоплательщика, через ТКС или в учетной системе налогоплательщика Единый налоговый счет будет вестись индивидуально по каждому налогоплательщику. На едином счете налогоплательщика будут отображаться:  денежные средства, которые перечислили или взыскали в счет уплаты налога, взносов, сборов;  денежные средства, которые начислили как проценты на излишне взысканные налоговиками суммы;  денежные средства, которые должен возместить налоговый орган (возмещаемый НДС, проценты на сумму излишне взысканных средств и ряд других сумм. Сальдо единого налогового счета на 1 января 2023 года налоговый орган определил самостоятельно.

1. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14–ФЗ (ред. от 18.03.2019, с изм. от 03.07.2019) // Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, № 5, ст. 410 2. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 18.03.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 18.05.2023) // Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, № 5, ст. 451 3. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.04.2023) // Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, № 5, ст. 455 4. Александрова, А.Ю. Налогообложение: планирование, анализ, контроль: Учебное пособие для ВУЗов / А.Ю. Александрова, О.Н. Сединкина. - М.: КноРус, 2019. - 271 c. 5. Амосова, В.В. Экономическая теория / В.В. Амосова, Г.М. Гукасьян, Г.А. Маховикова. - М.: Эксмо, 2021. - 736 c. 6. Артамонов, В.А. Экономическая теория: Учебник для вузов / В.А. Артамонов. - СПб.: Питер, 2020. - 528 c. 7. Гончаренко, Л.И. Налогообложение организаций. задачи и тесты (для бакалавров) / Л.И. Гончаренко. - М.: КноРус, 2020. - 192 c. 8. Журавлева, Г.П. Экономическая теория. Микроэкономика: Уч. / Г.П. Журавлева, Н.А. Поздняков, Ю.А. Поздняков. - М.: Инфра-М, 2019. - 160 c. 9. Зарук, Н.Ф. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Н.Ф. Зарук, М.Ю. Федотова, О.А. Тагирова, А. Носов. - М.: Инфра-М, 2020. - 32 c. 10. Иванова, Н.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.В. Иванова. - РнД: Феникс, 2019. - 270 c. 11. Казначевская, Г.Б. Экономическая теория: Учебник / Г.Б. Казначевская. - Рн/Д: Феникс, 2018. - 320 c. 12. Кокорева, М.С. Корпоративные финансовые решения. Эмпирический анализ российских компаний (корпоративные финансовые решения на развивающихся рынках капитала): Монография / И.В. Ивашковская, М.С. Кокорева, А.Н. Степанова, С.А. Григорьева. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 281 c. 13. Налоги и налогообложение. Учебник / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: Юнити, 2017. - 383 c. 14. Налоги и налогообложение / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. - СПб.: Питер, 2015. - 16 c. 15. Никитина, Н.В. Корпоративные финансы: Учебное пособие / Н.В. Никитина, В.В. Янов. - М.: КноРус, 2017. - 512 c. 16. Экономическая теория: Учебное пособие / Под ред. Соколинский В.М. - М.: КноРус, 2019. - 352 c. 17. Экономическая теория: Учебник / Под ред. И.П. Николаевой. - М.: Юнити, 2022. - 495 c. 18. Важные изменения законодательства с 1 января 2023 года. — 2023. — URL: https://its.1c.ru/db/newscomm/content/480582/hdoc (дата обращения: 18.05.2023). — Текст: электронный. 19. Единый налоговый платеж для организаций и ИП. — 2023. — URL: https://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/edinyj-nalogovyj-platezh-dlya-organizacij-i-ip/ (дата обращения: 18.05.2023). — Текст: электронный. 20. Единый налоговый платеж, как система налогового стимулирования предпринимательства. — 2023. — URL: https://cyberleninka.ru/article/n/edinyy-nalogovyy-platezh-kak-sistema-nalogovogo-stimulirovaniya-predprinimatelstva (дата обращения: 18.05.2023). — Текст: электронный. 21. Какие налоговые изменения затронут бизнес в 2023 году. — 2023. — URL: https://sovcombank.ru/blog/biznesu/kakie-nalogovie-izmeneniya-zatronut-biznes-v-2023-godu (дата обращения: 18.05.2023). — Текст: электронный. 22. Какие налоги относятся к федеральным, региональным и местным. — 2023. — URL: https://sovcombank.ru/blog/umnii-potrebitel/kakie-nalogi-otnosyatsya-k-federalnim-regionalnim-i-mestnim (дата обращения: 18.05.2023). — Текст: электронный. 23. Какие налоги выросли с 1 января 2023 года. — 2023. — URL: https://www.kp.ru/daily/27491.5/4701938/ (дата обращения: 18.05.2023). — Текст: электронный. 24. Налоговая система Российской Федерации. — 2023. — URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-sistema-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 18.05.2023). — Текст: электронный. 25. Налоговая система РФ и ее роль в экономике. — 2023. — URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-sistema-i-ee-rol-v-ekonomike (дата обращения: 18.05.2023). — Текст: электронный. 26. Налоговая система РФ: понятие, элементы и структура. — 2023. — URL: https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/nalogovaya_sistema_rf_ponyatie_elementy_i_struktura/ (дата обращения: 18.05.2023). — Текст: электронный. 27. Новые правила по налогам: с кого возьмут больше. — 2023. — URL: https://life.ru/p/1554528 (дата обращения: 18.05.2023). — Текст: электронный. 28. Система налогообложения: основные критерии оценки качества налоговой системы в стране. — 2023. — URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sistema-nalogooblozheniya-rf-osnovnye-kriterii-otsenki-kachestva-nalogovoy-sistemy-v-strane (дата обращения: 18.05.2023). — Текст: электронный. 29. Структура налоговой системы РФ. — 2023. — URL: https://glavkniga.ru/situations/k503592 (дата обращения: 18.05.2023). — Текст: электронный. 30. Федеральные, региональные и местные налоги в 2022-2023 годах. — 2023. — URL: https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/federal_nye_regional_nye_i_mestnye_nalogi/ (дата обращения: 18.05.2023). — Текст: электронный.