Проблемы применения единого сельскохозяйственного налога

Актуальность темы исследования. Сельское хозяйство – это отрасль, которая непосредственно подвержена активному государственному вмешательству в условиях рыночных отношений. Все это проявляется в условиях налогообложения, предоставляемых льготах и преимуществах. Налогообложение в сельском хозяйстве, постоянно реформируется, но это не гарантирует его совершенства. Нестабильность и сложность налогового регулирования сельского хозяйства, недостаточное использование налоговых механизмов в целях стимулирования субъектов и предпринимательской активности увеличения производства, не позволяют налоговой системе с полнотой выполнять свои функции в сельском хозяйстве. Государственное регулирование, в первую очередь влияет на поддержку агропромышленных предприятий в целом.

---

Если вам понадобился seo копирайтинг, заказать стоит на Work5!

---

Данные обстоятельства обуславливают актуальность разработки мер по усилению функций налогообложения в сельском хозяйстве, рассчитанных на проведение анализа и внедрение нововведений, учитывая специфические особенности сельского хозяйства РФ. Налогообложение данной отрасли постоянно меняется. Недостаточное использование налоговых механизмов не позволяет налоговой системе полно выполнить свои функции в аграрном секторе. Сельское хозяйство является не только отраслью экономики государства, но и обеспечивает продовольственную безопасность и независимость государства, поэтому эффективное государственное регулирование организаций, занятых в этой сфере имеет огромное значение, как с точки зрения дальнейшего развития отрасли, так и с позиции обеспечения продовольственной безопасности населения. Это определяет актуальность выбранной темы исследования. В настоящее время в мире происходят постоянные изменения стратегий и методов, и проблематика данного исследования по-прежнему несет актуальный характер. Представляется, что анализ тематики Единый сельскохозяйственный налог достаточно актуален и представляет научный и практический интерес. Целью работы является разработка направлений совершенствования налогообложения организаций сельского хозяйства с целью оптимального сочетания интересов государства и общества. Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи: - рассмотреть теоретические основы налогообложения в сельском хозяйстве; - провести анализ финансового состояния и эффективности функционирования организаций сельского хозяйства; - анализ структуры и динамики налоговых платежей организаций сельского хозяйства; - разработка рекомендаций по совершенствованию механизма налогообложения, с целью его соответствия задачам экономической политики государства в сельском хозяйстве. В соответствии с обозначенными целью и задачами, объектом исследования являются организации сельского хозяйства, а предметом исследования – их финансовое состояние и налоговая нагрузка. В работе использованы методы финансово-экономического анализа, статистические методы анализа, метод прогнозирования. Информационной основой исследования послужили учебная и специальная литература, нормативно-правовые акты РФ, материалы министерства финансов, статистические данные Федеральной службы государственной статистики, отчетность двух предприятий, занятых в сельском хозяйстве. Существенный вклад в изучение темы исследования, внесли: Петранева Г.А, Кастронов Н, Шапчиков Ю.А., Попов Н.А., Викторова Н.Г. Практическая значимость исследования обусловлена возможностью получения дополнительных поступлений в консолидированный бюджет РФ от сельскохозяйственных организаций, с одновременным снижением мотивации организаций оставаться убыточными, а также снижением трудоемкости и затрат на ведение сельхозпроизводителями бухгалтерской отчетности и учета. В работе были использованы такие методы, как: анализ, синтез. Работа состоит из введения, 2 глав, заключения и списка литературы.

В ходе исследования ООО "ОПХ им. Фрунзе", для достижения поставленных целей данной курсовой работы, были выполнены следующие задачи: 1. Изучены нормативная база учета расчетов с бюджетом, научно-методические издания, литературные источники; 2. Проанализировано природно-экономическое состояние исследуемого объекта; 3. Изучена организация начисления и выплат налогов на предприятии; 4. Подробно изучена организация начисления, уплаты и учета ЕСХН Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога является актуальным для ООО "ОПХ им. Фрунзе", так как данная система налогообложения освобождает от уплаты основных налогов, на которую уходит большая часть полученной прибыли от производства сельскохозяйственной продукции. Ставка налога установлена в размере 6 %. Налоговой базой по ЕСХН в хозяйстве признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. В целом налоговый учет в ООО "ОПХ им. Фрунзе" не соответствует требованиям, предъявляемым нормативно-правовыми актами Российской Федерации, касающимися налогового учета. Предприятие не своевременно рассчитывается по всем установленным налоговым законодательством Российской Федерации налогам и сборам. Расчет налоговой базы и общей суммы налога ведется не правильно по налогам и сборам. ООО "ОПХ им. Фрунзе" своевременно предоставляет налоговую отчетность. Так же в ООО "ОПХ им. Фрунзе" наблюдается задолженность по НДФЛ и Страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, которые не выплачиваются своевременно. Существует множество нарушений законодательства, таких как: отсутствие документов; некорректное составление документов. Для улучшения работы в ООО "ОПХ им. Фрунзе" необходимо утвердить новую учетную политику со всеми важными пунктами, принять более удобную форму учета, наладить документальное оформление. А также можно было бы ввести автоматизированную форму учета, которая намного облегчила бы эти процессы. В настоящее время разработано достаточно много новых версий бухгалтерских программ, имеющих перспективы. Работа с программой в ООО "ОПХ им. Фрунзе" будет иметь возможность упрощенной работы с различными отчетами и формами документов. Программный поиск за любой период времени предоставляет возможности для выборки нужных записей и эффективнее иметь всю учетную информацию в машинном виде, чтобы оперативно получать необходимые данные.

1. Аникеев, Н. М. Налоговые льготы для сельхозпроизводителей / Н. М. Аникеев // Управление политикой развития малого бизнеса в условиях инновационно-инвестиционного и когнитивного подхода: теория, практика, проблемы : Сборник статей по итогам Всероссийского конкурса исследовательских работ преподавателей, студентов, аспирантов и докторантов, Волгоград, 03 апреля – 15 2020 года. – Волгоград: Общество с ограниченной ответственностью "Сфера", 2020. – С. 44-46. – EDN BPYQBN. 2. Барсуков, М. В. Практика применения ЕСХН на территории Курской области / М. В. Барсуков, Е. Н. Белоусова // Экономическое развитие России: состояние, тенденции и перспективы : Научное издание. Сборник научных статей Всероссийской научно-практической конференции, Курск, 18–19 апреля 2019 года. – Курск: Курский государственный университет, 2019. – С. 41-44. – EDN WJSCWM. 3. Бородина, Т. А. Дифференциация налоговых ставок при применении льготных режимов налогообложения сельскохозяйственными товаропроизводителями / Т. А. Бородина, Д. Г. Тимохина // Научно-практические аспекты развития АПК : Материалы национальной научной конференции, Красноярск, 18 ноября 2022 года. – Красноярск: Красноярский государственный аграрный университет, 2023. – С. 269-273. – EDN DDWLYH. 4. Гашенко, И. В. Развитие налогообложения доходов сельскохозяйственных товаропроизводителей в контексте налоговых реформ РФ / И. В. Гашенко, Ю. С. Зима, И. В. Оробинская // Учет и статистика. – 2019. – № 2(54). – С. 44-53. – EDN ORMCRY. 5. Диордий, С. Ю. Вопросы применения Единого сельскохозяйственного налога в Краснодарском крае / С. Ю. Диордий, Г. Ю. Чернов, Ю. И. Чернов // Эпомен. – 2019. – № 23. – С. 111-117. – EDN VTICRC. 6. Зорина, Т. В. Усиление роли специальных налоговых режимов в реализации мер государственной поддержки малого предпринимательства / Т. В. Зорина // Теоретические и практические аспекты трансформации налоговой системы России : Материалы Всероссийской научно-практической конференции, Ростов-на-Дону, 14 декабря 2018 года. – Ростов-на-Дону: Издательско-полиграфический комплекс РГЭУ (РИНХ), 2018. – С. 138-144. – EDN YYZFKP. 7. Карбашова, А. В. Учетная политика сельскохозяйственной организации: бухгалтерский и налоговый аспекты / А. В. Карбашова // Развитие учета, отчетности и налогообложения в условиях современной экономики : СБОРНИК НАУЧНЫХ ТРУДОВ по материалам Международной научно-практической конференции молодых ученых, Ставрополь, 27 ноября 2018 года. – Ставрополь: Издательство "АГРУС", 2018. – С. 143-147. – EDN PTEPDO. 8. Лопастейская, Л. Г. Деятельность малых преприятий в Ульяновской области / Л. Г. Лопастейская, П. Н. Васина // Общество - наука - инновации : сборник статей по итогам Всероссийской научно-практической конференции, Иркутск, 22 декабря 2019 года. Том Часть 1. – Иркутск: Общество с ограниченной ответственностью "Агентство международных исследований", 2019. – С. 143-146. – EDN ZTQWTV. 9. Османова, П. М. Налогообложение субъектов малого предпринимательства / П. М. Османова // Вопросы устойчивого развития общества. – 2021. – № 4. – С. 151-157. – DOI 10.34755/IROK.2021.59.79.044. – EDN UHGYCQ. 10. Османова, П. М. Недостатки налогообложения малого бизнеса / П. М. Османова // Вопросы устойчивого развития общества. – 2021. – № 4. – С. 158-163. – DOI 10.34755/IROK.2021.84.66.045. – EDN IWYKUE. 11. Османова, П. М. Специальные налоговые режимы / П. М. Османова // Научная матрица. – 2022. – № 2. – С. 12-17. – DOI 10.34755/IROK.2022.71.60.016. – EDN KQAEZK. 12. Проблемы применения единого сельскохозяйственного налога как инструмента налогового регулирования / Н. Н. Тюпакова, Е. А. Ермакова, О. Ф. Бочарова, О. В. Гуреева // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. – 2019. – № 2(76). – С. 116-120. – EDN ZOIQDZ. 13. Федулова, В. К. Единый сельскохозяйственный налог в Российской Федерации: современное состояние и направления развития / В. К. Федулова // Политика импортозамещения: проблемы и перспективы : материалы Всероссийской заочной научно-практической конференции, Воронеж, 03 марта 2017 года. – Воронеж: Воронежский институт экономики и социального управления, 2017. – С. 254-257. – EDN ZCAOML. 14. Чепелева, К. В. Оценка эффективности систем налогообложения субъектами АПК Красноярского края / К. В. Чепелева, А. Ш. Тортен-Оол // Научно-практические аспекты развития АПК : Материалы национальной научной конференции, Красноярск, 18 ноября 2022 года. – Красноярск: Красноярский государственный аграрный университет, 2023. – С. 320-324. – EDN YDHDFQ. 15. Шадрина, М. А. Актуальные вопросы признания плательщиков ЕСХН плательщиками НДС / М. А. Шадрина, Р. С. Гайсин // Бухучет в сельском хозяйстве. – 2019. – № 1. – С. 58-66. – EDN YVTIQP. 16. Шадрина, М. А. Актуальные проблемы признания плательщиков ЕСХН плательщиками НДС / М. А. Шадрина // Доклады ТСХА : Международная научная конференция, посвященная 175-летию К.А. Тимирязева, Москва, 06–08 декабря 2018 года. Том Выпуск 291, Часть IV. – Москва: Российский государственный аграрный университет - МСХА им. К.А. Тимирязева, 2019. – С. 16-20. – EDN MVTARY. 17. Шадрина, М. А. Налоговые аспекты учета расходов по заемным обязательствам в агрохолдингах / М. А. Шадрина // Бухучет в сельском хозяйстве. – 2019. – № 2. – С. 50-57. – EDN YZFTVB. 18. ЭффективностЬ системы налогообложения в оценках органов местного самоуправления и субъктов АПК / Л. А. Овсянко, К. В. Чепелева, Т. А. Бородина, Н. И. Пыжикова // Международный сельскохозяйственный журнал. – 2023. – № 2(392). – С. 147-153. – DOI 10.55186/25876740_2023_66_2_147. – EDN RWGJAA. 19. Яковишина, Я. В. Налогообложение индивидуального предпринимателя / Я. В. Яковишина // Студенческий. – 2020. – № 15-3(101). – С. 72-75. – EDN PWFHFT.