Комплексная диагностика финансового состояния предприятия и разработка мер по его улучшению

Финансовое состояние организации обуславливает ее конкурентоспособность, ее возможность для осуществления делового сотрудничества, позволяет оценить степень обеспечение ее экономических интересов в финансовом и производственном плане. Благоприятные финансовые условия являются важной предпосылкой для непрерывной и эффективной работы организации Чтобы быть успешным, необходимо обеспечивать стабильную платежеспособность, высокую ликвидность, экономическую независимость, рентабельность и значительную эффективность бизнеса. Экономический успех предприятия во многом зависит от успеха его деятельности. По этой причине большое внимание уделяется рассмотрению финансового положения компании, а значит тема работы является актуальной. Актуальность этого вопроса привела к разработке методов анализа финансового положения компаний. Эти методы сосредоточены на быстрой оценке финансового положения компании, подготовке данных для управленческих решений и разработке стратегии финансового управления. Целью выпускной квалификационной работы является проведение комплексной диагностики финансового состояния предприятия и разработка на ее основе мер по его улучшению.

---

Если вас интересует написание Технического диплома на заказ. Обращайтесь в Work5. Мы подготовим диплом в кратчайшие сроки по низкой цене.

---

Для достижения поставленной цели необходима реализация следующих задач: - рассмотреть теоретические основы финансового состояния организации, - провести оценку всех аспектов деятельности исследуемого предприятия, - рассмотреть предложения по совершенствованию деятельности рассматриваемого предприятия и оценить их экономическую эффективность. Объектом исследования является ООО «ОрскПродСервис», предметом исследования – финансовое состояние исследуемого предприятия. Теоретической и методологической основой послужили работы отечественных и зарубежных ученых по вопросам анализа финансового состояния предприятия. Информационной базой выпускной квалификационной работы явились данные бухгалтерской финансовой отчетности ООО «ОрскПродСервис» за 2020-2022 гг. К методам исследования, использованным в работе, относятся методы теоретического анализа, горизонтальный и вертикальный анализ, сравнения, группировки, графический метод, балансовый метод. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. В первой главе рассматриваются теоретические основы анализа финансового состояния предприятия, раскрывается определение «финансового состояния» на основе трудов различных авторов-экономистов и его сущность, определены цели и задачи финансового состояния, а также приведена методология анализа финансового состояния. Во второй главе приведен подробный анализ состояния финансово-хозяйственной деятельности рассматриваемого предприятия ООО «ОрскПродСервис» с разных сторон на основе данных бухгалтерской отчетности и других информационно-аналитических источников, на основе которого сделаны подробные аналитические выводы о текущем финансовом состоянии общества. В третьей главе приведены рекомендации по совершенствованию финансового состояния исследуемого предприятия ООО «ОрскПродСервис», и проведена оценка экономической эффективности предложенных мероприятий. В заключении обобщены все выводы по теоретической и практической частям работы, сделанные в процессе проведения аналитических исследований.

В соответствии с целью исследования в первой главе были рассмотрены содержание, цели и методы финансового анализа деятельности предприятия. Обобщая проделанную работу, в результате изучения теоретических основ анализа финансового состояния организации, а также на основе рассмотрения авторских определений понятия финансовое состояние и их оценки с точки зрения отражения основных характеристик финансов установлено, что финансовое состояние – это экономическое состояние организации, которое характеризуется системой показателей, позволяющих сделать вывод о результатах формирования, распределения и использования финансовых ресурсов. Для проведения объективного анализа финансового состояния предприятия необходимо иметь сочетание двух составляющих - цели проведения анализа и системы показателей для проведения анализа финансового состояния предприятия. В процессе работы было установлено, что для проведения анализа финансового состояния используется множество различных методов и методик, в целом похожих, но имеющих некоторые различия. Во второй главе выпускной квалификационной работы был проведен анализ финансового состояния предприятия ООО «ОрскПродСервис». При анализе финансово-хозяйственной деятельности ООО «ОрскПродСервис» на основе экономических показателей за 2020-2022 гг. было выявлено следующее: 1. Анализ изменений показателей товарооборота ООО «ОрскПродСервис» говорит о росте всех показателей, не считая скорости товарооборота. Увеличение времени обращения товаров и снижение скорости товарооборота является негативной тенденцией, так как замедляется превращения вложенных средств в товары в денежные средства организации. Рост объема товарооборота в стоимостном выражении в сопоставляемых ценах свидетельствует об увеличении физического объема реализации, то есть наблюдается увеличение удовлетворенного спроса на продукцию компании. Снижение скорости оборачиваемости товаров свидетельствует о затоваривании на складе организации для того, чтобы этого не происходило необходимо пересмотреть структуру запасов компании, увеличить долю быстрооборачиваемой продукции и снизить долю товара с низким спросом. 2. Анализ показателей по труду и заработной плате выявил недостаточную обеспеченность организации работниками по категории – рабочие. причем это отклонение в 2022 году составило 23,08%. За исследуемый период произошло увеличение фонда рабочего времени, производительности труда и фонда оплаты труда. 3. Анализ структуры основных производственных фондов показал, что структура основных производственных фондов за 2022 год изменилась, но незначительно. Произошло увеличение удельной доли в структуре ОПФ холодильного оборудования и компьютерной техники, и небольшое снижение удельного веса транспортных средств. Рентабельность основных производственных средств по чистой прибыли увеличилась на 0,98 к плану 2022 года или на 75,90%, а к факту 2021 года увеличилась на 1,07 или на 90,58%. 4. Анализ использования оборотных средств ООО «ОрскПродСервис» показал, что наибольший удельный вес в структуре оборотных средств организации в 2021-2022 годах занимают товары, более 61 %, затем топливо (в 2021 году), и тара (в 2022 году). 5. Анализ финансовой устойчивости свидетельствует о неустойчивом финансовом положении ООО «ОрскПродСервис» в 2020 году, а также о высоком уровне зависимости от привлеченных средств. В 2021 году финансовое положение ООО «ОрскПродСервис» стало абсолютно устойчивым, все показатели типа финансовой устойчивости были больше 1. В 2022 году запасы и затраты ООО «ОрскПродСервис» не покрываются даже за счет имеющихся источников финансирования, состояние кризисное. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами и показатель маневренности выше нормы, это говорит о том, что оборотные средства в ООО «ОрскПродСервис» финансируются с помощью собственных источников, и значительно превышают в сумме собственного капитала. Все остальные коэффициенты находятся ниже нормативных значений. Анализ показателей финансовой устойчивости показал, что структура источников финансирования ООО «ОрскПродСервис» является неустойчивой, которая не позволяет своевременно выполнять обязательства и вести стабильную финансово-хозяйственную деятельность. 6. На основе анализа ликвидности и платежеспособности в 2020-2022 гг. отмечены недостатки абсолютно ликвидных активов для покрытия наиболее срочных пассивов, при этом по другим уровням наблюдаются платежные излишки. Все остальные соотношения ликвидности баланса ООО «ОрскПродСервис» выполняются. Таким образом, баланс ООО «ОрскПродСервис» не является абсолютно ликвидным в рассматриваемые 2020-2022 годы. Показатели платежеспособности ООО «ОрскПродСервис» в 2020-2022 гг. значительно ниже рекомендуемых, кроме коэффициента быстрой ликвидности на конец 2021 года. При этом у организации практически отсутствуют средства для погашения текущих обязательств в коротком периоде, общее покрытие текущих обязательств с помощь текущих активов также ниже рекомендуемого. Общий показатель ликвидности баланса не достигает рекомендуемых значении, уровень покрытия обязательств активами стала недостаточной. 7. Анализ деловой активности и рентабельности ООО «ОрскПродСервис» свидетельствует о выполнении «золотое правило» экономики в 2021 году. В 2022 году у ООО «ОрскПродСервис» наблюдается снижение капиталоотдачи и снижение рентабельности. Таким образом, в рассматриваемом периоде наблюдается неустойчивое и нестабильное положение финансово-хозяйственной деятельности ООО «ОрскПродСервис». По итогам проведенного исследования, в целях укрепления платежеспособности и повышения ликвидности ООО «ОрскПродСервис» в третьей главе работы был предложен ряд мероприятий, которые реально позволят решить эту проблему. К ним относятся: взыскание просроченной дебиторской задолженности от поставщиков и покупателей и сдача в аренду производственных помещений. Эффективность мероприятий составила: 1. В случае оформления покупателями коммерческого кредита произойдёт покрытие просроченной дебиторской задолженности на сумму 19442 тыс. руб., и позволит заработать дополнительную прибыль в размере 3500 тыс. руб. 2. В результате предоставление неиспользуемых площадей ООО «ОрскПродСервис» в аренду, прирост прибыли составит на 1680 тыс. руб. 3. Прирост прибыли от мероприятий будет равен 4144 тыс. руб. Таким образом, в результате реализации предложенных мероприятий, финансовое положение ООО «ОрскПродСервис» становится устойчиво-ликвидным, способным отвечать по своим обязательствам в краткосрочной перспективе, тем самым улучшая результаты своей финансово-хозяйственной деятельности. 

1. Распоряжение Федерального управления России по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий от 12.08.1994 г. № 31-р «Об утверждении Методических положений по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры предприятия» https://docs.cntd.ru/document/9009232 2. Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 23 января 2001 г. № 16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций» https://docs.cntd.ru/document/901787982 3. Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. N 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» https://base.garant.ru/12131539/ 4. Приказ Минэкономики РФ от 01.10.1997 N 118 «Об утверждении Методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)» https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_16859/c5b6432eaa6897261a25f534f1d39b527cdac88f/ 5. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов, утверждено Министерством экономики РФ, Министерством финансов РФ, Государственным комитетом РФ по строительной, архитектурной и жилищной политике 21.06.1999 N ВК477 https://docs.cntd.ru/document/1200005634 6. Абдукаримов И. Т., Беспалов М. В. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: учеб. пособие. М: ИНФРА-М, 2022. 214 с. 7. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник / А. П Гарнов [и др.]. М.: ИНФРА-М, 2022. 366 с. 8. Анализ финансовой отчетности: учебник / [М. А. Вахрушина и др.]; под ред. М. А. Вахрушиной ; - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва : ИНФРА-М, 2019. – 431 9. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник, 5-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2019. 536с. 10. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта - М. Финансы и статистика, 2018. - 112 с 11. Бариленко В.И. Экономический анализ: учебник / В.И. Бариленко, М.Н. Ермакова, О.В. Ефимова, Ч.В. Керимова; под ред. В. И. Бариленко. - Москва: КноРус, 2018. - 380 с 12. Бойко Н.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Н.Е. Бойко, Е.А. Калинина. - Брянск: Изд-во БГТУ, 2018. – 204 с. 13. Буркова, Р.Ф. Экономика предприятия [Текст] : учеб. пособие для студентов вузов / Р.Ф. Буркова, Т.П. Дорофеева, Т.В. Фролова ; Кемеровский институт (филиал) РГТЭУ. – Кемерово: Кемеровский институт (филиал) РГТЭУ, 2019. – 248 с 14. Герасименко Г. П., Маркарьян Е. А. Финансовый анализ. М.: КноРус, 2021. 272 с 15. Герасименко А. Финансовая отчетность для руководителей и начинающих специалистов / Герасименко.- 3-е изд. – М.: Альпина Паблишер 2019.- 436с 16. Губина, О. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник / О. В. Губина, В. Е. Губин. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2021. – 335 с. 17. Дудник, Д. В. Основы финансового анализа : учебное пособие / Д. В. Дудник, М. Л. Шер. – Москва : РГУП, 2020. – 232 с. 18. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструмент для принятия экономических решений: учебник/О.В. Ефимова. -5-е изд.,испр. –М.: Издательство «Омега-Л», 2019.-348с. 19. Илышева, Н. Н. Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации : монография / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов. – 2-е изд., с изм. – Москва : Финансы и Статистика, 2021. – 244 с. 20. Жилкина, А. Н. Финансовый анализ : учебник и практикум для вузов / А. Н. Жилкина. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 285 с. 21. Казакова, Н. А. Финансовый анализ в 2 ч. Часть 1 : учебник и практикум для вузов / Н. А. Казакова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 297 с. 22. Камышанов, П. И. Финансовый и управленческий учет и анализ : учебник / П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. – Москва : ИНФРА-М, 2021. – 592 с. 23. Ковалев В. В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства. СПб.: Аудит, 2019. 163 с. 24. Когденко В.Г. Экономический анализ. Анализ интегрированной отчетности: учебное пособие / В.Г. Когденко; Национальный исследовательский ядерный университет «МИФИ». - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2019. - 499 с 25. Куприянова Л. М. Финансовый анализ: учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2020. 157 с. 26. Любушин Н. П. Экономический анализ: учебник. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2019. 575 с. 27. Мельник, М. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебное пособие / М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2020. – 208 с. 28. Олькова А.Е. Основы анализа финансовой отчетности предприятия: учебно-методическое пособие / А. Е. Олькова. - Москва: Дело, 2018. - 63 с. 29. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2019. 284 с. 30. Садчикова, Д. Н. Проблемы экономического анализа на предприятиях / Д. Н. Садчикова. — // Молодой ученый. — 2019. — № 2 (136). — С. 494-496. 31. Сосненко Л.С. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - Москва; КНОРУС, 2019 32. Фридман, А. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум : учебное пособие / А.М. Фридман. – Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2021. – 204 с. 33. Чернышева, Ю. Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации) : учебник / Ю.Г. Чернышева. – Москва : ИНФРА-М, 2021. – 421 с. 34. Чечевицина, Л.Н. Экономический анализ, учебное пособие / Л.Н. Чечевицина — Ростов-на-Дону: Феникс, 2019г, 642с. 35. Шадрина, Г. В. Управленческий и финансовый анализ : учебник и практикум для вузов / Г. В. Шадрина. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 316 с. 36. Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности / А.Д. Шеремет — М.: Инфра — М, 2019г — 415с 37. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций : практическое пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2021. – 208 с 38. Экономический анализ: учеб. пособие / Н.Б. Клишевич [и др.]. М.: НИЦ ИНФРА-М, 2020. 192 с. 39. Экономический анализ: учебник / Ю. Г. Ионова [и др.]. М.: Московская финансово-промышленная академия, 2019. 432 с 40. На пути к процветанию компании: цели и задачи финансового анализа. https://finacademy.net/materials/article/celi-zadachi-finansovogo-analiza