Учет и анализ денежных средств на специальных счетах в банке.

Большинство расчетов по сделкам осуществляется посредством перечисления денежных средств с использованием банковских счетов. На сегодняшний день банки предоставляют своим клиентам возможности осуществлять разные банковские операции. В зависимости от специфики конкретной операции она совершается посредством использования банковского счета.

---

Дипломная работа по аудиту на заказ является подходящим решением для тех, кто не хочет писать работу самостоятельно. Доверьте ваш диплом профессиональным авторам Work5!

---

Наряду с расчетными счетами предприятия могут иметь иные специальные счета для учета денежных средств, как правило, целевого использования. Данная курсовая работа выполнена на тему «Учет денежных средств на специальных счетах в банках». От эффективного использования денежных средств организации зависит ее финансовое состояние, стабильность положения на рынке, успешность и финансовая устойчивость. Источником информации о финансовых результатах деятельности организации является бухгалтерская отчетность. Отчет о движении денежных средств организации также относится к одному из основных документов финансовой отчетности коммерческой структуры. Из анализа и оценки основных показателей отчета о движении денежных средств можно судить о поступлении и расходовании денежных средств и денежных эквивалентов в организации. Анализ отчета о движении денежных средств производится по трем его разделам в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Информация, которую можно почерпнуть из отчета о движении денежных средств организации, служит ценным источником данных о перемещении денежных потоков организации, что становится особенно актуально в условиях рыночных неопределенностей. Цель работы - исследование учета денежных средств, находящихся на специальных счетах в банках. Задачами данной работы является: 1)изучение нормативного регулирования учета денежных средств на специальных счетах; 2)рассмотрение методики отражения в бухгалтерском учете денежных средств на специальных счетах; 3)изучение особенностей анализа денежных средств на специальных счетах. Объектом исследования являются денежные средства на специальных счетах. Предметом исследования – бухгалтерский учет и анализ денежных средств на специальных счетах. Методы исследования. Для решения поставленных задач и проверки исходных предположений был использован комплекс взаимосвязанных экономических методов исследования: методы анализа и синтеза, системного подхода, сбора фактов Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.

В данной работе в ходе исследования были рассмотрены вопросы документального оформления, порядок и схемы осуществления операций по специальным счетам в банке. В ходе изучения данных вопросов было установлено, что для безналичных расчетов в организации, помимо расчетного счета, активно используются формы безналичных расчетов, находящиеся на счете 55 «Специальные счета в банках». Поскольку при выборе той или иной формы расчетов учитывается огромное множество факторов, таких как характер хозяйственных взаимоотношений между участниками расчетов; место нахождения сторон; издержки обращения; источники средств для платежа; гарантия оплаты; возможность взаимного контроля; финансовое положение сторон и др., то у организации есть широкий выбор более подходящей формы расчетов для той или иной операции. Для поставщика аккредитивная форма расчетов предпочтительнее других. Во-первых, она гарантирует ему оплату при исполнении им своих обязательств по поставке и защищает его от ненадежных и недобросовестных плательщиков, так как при этой форме деньги для расчетов зарезервированы в банке поставщика еще до осуществления им поставки материальных ценностей, работ, услуг. Кроме того, поставщик имеет возможность сразу после отгрузки материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг получить деньги, сдав расчетные документы в банк по месту своего нахождения. Для покупателя-плательщика, наоборот, эта форма расчетов невыгодна, поскольку фактически это предоплата и его денежные средства всегда замораживаются, а иногда и на длительный срок (если по условиям договора, например, аккредитив должен быть открыт до начала изготовления заказа). Чеки являются удобной формой безналичных расчетов, так как позволяют минимизировать риски, связанные с налично-денежным обращением. Для клиентов чек удобен тем, что они в любое время могут выдать его вместо уплаты денег. Расчеты чеками предпочтительнее по сравнению с наличными деньгами, так как плательщику не надо нести расходы по транспортировке и охране денежных средств. В случаях, когда покупатель и продавец находятся в разных городах или регионах, расчеты чеками также имеют свое преимущество, так как покупатель на месте может выписать чек на необходимую сумму. В сфере денежных расчетов чековое обращение имеет множество преимуществ, поэтому его применение расширяется практически во всех странах. Использование чеков заменяет налично-денежное обращение, что обусловливает экономию на расходах по выпуску и обращению наличных денежных знаков и позволяет привлечь денежные средства в реальный сектор экономики. Однако чекам присущи и некоторые недостатки. Основной риск, который несет чекодержатель, - это риск подделки чека. Также к недостаткам чеков можно отнести риск невыплаты денежных средств по чеку по причине отсутствия денежных средств на расчетном счете чекодателя. В настоящее время в РФ расчеты чеками как форма безналичных расчетов не получила широкого распространения по сравнению с другими странами. Среди крупнейших банков РФ можно выделить Сбербанк России, предлагающий своим клиентам расчетные чеки, которые удостоверяют право клиента на получение рублевой денежной наличности в любом структурном подразделении Сбербанка России.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ //СПС «Консультант Плюс» - 2018. 2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ //СПС «Консультант Плюс» - 2019. 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ // СПС «Консультант Плюс» - 2019. 4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ // СПС «Консультант Плюс» - 2019. 5. Бабаев Ю.А Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов/ Под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: ВЗФЭИ, 2018. – 525с. 6. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента. / И.Т.Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2021. – 345 с. 7. Бдайциева, Л.Ж. Бухгалтерский учёт: учебник для вузов/Л.Ж. Бдайциева - М.: Юрайт, 2019. - 302 с. 8. Дмитриева, И.М. Бухгалтерский учет и аудит: учеб. пособие для вузов /И.М. Дмитриева - М.: Юрайт, 2021. -286 с. 9. Елисеева, И. И. Экономика предприятий. / И.И.Елисеева - М.: Финансы и статистика, 2021 – 280 с. 10. Кистерева, Е.В. Бухгалтерская отчетность и анализ финансовых результатов/ Е.В. Кистерева // Справочник экономиста. — 2022. — № 10. — С. 28-41. 11. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В.Ковалев. – М.:Финансы и статистика, 2019. – 560 с. 12. Крейнина, М.А. Финансовый менеджмент. / М.А.Крейнина. – М.: Дело и Сервис, 2019. – 319 с. 13. Маркарьян, Э.А. Финансовый анализ. / Э.А.Маркарьян. – М.:КноРус, 2021. – 396 с. 14. Русак, Н.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. / Н.А.Русак, В.А.Русак. – Минск: Высшая школа, 2017. – 309 с. 15. Семенов С.К. Бухгалтерский учет и отчетность. / С.К.Семенов. – М.: Издательство «Экзамен», 2020. – 320 с.