Источники формирования финансовых ресурсов организации и их эффективного использования

Актуальность выбранной темы работы связана с повышением роли и значения обеспечения высокого уровня эффективности использования финансовых ресурсов коммерческих предприятий в текущих условиях экономики, которые отличаются нестабильностью. Поддержание высокого уровня эффективности использования финансовых ресурсов обеспечивает компании устойчивое финансовое состояние, что в свою очередь дает преимущества в виде привлечения инвесторов, в свободном выборе поставщиков, в формировании имиджа надежного продавца, при получении кредитов и займов. Эффективность использования финансовых ресурсов предприятия отражает его возможности оставаться на плаву в нестабильных экономических условиях, обеспечивает устойчивое финансовое положение и сводит риск наступления банкротства к нулю. Нестабильное положение дел в экономике страны приводит к тому, что все больше организаций оказываются в неустойчивом финансово-экономическом положении. Неспособность выполнять кредитные обязательства может привести к банкротству организации, что, в свою очередь, может привести к ее ликвидации.

---

Задаешься вопросом, где лучше заказать дипломную работу ? Найдём решение на Work5.

---

В данной ситуации имеет большое значение возможность оценки их финансовых ресурсов. Проблема, связанная с эффективным использованием финансовых ресурсов коммерческими предприятиями, достаточно широко изучается современными специалистами: Е.А. Базовкиной, Р.И. Борисовым, Т.Е. Митчиной и др. Однако до сих пор не выработано единой методологии оценки эффективности использования финансовых ресурсов предприятия. Так же специалисты не сошлись в едином мнении относительно их сущности, состава и источников формирования. Все это свидетельствует о недостаточной разработанности данной темы и обуславливает значимость ее дальнейшего изучения. Так же, не смотря на роль анализа и оценки эффективности использования финансовых ресурсов, многие субъекты малого бизнеса пренебрегают данными аспектами. Более того многие предприниматели не обладают должными компетенциями в области анализа, что, безусловно, является проблемой для их организаций. За 2021 год число организаций малого бизнеса, которым пришлось прибегнуть к процедуре банкротства, выросло в 2,5 раза. На сегодняшний день, статистика по делам о банкротстве является убедительным подтверждением того факта, что в современных условиях крайне важно проводить регулярный анализ и оценку использования финансовых ресурсов компаний, выявлять слабые места в деятельности и принимать меры по их устранению. Цель исследования – разработка практических рекомендаций по повышению эффективности использования финансовых ресурсов предприятия ООО «НефтьТрансИнвест». Задачи исследования:  раскрыть экономическое содержание финансовых ресурсов организации;  рассмотреть источники формирования финансовых ресурсов;  изучить порядок расчета показателей финансовой устойчивости;  составить организационно-экономическую характеристику ООО «НефтьТрансИнвест»;  провести анализ формирования финансовых ресурсов ООО «НефтьТрансИнвест»;  оценить использование финансовых ресурсов ООО «НефтьТрансИнвест»;  разработать практические рекомендации по эффективности использования финансовых ресурсов предприятия;  оценить эффективность финансовых результатов предприятия на основе разработки практических рекомендаций на предприятии ООО «НефтьТрансИнвест». Объект исследования – ООО «НефтьТрансИнвест». Предмет исследования – финансовые ресурсы ООО «НефтьТрансИнвест». Методы исследования: изучение и анализ научной литературы; синтез, обобщение, сопоставление; вертикальный и горизонтальный анализ; коэффициентный анализ; метод экспертных оценок; планирование. Теоретической основой исследования выступили нормативно-правовые акты РФ, учебные пособия и периодические издания отечественных и зарубежных специалистов в сфере экономики и финансов коммерческих предприятий, среди которых можно выделить труды таких авторов, как: Дж. Ван Хорна, З.Ю. Гнусарева Н.А. Ковалевой, И.Я. Лукасевича, Г.В. Шадриной и др. Информационной базой исследования выступила бухгалтерская и внутренняя управленческая отчетность ООО «НефтьТрансИнвест» за 2019-2021 гг. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и двух приложений. В первой главе раскрыты теоретические основы формирования и использования финансовых ресурсов организации: экономическое содержание финансовых ресурсов, источники их формирования, показатели финансовой устойчивости. Во второй главе проведен анализ эффективности использования финансовых ресурсов в ООО «НефтьТрансИнвест»: составлена общая характеристика предприятия, проанализировано его имущественное положение, оценено финансовое состояние. В третьей главе разработаны практические рекомендации по повышению эффективности использования финансовых ресурсов в ООО «НефтьТрансИнвест».

В результате исследования теоретических основ формирования и использования финансовых ресурсов были сделаны следующие выводы. Под финансовыми ресурсами коммерческого предприятия понимаются средства, которые обеспечивают жизнедеятельность компании в течение всего периода ее существования. Управление финансовыми ресурсами начинается с момента выбора и формирования источников финансирования деятельности и продолжается до осуществления основной и вспомогательной деятельности. Классификация источников формирования финансовых ресурсов достаточно разнообразна, но наиболее распространенным видом является их разделение на внутренние и внешние, собственные и заемные. Главной целью эффективного формирования и управления финансовыми ресурсами является обеспечение устойчивого финансового состояния предприятия, главными показателями которого являются платежеспособность и финансовая устойчивость. Эффективное управление финансовыми ресурсами предприятия предполагает его независимость от неожиданных колебаний рынка, изменений уровня инфляции, курса валют и т. д. Чем выше финансовая устойчивость, тем более привлекательным является предприятие в сравнении с конкурентами в глазах акционеров, инвесторов, кредиторов и контрагентов. Если компания показывает способность покрыть собственные обязательства и продолжить эффективную деятельность и развитие, это говорит о том, что риск обанкротиться невысок. При осуществлении финансово-хозяйственной деятельности компания регулярно осуществляет привлечение финансовых ресурсов, поступающих из собственных либо заемных источников. Важным фактором является способность предприятия наладить деятельность таким образом, чтобы сохранить баланс между собственными ресурсами и рыночным спросом, денежными и товарными потоками, доходами и расходами. Финансово устойчивое предприятие в первую очередь имеет возможность обеспечивать бесперебойное производство, правильно и сбалансированно распоряжается своими денежными потоками и является платежеспособным, то есть способно покрыть более половины своих обязательств собственными средствами. Иными словами, предприятия должно обеспечивать эффективное использование ресурсов для получения максимальной прибыли. В результате анализа и оценки эффективности использования финансовых ресурсов в ООО «НефтьТрансИнвест» были сделаны следующие выводы. ООО «НефтьТрансИнвест» относится к микропредприятиям, компания занимается оптовой торговлей моторным топливом, авиационным бензином. В компании реализована линейно-функциональная структура управления, которая отвечает масштабам деятельности предприятия и современным рыночным условиями. За 2021 год компания смогла нарастить выручку по сравнению с 2020 годом почти на 20 %, однако в сравнении с 2019 годом ее финансовые результаты сократились в 6 раз. Ежегодные убытки, которые получает малая организация, подрывает ее финансовое состояние. Имущество так же имущество падает стремительными темпами. Общая стоимость имущества ООО «НефтьТрансИнвест» снизилась за два года почти в 1,5 раза с 2 000 тыс. руб. до 1 435 тыс. руб. Расчет показателей платежеспособности и финансовой устойчивости показал, что в течение 2019-2021 гг. предприятие находится на грани банкротства. Наличие непокрытых убытков, обуславливающих отрицательные показатели собственного капитала, приводит к тому, что вся деятельность торговой организации профинансирована за счет средств кредиторской задолженности, которую оборотные активы не покрывают. Уровень финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта соответствует третьему, а относительные коэффициенты в несколько раз ниже нормативных значений. При разработке рекомендаций по повышению эффективности использования финансовых ресурсов в ООО «НефтьТрансИнвест» были сделаны следующие выводы. К основным проблемам эффективного управления финансовыми ресурсами в исследуемой организации относится: избыточная дебиторская задолженность, приводящая к оттоку денежных средств, а так же наличие убытков в течение 2019-2021 гг., не позволяющих нарастить собственный капитал. Поэтому для решения данных проблем предлагаем реализацию двух мероприятий:  первое – факторинг дебиторской задолженности. В качестве компании фактора было выбрано ООО «ВТБ «Факторинг». Общая сумма направляемой дебиторской задолженности составила 464 тыс. руб., что обеспечит ее снижение при использовании факторинга с регрессом в размере 431 тыс. руб.;  второй – внедрение автоматизированной программы для ведения учета и анализа «1С: Управление нашей фирмой», стоимость ПО составляет 17,4 тыс. руб. Методом экспертных оценок был определен прогнозный прирост выручки и себестоимости, которые ООО «НефтьТрансИнвест» сможет достичь при реализации предложенных мероприятий. Ожидается, что выручка вырастит на 9,67 %, а себестоимость сократится на 9,07 %. В результате увеличения показателей платежеспособности, финансовой устойчивости, эффективность использования финансовыми ресурсами в ООО «НефтьТрансИнвест» вырастит, а уровень финансового состояния будет оцениваться как высокий. Наличие положительного экономического эффекта свидетельствует о возможности реализации разработанных мероприятий в практической деятельности ООО «НефтьТрансИнвест». Таким образом, цель работы достигнута, задачи решены.

Законодательные акты и нормативные документы 1. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. от 02.07.2021, с изм. 25.02.2022). II. Монографии, учебники, учебные пособия 2. Афоничкин А.И. Финансовый менеджмент. Методология: учебник. – М.: Юрайт, 2022. – 217 с. 3. Беляева Т.П. Финансы: учебник. – М.: Юрайт, 2022. – 449 с. 4. Берзон Н.И. Финансы: учебник. – М.: Юрайт, 2022. – 548 с. 5. Биткина И.К. Финансы организаций: Учеб. пособие. – М.: Юрайт, 2022. – 123 с. 6. Бобылева А.З. Финансовый менеджмент: проблемы и решения: учебник. – М.: Юрайт, 2022. – 508 с. 7. Бураков Д.В. Финансы, деньги и кредит: учебник. – М.: Юрайт, 2022. – 366 с. 8. Ван Хорн Дж. Основы финансового менеджмента: учебник. – М.: Вильямс, 2020. – 1225 с. 9. Вяткин В.Н. Финансовые решения в управлении бизнесом: Учеб. пособие. – М.: Юрайт, 2022. – 325 с. 10. Екимова К.В. Финансовый менеджмент: учебник. – М.: Юрайт, 2022. – 381 с. 11. Иванова Н.Г. Финансы: учебник. – М.: Юрайт, 2022. – 449 с. 12. Корнеева И.В. Экономика организации: Учеб. пособие. – М.: Юрайт, 2022. – 123 с. 13. Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы: учебник. – М.: Юрайт, 2022. – 354 с. 14. Лимитовский М.А. Корпоративный финансовый менеджмент: Учеб. пособие. – М.: Юрайт, 2021. – 990 с. 15. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. Основные понятия, методы и концепции: учебник. – М.: Юрайт, 2022. – 345 с. 16. Незамайкин В.Н. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие – М.: Юрайт, 2022. – 467 с. 17. Никитушкина И.В. Корпоративные финансы: Учеб. пособие. – М.: Юрайт, 2022. – 189 с. 18. Погодина Т.В. Финансовый менеджмент: учебник. – М.: Юрайт, 2022. – 351 с. 19. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: учебник. – М.: Юрайт, 2022. – 456 с. 20. Румянцева Е.Е. Финансовый менеджмент: учебник. – М.: Юрайт, 2022. – 360 с. 21. Чалдаева Л.А. Финансы: учебник. – М.: Юрайт, 2022. – 491 с. 22. Шадрина Г.В. Управленческий и финансовый анализ: учебник. – М.: Юрайт, 2022. – 316 с. III. Статьи из периодической печати 23. Базовкина Е.А. Финансовые ресурсы предприятия и эффективность их использования // Символ науки: международный научный журнал. – 2019. – № 8. – С. 17-19. 24. Байгузина Л.З. Сущность и виды финансовых ресурсов предприятия // Тенденции развития науки и образования. – 2019. – № 56-6. – С. 67-69. 25. Борисов Р.И. Оптимизация управления финансовыми ресурсами на предприятии // Инновации. Наука. Образование. – 2020. – № 23. – С. 1977-1986. 26. Воротникова Е.С. Управление финансовыми ресурсами предприятия // Via scientiarum – Дорога знаний. – 2020. – № 4. – С. 47-50. 27. Гнусарев З.Ю. Теоретические аспекты управления финансовыми ресурсами предприятия // Modern Science. – 2021. – № 2-2. – С. 74-77. 28. Горюткина А.А. Финансовые ресурсы предприятий и источники их формирования // Вектор экономики. – 2019. – № 3(33). – С. 56. 29. Жукова А.Е. Принципы управления финансовыми ресурсами предприятия // Цифровая и отраслевая экономика. – 2020. – № 3(20). – С. 91-96. 30. Ковалева Н.А. Зависимость неплатежеспособности предприятия от финансовых ресурсов // Вектор экономики. – 2019. – № 10(40). – С. 34. 31. Майданова Ю.П. Актуальность финансовых ресурсов предприятия и методики их оценок // Наука через призму времени. – 2019. – № 9(30). – С. 24-26. 32. Митчина Т.Е. Источники формирования финансовых ресурсов предприятий и направления их использования // Актуальные научные исследования в современном мире. – 2021. – № 12-11(80). – С. 214-218. 33. Мотыгуллина Д.Р. Управление финансовыми ресурсами предприятия // Наука, образование и культура. – 2019. – № 3(37). – С. 34-36. 34. Османкин Н.Н. Исследование финансовых ресурсов предприятия // Аллея науки. – 2020. – Т. 1. – № 1(40). – С. 350-355. 35. Шмулевич Т.В. К вопросу об управлении финансовыми ресурсами предприятий // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. – 2021. – № 6(56). – С. 114-119. 36. Ялмаев Р. А. Управление финансовыми ресурсами предприятий // Естественно-гуманитарные исследования. – 2021. – № 34(2). – С. 258-260.