Управление денежными потоками организации на примере ООО "Гранд"

Актуальность темы. Для того, чтобы реализовать основную цель предпринимательства, которая заключается в получении прибыли на авансированный капитал, должно быть соблюдено условие, при котором необходимо планировать воспроизводство капитала, охватывающее стадии вложения, производства, продажи либо обмена, а также потребления. Механизм финансового управления предприятием заключается в формировании и использовании разных денежных фондов в целях возмещения расходов капитала, его накопления, а также потребления.

---

Наши контрольные работы под заказ в Казани выполняются профессионалами.

---

. Эффективное функционирование предприятий в экономике на сегодняшний день в большинстве своем зависит от уровня сбалансированности рентабельности производства и от способности предприятий погашать обязательства. Для того, чтобы решить эту задачу, первоочередное нужно обеспечить успешное функционирование определенной системы управления денежными потоками. В качестве информационной базы для проведения анализа и управления денежными потоками выступают данные бухгалтерского учета. В данный момент это направление учета невозможно назвать полностью сформированным, об этом говорит отчасти отсутствие четкого способа формирования отчета о движении денежных средств, позволяющего сформировать в отчетности полные, достоверные и своевременные данные. А также возникает большинство проблем, связанных с отражением в учете денежных средств, в частности, касающихся применения современных форм расчетов. Компонентом, которые связывает бухгалтерский учет и принятие соответствующих управленческих решений является экономический анализ. В настоящее время многие организации не уделяют ему должного внимания по причине отсутствия развития нормативно-правовой основы, что ведет к отсутствию комплексного подхода в проведении анализа экономических показателей денежных потоков, которые нуждаются в корректировке и уточнении. Поэтому в настоящее время становится актуальной тема в поиске мероприятий по совершенствованию бухгалтерского учета, отчетности, а также осуществления анализа того, какой суммой денежных средств обладает предприятие и на какие цели оно их использует. В качестве цели данного исследования выступает поиск путей совершенствования управления денежными потоками. В качестве предмета является способ управления движение денежных средств при развитии экономических отношений в условиях современности. В качестве объекта выступает финансовая отчетность за 2019-2021 гг. предприятия ООО «Гранд», деятельность которого заключается в осуществлении перевозок пассажиров на регулярной основе. Исходя из цели данной выпускной квалификационной работы были поставлены и выполнены такие задачи: -Дать характеристику денежным потокам и определить, из чего они состоят; -Определить задачи и значение анализа денежных потоков. Рассмотреть, что является информационной базой для проведения анализа; -Изучить методику анализа ликвидности денежных потоков предприятия; - Оценить экономическую ситуацию на предприятии ООО «Гранд»; - Проанализировать показатели структуры и динамики денежных потоков на исследуемом предприятии; -Оценить эффективность управления денежными потоками; -Поиск путей совершенствования управления денежными потоками и расчет экономического эффекта от их внедрения. Цели и задачи, которые были определены для дальнейшего исследования, обозначили содержание и его структуру. Структура данного исследования представляет собой введение, три основных части, заключение, список литературы и приложений. Первый раздел определяет теорию и методологию в осуществлении анализа денежных потоков в организации. Во втором разделе анализируются финансовые показатели деятельности предприятия. Третья глава заключается в разработке путей совершенствования управлением денежными потоками, а также рассчитывается экономический эффект от данных мероприятий. Теоретическая значимость в работе заключается в том, чтобы обобщить и упорядочить исследования теории и методологии, которая позволит создать методическую базу управления денежными средствами на предприятии. Практическая часть состоит в том, что предложенные мероприятия по совершенствованию управлением денежными потоками могут применяться организациями любых форм собственности и отраслей в экономике в целях повысить свою эффективность. Данная выпускная квалификационная работа была выполнена при помощи таких методов экономического анализа: абстрактно-логический, расчетно-конструктивный, монографическое исследование, сравнения, детализации, группировки, сопоставления и другие. В качестве информационной базы послужило использование учебной и научной литературы, периодики, в том числе электронной, а также использование форм отчетности предприятия

Для того, чтобы предприятие могло погашать свои обязательства, необходимо обеспечить успешное функционирование определенной системы управления денежными потоками. Под денежными потоками понимается общее число поступлений и расходования денег, которые распределены во времени, в результате функционирование предприятия. Они бывают отрицательными и положительными, от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Анализ денежных потоков дает важные данные, в частности, достаточно ли чистых денег при осуществлении текущей деятельности на предприятии для того, чтобы профинансировать вложения, а также провести оплату финансовых обязательств. Они представляют собой денежные средства, а не прибыль и могут быть направлены на погашение расходов от другой деятельности, а также при выплате дивидендов. Финансовое статус любого предприятия может быть определено после того, как проведен анализ денежных потоков опираясь на форму «Отчета о движении денежных средств». Также, необходим для анализа бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Анализ проводится любым из двух методов: прямым или косвенным. Предприятие ООО «Гранд» оказывает услуги по перевозке пассажиров. Его выручка в 2021 году по сравнению с 2020 годом выручка увеличилась на 41765.00 тыс. руб. или в 4,5 раза и составила на конец отчетного периода 53559,00 тыс. руб. При этом предприятие не получает прибыль от продаж, прибыль до налогообложения предприятие уже два года. Предприятие имеет платежный недостаток, это характеризует его баланс как недостаточно ликвидный. При том, коэффициент текущей ликвидности характеризует, какое состояние бухгалтерского баланса имеет предприятия (удовлетворительное или нет), можно сказать, что ООО «Гранд» имеет удовлетворительный баланс. О благоприятной ситуации можно говорить также исходя из расчета и анализа коэффициента финансирования, который в 2021 г. имеет значение 2,58 пункта. Исходя из анализа денежных потоков, можно сказать, что поступлений в 2021 г. по сравнению с 2020 г. было меньше на 2260 тыс. руб. и составили они в 2021 г. 7711,00 тыс. руб., а сумма отрицательного денежного потока в 2021 г. составила 11268,00 тыс. руб. Чистый денежный поток в 2021 г. по сравнению с 2020 г уменьшился на 363,00 тыс. руб. или на 10 %, и составил 3557,00 тыс. руб. и 3920,00 тыс. руб. соответственно. Это негативно отразилось на деятельности предприятия. Так как оттоки превышают притоки, можно сказать, что политика управления денежными средствами не эффективна и требует ее пересмотра. Исходя из вышесказанного, были разработаны мероприятия по повышению эффективности управления денежными потоками: - Рационально использовать денежные средства. - Сократить срок нахождения средств в дебиторской задолженности. -Применять систему скидок для постоянных заказчиков услуг. - Разместить свободные остатки денежных средств на депозитных счетах в банках. - Прогнозировать поступление и расходование денежных средств и вести платежный календарь. - Преумножать свои доходы посредством поиска новых заказчиков- бюджетных организаций при помощи участия в тендерах, выход на торги.

. Бабкин, А.В., Формирование цифровой экономики в России: сущность, особенности, техническая нормализация, проблемы развития. / А. В. Бабкин, Д. Д. Буркальцева, Д. Г. Костень, Ю. Н. Воробьев // Научно-технические ведомости Санкт-Петербургского государственного политехнического университета. – 2017, №3 - С. 9-25. 2. Балабанов, И.Т. Финансовый менеджмент: учебник. / И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 235 с. 3. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация / Л. А. Бернстайн - М.: Финансы и статистика, 2003. - 622 с. 4. Борбодоев, М.М. Особенности организации планирования денежных потоков на предприятии торговли / М. М. Борбодоев // Наука, новые технологии и инновации. – 2010, №5 – С.180-183. 5. Бланк, И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия / И.А. Бланк. - К.: НикаЦентр, Эльга, 2003. – 485 с. 6. Бойко, И.П. Лекции по курсу «Экономика предприятия и предпринимательства». Лекция 7 «Доходы предприятия» / И. П. Бойко. – СПб.: Издательский центр экономического факультета СПбГУ, 2016. – 41 с. 7. Бочаров, В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций / В. В. Бочаров. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 141 с. 8. Брейли, Р. Принципы корпоративных финансов: пер. с англ. Н. Барышниковой / Р. Брейли, С. - Майерс 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЗАО «Одимп-Бизнес», 2008. – 967с. 9. Бригхем, Ю. Финансовый менеджмент: полный курс. В 2 т. Т. 2. / Ю. Бригхем, Л. Гаспенски. – СПб.: Экономическая школа, 2001. – 669 с. 10. Ван Хорн, Дж.К. Основы управления финансами: пер. с англ. / Дж. К. Ван Хорн. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 800 с. 11. Винслав, Ю. Б. Становление отечественного корпоративного управления: теория, практика, подходы к решению ключевых проблем / Ю. Б. Винслав. // Российский экономический журнал. 2001. №2 – С. 17 12. Виханский, О. С. Менеджмент : учебник / О. С. Виханский, А. И. Наумов. - 6-е изд., перераб. и доп. - Москва : Магистр : ИНФРА-М, 2021. - 656 с. 13. Володин, А.А. Управление финансами. Финансы предприятий: учебник. / А.А. Володин.-3-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 363 с. 14. Воронина Н.А. Управление денежными потоками в коммерческой организации/ Н.А.Воронина // Экономика и бизнес. 2021. №11-2 (81). С.37-39 15. Гаджиев Г.М. Управления денежными потоками предприятия/ Г.М.Гаджиев// Символ науки. 2020. №1-2. С.30-33 16. Гапоненко, А.Л. Теория управления: учебник для бакалавров / А.Л. Гапоненко, М.В. Савельева. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 336 с. 17. Грэй, Сидней Дж. Финансовый учет: глобальный подход: [учебно-методическое пособие: пер. с англ.] / Сидней Дж. Грэй, Белверд Е. Нидлз. – М.: ВолтерсКлувер, 2006. – 614 с. 18. Жариков, О.Н. Системный подход к управлению: учеб.пособие для вузов / О.Н. Жариков, В.И. Королевская, С.Н. Хохлов – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 62 с. 19. Завьялова, Л.В. Управление внешнеэкономической деятельностью: характеристика научных подходов / Л.В. Завьялова, Д.В. Ермоленко // Вестник Омского университета. Серия «Экономика». – 2013, №3. – С. 59-64. 20. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: учеб. / Г.В. Савицкая. - 11-е изд. - М.: Новое знание, 2005. – 651 с. 21. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ: управление финансами: учебное пособие для курсов по подготовке и переподготовке бухгалтеров и аудиторов / Н. Н. Селезнева., А. Ф. Ионова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2006. - 639 с. 22. Тимофеева, Т.В. Анализ денежных потоков предприятия: учебное пособие / Т.В. Тимофеева. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2010. – 368 с. 23. Кеменов, А.В. Управление денежными потоками: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления / А. В. Кеменов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2020. – 80 с. 24. Ковалев, В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: учебнопракт. пособие / В. В. Ковалев. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2015. – 336 с. 25. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В. В. Ковалев. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2014. – 1094 с. 26. Коласс, Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: учебное пособие для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям / Б. Коласс. - М.: ЮНИТИ, 1997. – 576 с. 27. Розанова, Н.М. Использование концепции жизненного цикла в экономическом анализе фирмы / Н. М. Розанова, А. А. Катайкова // TerraEconomicus. – 2012, Т.10. №3. – С. 8-21. 28. Сунгатуллина, Л. Б. Особенности управления денежными потоками организации / Л. Б. Сунгатуллина, Ю. Р. Салахова // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2018. – № 16. – С. 40-46. 29. Хахонова, Н.Н. Управление денежными потоками предприятия / Н. Н. Хахонова // Аудит и финансовый анализ. – 2003. №4. - С. 225-233. 30. Чувилин, Д. В. Практические аспекты управления денежными потоками компании: анализ, планирование и контроль / Д. В. Чувилин, И. И. Лукина, Р. Ф. Юнусова. – Уфа: Аэтерна, 2018. – 101 с. 31. Юрченков В.А. Принципы и методы управления денежными потоками / В. А. Юрченков, А. А. Сергеев, Д. А. Сергеев [и др.]. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 2 (292). — С. 315-317. Интернет ресурсы 32. Деветьярова, И.Н. Построение финансовой структуры розничной сети. URL: http://nikaobuv.ru/postroenie-finansovoj-struktury-roznichnoj-seti.html (дата обращения: 21.07.2022) 33. Зябриков, В.В. Системный подход к моделированию внутренней среды фирмы / В.В. Зябриков // Проблемы современной экономики. – 2017, №3. URL: http://www.meconomy.ru/art.php?nArtId=5859 (дата обращения: 20.07.2022) 34. Радаев, В.В. Кому принадлежит власть на потребительских рынках: отношения розничных сетей и поставщиков в современной России / В. В. Радаев. URL: https://econ.wikireading.ru/22917 (Дата обращения: 20.07.2022) 35. Шапсигов, М.М. Особенности использования и принятия управленческих решений на базе информационных технологий в финансовом менеджменте / М. М. Шапсигов, Л. А. Шакова, М. А. Маремшаов. URL: https://cyberleninka.ru/article/v/osobennosti-ispolzovaniyai-prinyatiya- (Дата обращения: 22.07.2022)