Анализ финансового положения предприятия и пути его оптимизации ( Его юридическое название)

Актуальность темы работы обусловлена тем, что нестабильное положение дел в экономике страны приводит к тому, что все больше организаций оказываются в неустойчивом финансово-экономическом положении. Неспособность выполнять кредитные обязательства может привести к банкротству организации, что, в свою очередь, может привести к ее ликвидации. В данной ситуации имеет большое значение возможность оценки их положения, средствами финансового анализа.

---

На Work5 вы можете заказать диссертацию в Сургуте и быть уверенны в качестве.

---

В целях эффективного управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия необходимо наличие своевременной, полной и качественной информации, большая часть которой содержится в его бухгалтерской (финансовой) отчетности. Анализ финансового положения является важнейшим инструментом управления предприятием, так как именно он дает представление о его финансово-хозяйственных процессах, обязательствах, долгах, стоимостной оценке имущества, финансовых результатах и других важнейших показателях. Возникновение анализа финансового положения связано с развитием экономических отношений, а также с необходимостью хозяйствующих субъектов иметь надежный инструмент, на основе которого будут приниматься обоснованные управленческие решения, как в отношении улучшения финансового состояния, так и в отношении траектории дальнейшего развития. Рассмотрение литературы в области экономики и финансов предприятий позволяет говорить о том, что в настоящее время существует множество работ, посвященных финансовому анализу. Проблема, связанная с оценкой финансового положения компаний, достаточно широко изучается современными специалистами: К.М. Гадаева, И.А. Карташову, И.И. Моисееву и др. Однако до сих пор не выработано единой методологии оценки, что свидетельствует о недостаточной разработанности данной темы и обуславливает значимость ее дальнейшего изучения. Так же, не смотря на роль оценки финансового положения предприятия, многие субъекты малого бизнеса пренебрегают данными аспектами. Более того многие предприниматели не обладают должными компетенциями в области анализа, что, безусловно, является проблемой для их организаций. За 2021 год число организаций малого бизнеса, которым пришлось прибегнуть к процедуре банкротства, выросло в 2,5 раза. Развитие малых предприятий является движущей силой для развития экономики, играет важную роль в росте благосостояния населения, решении социально-экономических проблем. Малые предприятия являются базисом экономики. На сегодняшний день, статистика по делам о банкротстве является убедительным подтверждением того факта, что в современных условиях крайне важно проводить регулярный анализ финансового положения компаний, выявлять слабые места в деятельности и принимать меры по их устранению. Объект исследования – анализ финансового положения предприятия. Предмет исследования – анализ финансового положения ООО «МСД Холдинг». Цель исследования – проанализировать финансовое положение ООО «МСД Холдинг» и выявить пути по его оптимизации. В соответствии с поставленной целью ВКР по программе бакалавриата предполагается решить следующие задачи:  раскрыть понятие и сущность финансового положения предприятия;  рассмотреть подходы к анализу финансового положения предприятия;  изучить методику анализа финансового положения предприятия;  составить организационно-экономическую характеристику предприятия;  оценить имущественное положение и финансовые результаты предприятия;  проанализировать финансовое положение предприятия;  разработать пути оптимизации финансового положения предприятия. Методология исследования. При написании работы применялись следующие общенаучные методы исследования: анализ, синтез, индукция, дедукция, сравнение, наблюдение; и специальные научные методы экономико-управленческих наук: вертикальный и горизонтальный анализ, коэффициентный анализ, интегральная балльная оценка, планирование, метод экспертных оценок. Теоретическая разработанность темы исследования. В основу по программе бакалавриата легли труды следующих ученых, исследователей С.А. Амировой, Дж. Ван Хорна, М.О. Ибраимова, А.В. Монаковой, А.В. Слепцовой и др. Информационной базой исследования выступила бухгалтерская отчетность ООО «МСД Холдинг» за 2019-2021 гг. Структура и объём работы. Работа состоит из введения, двух разделов, логически разбитых на параграфы, заключения, списка использованных источников и приложений. В первом разделе «Теоретические основы анализа финансового положения предприятия» анализируется сущность, подходы и методы анализа финансового положения коммерческой организации. Во втором разделе «Анализ финансового положения ООО «МСД Холдинг» и разработка мероприятий по улучшению» составлена организационно-экономическая характеристика предприятия, проведена оценка имущественного положения и финансовых результатов, проанализировано финансовое состояние предприятия и выявлены пути по его оптимизации. В заключении работы сделаны основные выводы исходя из задач, поставленных во введении. Объём работы составляет 77 страниц.

Финансовое положение предприятия характеризует его возможность своевременно рассчитываться с кредиторами, эффективно управлять финансовыми ресурсами и оставаться финансово устойчивым в долгосрочной перспективе. В целях своевременного предупреждения наступления банкротства организации необходимо проводить анализ его финансового положения. К основным направлениям анализа финансового положения предприятия стоит отнести: вертикальный горизонтальный анализ имущества и финансовых результатов, оценка ликвидности баланса, расчет платежеспособности и финансовой устойчивости компании, оценка деловой активности и анализ рентабельности, использование специальных методик прогнозирования банкротства:  показатели платежеспособности демонстрируют возможность предприятия своевременно и в полном объеме погасить краткосрочные обязательства;  показатели финансовой устойчивости отражают способность предприятия рассчитаться по долгосрочным обязательствам в конкретный срок, при этом оставаясь финансово независимым;  показатели рентабельности и деловой активности отражают эффективность размещения, использования и распределения ресурсов предприятия, не только финансовых, но и материальных, трудовых и прочих. К методикам прогнозирования банкротства относят: абсолютные показатели финансовой устойчивости, когда вероятность банкротства определяется исходя из степени покрытия запасов собственными оборотными средствами; модель Э. Альтмана, при которой рассчитывается итоговый коэффициент вероятности банкротства; интегральная бальная оценка, позволяющая отнести компанию к конкретному классу, которому свойственен высокий либо низкий риск финансовой несостоятельности. ООО «МСД Холдинг» относится к субъектам малого предпринимательства. Компания оказывает услуги по восстановлению и оснащению железнодорожных локомотивов, трамвайных вагонов и прочего подвижного состава. В компании применяется линейная структура управления, которая отвечает заданным масштабам деятельности. За три последних года, 2019-2021 гг., было выявлено повышение эффективности деятельности организации, что отражается в увеличении выручки и показателей прибыли. Проведенная оценка имущественного положения и финансовых результатов ООО «МСД Холдинг» показала, что основную долю в активах компании занимает дебиторская задолженность и денежные средства. Имущество организации сокращается за период с 2019 по 2021 года. Активы профинансированы в 2021 году на 61,63 % за счет собственных средств. Заемный капитал представлен исключительно кредиторской задолженностью. В 2020 году прибыль компании снижалась, но в 2021 году поднялась и превысила уровень 2019 года. Проведенная оценка ликвидности баланса показала, что в 2021 году баланс ООО «МСД Холдинг» абсолютно ликвиден. Расчет показателей платежеспособности показал, что организация не поддерживает оптимальный остаток денежных средств в кассе и на расчетном счете, отмечается их чрезмерное накопление. Оценка финансовой устойчивости показала, что в 2021 году коэффициенты соответствуют нормативным значениям. В 2019-2020 гг. основным источником финансирования деятельности ООО «МСД Холдинг» выступала кредиторская задолженность, и показатели не дотягивали до предусмотренных нормативов, но с 2021 года нераспределенная прибыль компании в составе собственного капитала выросла. Тем не менее, суммы собственного оборотного капитала для формирования запасов было достаточно на протяжении всех трех последних лет. Показатели деловой активности показали, что эффективность использования денежных средств, запасов, основных средств и активов в целом снизилась. Однако показатели рентабельности выросли в 2021 году в результате повышения прибыли ООО «МСД Холдинг». Расчет риска банкротства по интегральной балльной модели показал устойчивое финансовое состояние ООО «МСД Холдинг», при котором угроза наступления финансовой несостоятельности оценивается как существенная. Данные расчеты подтвердила модель Э. Альтмана, по которой риск наступления банкротства предприятия в 2021 году оценивается так же как низкий, но еще в 2019-2020 годах данный риск был высокий. В связи с выявленными проблемами, связанными с высоким остатком денежных средств, высокой дебиторской задолженностью, сокращением показателей деловой активности, было порекомендовано внедрение системы внутреннего контроля. Служба внутреннего контроля будет организована как отдельное структурное подразделение, в состав которого будут входить руководитель службы, финансовый аналитик и специалист финансового контроля. Совокупные затраты на создание службы составили 2 200 тыс. руб. Методом экспертных оценок был определен прогнозный прирост выручки и снижение себестоимости, которые ООО «МСД Холдинг» сможет достичь при создании службы внутреннего контроля. Ожидается, что выручка вырастит на 9,67 %, а себестоимость сократится на 9,07 %, что приведет к увеличению чистой прибыли на 79 551 тыс. руб. Так же ожидается улучшения финансового состояния, риск наступления банкротства организации будет сведен к нулю. Положительный экономический эффект от организации службы внутреннего контроля в ООО «МСД Холдинг» свидетельствует о возможности практического использования разработанных мероприятий на предприятии. Таким образом, цель работы достигнута, задачи решены.

1. Карташова И.А. Сущность и значение финансового состояния предприятия и методики его оценки / И.А. Карташова // Образование и наука без границ: социально-гуманитарные науки. – 2020. – № 14. – С. 74-78. 2. Рознина Н.В. Оценка финансового положения организации / Н.В. Рознина, М.В. Карпова, С.Г. Дуничева // Актуальные вопросы современной экономики. – 2021. – № 2. – С. 260-273. 3. Ван Хорн Дж. Основы финансового менеджмента: учебное пособие / Дж. Ван Хорн, С. Джеймс. – М.: Вильямс, 2018. – 1225 с. 4. Попова Ю.А. Значение и методики проведения диагностики финансового состояния предприятия / Ю.А. Попова // Дневник науки. – 2021. – № 4(52). – С. 80-83. 5. Иода Ю.В. Своевременный анализ финансового состояния предприятия как инструмент профилактики банкротства / Ю.В. Иода, Е.М. Кретова // Заметки ученого. – 2020. – № 5. – С. 66-70. 6. Ядыкина А.А. Теоретические аспекты финансового анализа / А.А. Ядыкина // Modern Science. – 2020. – № 11-3. – С. 232-235. 7. Хорольская Т.Е. Значимость анализа финансового состояния организации по данным финансовой отчетности / Т.Е. Хорольская, Д.В. Петров, А.А. Даниленко // Деловой вестник предпринимателя. – 2021. – № 3(1). – С. 71-75. 8. Моисеева И.И. Финансовое состояние организации: сущность, принципы управления / И.И. Моисеева, А.Г. Терновская // Инновационная экономика и право. – 2021. – № 3(18). – С. 37-44. 9. Гаврош Т.А. Сущность и проблемы анализа финансовой устойчивости организации / Т.А. Гаврош, Е.М. Рябов // Вектор экономики. – 2020. – № 5(47). – С. 93. 10. Амирова С.А. Теоретические основы оценки финансового состояния предприятия / С.А. Амирова // Вопросы устойчивого развития общества. – 2022. – № 3. – С. 111-119. 11. Голева Д.С. Причины и пути предотвращения банкротства компаний в современных условиях / Д.С. Голева, А.А. Бжассо // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2022. – № 1-2(83). – С. 23-26. 12. Ибраимов М.О. Современные методики оценки финансового состояния предприятия / М.О. Ибраимов, Б.А. Абдуллаева, Г.А. Умирзакова // Научный электронный журнал Меридиан. – 2021. – № 1(54). – С. 48-50. 13. Гадаев К.М. О роли бухгалтерского баланса для оценки финансового состояния экономического субъекта / К.М. Гадаев // Вестник научной мысли. – 2020. – № 3. – С. 26-31. 14. Хамбулатова З.Р. Обзор методов и приемов проведения финансового анализа деятельности предприятий / З.Р. Хамбулатова, А.Т. Айдаева // Актуальные вопросы современной экономики. – 2020. – № 8. – С. 199-207. 15. Акбашева Д.М. Бухгалтерский баланс как форма бухгалтерской отчетности / Д.М. Акбашева // Тенденции развития науки и образования. – 2020. – № 58-5. – С. 66-69. 16. Слепцова А.В. Роль финансового анализа в принятии эффективных управленческих решений компании / А.В. Слепцова, И.В. Мул, А.В. Ткачева // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2020. – № 5-2. – С. 335-340. 17. Маркова Е.В. Эффективный менеджмент предприятия на основе финансового анализа его деятельности / Е.В. Маркова // Теория права и межгосударственных отношений. – 2021. – Т. 2. – № 3(15). – С. 91-96. 18. Нормова Т.А. Коэффициентный анализ финансовой устойчивости организаций / Т.А. Нормова, Е.М. Шевель, В.П. Озерян // Естественно-гуманитарные исследования. – 2021. – № 36(4). – С. 208-215. 19. Назарова Е.В. Комплексная оценка финансового состояния организации / Е.В. Назарова // Академическая публицистика. – 2020. – № 11. – С. 141-146. 20. Лугуева С.Н. Методы и инструментарий, применяемые при анализе финансового состояния предприятия / С.Н. Лугуева // Актуальные вопросы современной экономики. – 2020. – № 3. – С. 680. 21. Прокопьева Ю.В. Методики комплексной оценки финансового состояния предприятия: сущность, преимущества и недостатки / Ю.В. Прокопьева, В.Д. Коденко // Инновации. Наука. Образование. – 2021. – № 30. – С. 61-65. 22. Монакова А.В. Анализ финансового состояния по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности / А.В. Монакова // E-Scio. – 2022. – № 1(64). – С. 484-488. 23. Виноградская М.Ю. Методы оценки финансовой устойчивости предприятия / М.Ю. Виноградская, Е.В. Кряжева, И.С. Папикян // Крымский научный вестник. – 2020. – № 4(29). – С. 50-57. 24. Касимова Д.М. Основные подходы к проведению анализа финансового состояния предприятия / Д.М. Касимова // Вопросы устойчивого развития общества. – 2021. – № 4. – С. 199-205. 25. Шарафуллина Р.Р. Рентабельность как основной показатель эффективности деятельности предприятия в рыночной экономике / Р.Р. Шарафуллина // Актуальные проблемы и перспективы развития экономики: российский и зарубежный опыт. – 2020. – № 4(29). – С. 25-29. 26. Измалкова Н.В. Методы финансового анализа риска банкротства предприятия / Н.В. Измалкова // Modern Science. – 2020. – № 10-1. – С. 53-55. 27. Разуваева К.В. Развитие методик по прогнозированию банкротства предприятий / К.В. Разуваева, А.О. Антропова // Вестник научной мысли. – 2021. – № 6. – С. 431-437. 28. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 02.07.2021, с изм. 25.02.2022) «Об обществах с ограниченной ответственностью» [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_17819/ (дата обращения: 31.05.2022). 29. Государственный реестр средств измерений [Электронный ресурс]. – Госреестр СИ. – Режим доступа: https://www.rostest.ru/GosreestrSI.php (дата обращения: 31.05.2022) 30. Бухгалтерская отчетность ООО «МСД Холдинг» [Электронный ресурс]. – AuditIt. – Режим доступа: https://www.audit-it.ru/buh_otchet/7813364688_ooo-mobilnye-sistemy-diagnostiki-kholding (дата обращения: 31.05.2022). 31. Бондарчук Н.В. Роль внутреннего контроля и внешнего аудита в оценке финансового состояния организации / Н.В. Бондарчук, А.А. Евстафьева, Ю.Д. Матыцына // Наука и бизнес: пути развития. – 2019. – № 12(102). – С. 185-187. 32. Бухарева Л.В. Методы и приемы системы внутреннего контроля / Л.В. Бухарева, А.Р. Сафарова // Актуальные научные исследования в современном мире. – 2022. – № 1-3(81). – С. 36-39. 33. Варнакова Г.Ф. Система внутреннего контроля на предприятиях малого бизнеса / Г.Ф. Варнакова, К.Е. Краснова // Аллея науки. – 2020. – Т. 2. – № 4(43). – С. 324-326.