Учёт и налогообложение в малом бизнесе (на примере ооо)

В современных условиях малые и средние предприятия являются не-обходимым элементом экономической системы страны. На протяжении всего существования малого бизнеса на него возлагаются различные соци-ально-экономические задачи. Несмотря на то, что основой любого разви-того государства являются крупные предприятия, опыт развитых стран показывает, что малое предпринимательство также играет весьма важную роль в экономике. Именно малый бизнес создает и использует основную массу национального ресурсного потенциала страны. Во всех развитых странах государство оказывает большую поддержку малому бизнесу. Актуальность темы работы объясняется следующим. В России в сфе-ре малого бизнеса в настоящее время происходят значительные изменения, связанные с ростом государственной поддержки, формированием новых форм предпринимательства. Это требует качественного отражения инфор-мации в системе бухгалтерского учета с целью последующего его пред-ставления в бухгалтерской отчетности всем заинтересованным пользова-телям. Целью данной курсовой работы является исследование особенностей бухгалтерского учета и налогообложения в малом бизнесе.

---

Если для вашей работы необходимо сделать презентацию цена на неё будет известна сразу, если заполнить форму на сайте Work5.

---

Необходимость достижения поставленной цели обуславливает поста-новку и решение следующих задач исследования:  определить сущность, функции и особенности малых предприятий;  рассмотреть принципы организации учета на малых предприятиях;  исследовать особенности налогообложения малых предприятий;  проанализировать организацию бухгалтерского учета на примере конкретного малого предприятия города Томска;  предложить пути совершенствования учета и налогообложения ма-лых предприятий. Предметом исследования курсовой работы являются бухгалтерского учета и налогообложения малых предприятий. Объектом исследования в курсовой работе является система бухгал-терского учета и налогообложения ООО «Джобс». Для решения поставленных целей и задач работа имеет следующую структуру. В первой главе рассмотрены теоретические основы бухгалтер-ского учета и налогообложения субъектов малого предпринимательства. Во второй главе дана характеристика объекта исследования, рассмотрены особенности его учетной политики, а также система организации бухгал-терского учета в организации. Отдельно рассмотрены пути совершенство-вания бухгалтерского учета и налогообложения малых предприятий. В ходе написания курсовой работы использовались такие методы ис-следования, как изучение и обобщение литературы, анализ законодатель-ства, изучение документации предприятия, а также обобщение полученной информации . Практические расчеты проводились с применением методов горизонтального анализа. Теоретической основой при написании курсовой работы стали от-дельные статьи Налогового кодекса, действующие стандарты (положения) по бухгалтерскому учету, учебные пособия по бухгалтерскому учету, а также публикации в периодических изданиях, посвященные вопросам уче-та на малых предприятиях. Пути совершенствования бухгалтерского уче-та и налогообложения малых предприятий проанализированы и сформу-лированы на основе материалов журналов и вестников учебных заведений электронной библиотеки. Информация о деятельности ООО «Джобс» дана на основе изучения и обобщения открытых данных по финансовой отчетности ООО «Джобс» за 2020-2021 годы.  

Малый бизнес - ведущий сектор экономики страны. Малые пред-приятия определяют важнейшие аспекты процветания государства, его экономический рост, состояние занятости населения, улучшают структуру экономики. Все это способствует развитию рынка. Деятельность субъектов малого предпринимательства в России регу-лируется Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпри-нимательства в РФ». Как и любые субъекты хозяйствования, малые предприятия имеют свои преимущества и недостатки, среди которых невысокая потребность в начальном капитале, взаимосвязь с потребителем, умение изменяться и приспосабливаться, сопровождающееся вместе с тем с высокой степенью риска и дефицитом оборотных средств. Для малых предприятий государством предусмотрены следующие льготы:  ведение упрощенного бухгалтерского учета;  специальные налоговые режимы;  послабления в применении стандартов бухгалтерского учета;  сокращенная бухгалтерская (финансовая) отчетность. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения малых пред-приятий рассмотрены на примере ООО «Джобс». Основным видом дея-тельности ООО «Джобс» является ремонт коммуникационного оборудова-ния и розничная торговля телекоммуникационным оборудованием, вклю-чая розничную торговлю мобильными телефонами, в специализированных магазинах. ООО «Джобс» зарегистрировано в декабре 2019 года, в связи с чем отчетность предприятия представлена и рассмотрена в работе за период 2020-2021 годов. В целом, исходя из роста показателей общей величины имущества и выручки, можно сделать вывод о развитии деятельности предприятия. Бухгалтерский учет в ООО «Джобс» ведется по договору на оказа-ние услуг по ведению бухгалтерского учета. По заключенному договору предусмотрено полное ведение бухгалтерского и налогового учета, расчет заработной платы, формирование и сбор первичных документов, состав-ление всех видов бухгалтерской и налоговой отчетности. ООО «Джобс» ведет бухгалтерский учет в общеустановленном по-рядке, упрощенные способы ведения бухгалтерского учета не применяют-ся. Для отражения операций в системе бухгалтерского учета используется программа «1С: Упрощённая система налогообложения». ООО «Джобс» применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Рассмотренный механизм умень-шения сумм налога по УСН, а также авансовых платежей по налогу поз-воляют сделать вывод о необходимости регулярной оплаты страховых взносов, что позволяет снизить налоговое бремя для малого предприятия. Бухгалтерская отчетность ООО «Джобс» сформирована в полном объеме и подписана руководителем предприятия и специалистом, ведущим бухгалтерский учет. В налоговые органы бухгалтерская и налоговая от-четность направляется по телекоммуникационным каналам связи. Основные проблемы в области бухгалтерского учета и налогообло-жения, с которыми сталкиваются малые предприятия, связаны с возмож-ными ошибками при ведении учета и составлении отчетности единствен-ным бухгалтером, необходимостью ведения налогового учета в целях ис-числения налогов, отсутствием утвержденного графика документооборота, в связи с чем первичные документы поступают в бухгалтерские службы несвоевременно. Совершенствование бухгалтерского учета и налогообложения малых предприятий связано с усилением внутреннего контроля, точностью бух-галтерского учета, а также совершенствованием законодательства и в це-лом государственной поддержкой в виде предоставления налоговых льгот, инвестиций и каникул для малых предприятий.  

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. 28.04.2020) // СПС Консультант Плюс 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 26.03.2022) // СПС Консультант ¬Плюс 3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) // СПС Консультант Плюс. 4. Федеральный закон №209-ФЗ от 24.07.2007 «О развитии малого и среднего предпринимательства в России» (ред. от 02.07.2021) // СПС Кон-сультант Плюс. 5. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организа-ции» (ПБУ 1/2008). Приказ Минфина России от 06.11.2008 №106н (ред. от 28.04.2017) // СПС Консультант¬Плюс. - (дата обращения 03.04.2021 г.) 6. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность ор-ганизаций» (ПБУ 4/99). Утверждено Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 №43н. [Электронный ресурс] // СПС Консультант Плюс. 7. Приказ Министерства финансов РФ «О формах бухгалтерской от-четности» от 02.07.2010 №66н (ред. от 19.04.2019) // СПС Консультант¬ Плюс. 8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчет-ности в РФ. Приказ Минфина от 29.07.1998 № 34н (ред. от 29.03.17) // СПС Консультант ¬Плюс. 9. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его примене-нию. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н (ред. от 08.11.2010) // СПС Консультант¬ Плюс. 10. Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства. Приказ Минфина России от 21.12.1998 №64Н. // СПС Консультант Плюс 11. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: учебник. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2018. - 538 c. 12. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие / М. А. Рябова, Д. Г. Айнуллова; Ульяновский государственный технический университет. – Ульяновск: УлГТУ, 2011. – 214 с. 13. Малое предпринимательство. Организация, развитие и управ-ление малым предприятием: учебник. / Под ред. Багиева Г.Л. – М.: ИН-ФРА-М, 2020. – 582 с. 14. Мурзин, Д. А. Учет и налогообложение на предприятиях ма-лого и среднего бизнеса: учебное пособие/ Д. А. Мурзин. - Москва: Изда-тельство Юрайт, 2021. — 261 с. 15. Федорова О.В., Васильева А.Б. Бухгалтерский учет: учебное пособие. / О.В. Федорова. – М: РУТ (МИИТ). – 2019. – 352 с. 16. Бабаева З.Ш. Совершенствование налогообложения субъектов малого предпринимательства / З.Ш. Бабаева [Электронный ресурс] // Ази-мут научных исследований: экономика и управление. – 2020.- URL: https://cyberleninka.ru/ (дата обращения 09.04.2022) 17. Гридина В. В. Совершенствование организации бухгалтерско-го учета на предприятии малого бизнеса / В. В. Гридина [Электронный ре-сурс]// Молодой ученый. - 2020. - № 50 (340). - URL: https://moluch.ru/archive/340/76546/ (дата обращения: 10.04.2022). 18. Давыдова А.А. Малое предпринимательство: сущность и функ-ции / А.А. Давыдова [Электронный ресурс] // Стратегии бизнеса. – 2020.- URL: https://cyberleninka.ru/ (дата обращения 04.04.2022) 19. Ермакова Л.В., Гудкова О.В., Дедова О.В. Алгоритм органи-зации системы бухгалтерского учета малых предприятий / Л.В. Ермакова [Электронный ресурс] // Экономика и менеджмент инновационных техно-логий. - 2016. - №7. – URL: https://ekonomika.snauka.ru/2016/07/12251 (да-та обращения: 04.04.2022). 20. Ерофеева В.А., Принцева С.А. Учетная политика организации как инструмент построения бухгалтерского и налогового учета – В.А. Ерофеева [Электронный ресурс] // Налоги и финансы. – 2018.- URL: https://cyberleninka.ru/ (дата обращения 04.04.2021) 21. Ибрагимова Г.И. Трактовка понятия «малые предприятии» в современной экономической науке / Г.И. Ибрагимова [Электронный ре-сурс] // Вестник Университета. Серия: экономика и право. – 2014 . - URL: https://cyberleninka.ru/ (дата обращения 05.04.2022). 22. Кузина Е.И. Особенности бухгалтерского учета и налогооб-ложения субъектов малого предпринимательства / Н.И. Кузина [Электрон-ный ресурс] // Вестник университета . – 2019 . - URL: https://cyberleninka.ru/ (дата обращения 05.04.2022). 23. Леденева, И. Ю. Нормативно-правовое регулирование отно-шений аутсорсинга / И. Ю. Леденева [Электронный ресурс] // Молодой ученый. - 2013. - № 1 (48). - URL: https://moluch.ru/archive/48/6115/ (дата обращения: 10.04.2022). 24. Майданевич Ю.П. Малый бизнес: понятия и преимущества / Ю.П. Майданович [Электронный ресурс] // Азимут научных исследований: экономика и управление. – 2017.- URL: https://cyberleninka.ru/ (дата обра-щения 09.04.2022) 25. Поленова С.Н. Условия рационализации документооборота в бухгалтерии / С.Н. Поленова [Электронный ресурс] // Бухгалтер и закон. - 2014. – URL: https://cyberleninka.ru/ (дата обращения: 07.04.2022). 26. Понкратова Л.В., Сырбу А.Н. Недостатки отчета о финансо-вых результатах и рекомендации по его усовершенствованию / Л.В. Понкратова [Электронный ресурс] // Современные научные исследования и инновации. - 2019. - №6. - URL: https://web.snauka.ru/issues/2019/06/89505 (дата обращения: 01.04.2022). 27. Салчак А. Документооборот в бухгалтерском учете и его зна-чение в системе управления / А. Салчак [Электронный ресурс] // Скиф. Во-просы студенческой науки. - 2018. – URL: https://cyberleninka.ru/ (дата об-ращения: 04.04.2022). 28. Смольянинова Ю.А. Бухгалтерский учет на малых предприя-тиях: особенности, проблемы, совершенствование / Ю.А. Смольянинова [Электронный ресурс] // Социально-экономические явления и процессы. – 2017. - URL: https://cyberleninka.ru/ (дата обращения 05.04.2022). 29. Сырбу А.Н. Особенности организации бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса / А.Н. Сырбу [Электронный ресурс] // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2018.- URL: https://cyberleninka.ru/ (дата обращения 06.04.2022) 30. Харитонов С.Н. Рекомендации по совершенствованию законо-дательства в сфере налогообложения субъектов малого бизнеса, применя-ющих УСН. [Текст] // Электронный научный журнал «Вектор экономики». – 2019. - №11. 31. Федеральная налоговая служба. // Режим доступа: https://nalog.ru/ (дата обращения 01.04.2022) 32. Щурина С.В. Меры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в приоритетных отраслях российской экономики в 2020 году / С.В. Щурина [Электронный ресурс] // Экономика. Налоги. Право. – 2021.- URL: https://cyberleninka.ru/ (дата обращения 04.04.2022)