При исследовании понятия финансового состояния предприятия было выявлено, что единое определение отсутствует, как среди отечественных, так и среди зарубежных специалистов. Однако все определения дополняют друг друга, что свидетельствует о значении анализа финансового состояния. В целом было определено, что финансовое состояние предприятия характеризуется следующими составляющими:
структурой имущества и источников его формирования, то есть активов и пассивов;
степенью обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами;
эффективностью использования финансовых ресурсов предприятием;
способностью предприятия финансировать свою деятельность за счет собственных средств;
способностью своевременно погашать обязательства перед кредиторами.
Процесс оценки прошлого и текущего финансового состояния, и результатов деятельности организации – это финансовый анализ на основе бухгалтерских операций. Основным источником информации, который используются для оценки финансового состояния предприятия, является бухгалтерский баланс. Бухгалтерский баланс представляет собой систему показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации на определенную отчетную дату. Эти показатели должны позволять внешним пользователям принимать управленческие решения, чтобы сделать обоснованные выводы о финансовом состоянии компании.
С помощью показателей, содержащихся в бухгалтерском балансе, можно проанализировать имущество компании и источники его финансирования, рассчитать показатели ликвидности и платежеспособности, а так же определить уровень финансовой устойчивости. Помимо этого рассчитываются показатели деловой активности, выражающиеся в скорости и длительности оборачиваемости имущества предприятия и рентабельности, которые наиболее точным образом характеризуют эффективность деятельности.
ООО «Автомастер-Сервис» занимается техническим обслуживанием и ремонтом легковых автомобилей и легких грузовых автотранспортных средств.
При анализе имущественного положения были сделаны выводы:
имущество компании выросло с 49 212 тыс. руб. до 75 600 тыс. руб.: внеоборотные активы увеличились с 542 до 17 369 тыс. руб., а оборотные – с 48 670 тыс. руб. до 58 231 тыс. руб.;
собственный капитал компании вырос за три года с 19 855 тыс. руб. до 20 816 тыс. руб., долгосрочные обязательства увеличились с 1 051 тыс. руб. до 19 701 тыс. руб., краткосрочные обязательства поднялись с 28 306 тыс. руб. до 35 083 тыс. руб.;
в активах компании преобладают оборотные активы, доля которых снизилась за три года с 98,90 % до 77,03 %;
имущество компании сформировано на 27,53 % за счет собственного капитала, на 26,06 % за счет долгосрочных обязательств и на 46,41 % за счет краткосрочных обязательств.
Оценка ликвидности баланса позволила сделать следующие выводы:
соотношение между наиболее ликвидными активами и срочными обязательствами не соблюдается на протяжении трех лет. Денежных средств и краткосрочных финансовых вложений не хватает для погашения кредиторской задолженности;
быстрореализуемые активы полностью покрывают срочные обязательства в течение трех последних лет. Дебиторская задолженность превышает размер краткосрочных заемных средств;
медленно реализуемые активы так же в 2018-2020 годах полностью покрывают долгосрочные обязательства, что является благоприятным фактором для организации;
по итогам 2020 года трудно реализуемые активы меньше размера постоянных пассивов.
Оценка платежеспособности ООО «Автомастер-Сервис» продемонстрировала:
коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует нормативному значению, не смотря на рост с 2018 по 2020 года с 0,13 до 0,17;
коэффициенты быстрой и текущей ликвидности соответствуют нормативным значениям и составляют по итогам 2020 года 0,93 и 1,66 соответственно.
При расчете относительных коэффициентов финансовой устойчивости были сделаны следующие выводы:
коэффициент независимости снизился за 2018-2020 гг. с 0,40 до 0,28 и стал не дотягивать до нормативного значения, коэффициент концентрации заемного капитала вырос с 0,60 до 0,72;
коэффициент финансирования снизился за три последних года с 0,68 до 0,38, соответственно коэффициент задолженности вырос с 1,48 до 2,63;
коэффициент финансовой устойчивости увеличился с 0,42 до 0,54, но остался ниже нормативного значения;
коэффициент инвестирования снизился с 36,63 до 1,20, при этом в 2019 году опускался вовсе до 0,95;
коэффициенты мобильности и маневренности крайне низкие и составляют 0,06 и 0,17 по итогам года.
При расчете абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Автомастер-Сервис» был выявлен третий уровень по итогам 2020 года, в то время как в 2018 году компания была абсолютно финансово устойчива.
Проведенный анализ деловой активности и рентабельности продемонстрировал снижение эффективности деятельности и замедление оборачиваемости имущества и кредиторской задолженности, так как активы компании росли быстрее выручки, а прибыль снижалась.
Для решения выявленных проблем, связанных с падением прибыли, сокращением доли высоколиквидных активов и собственного капитала, было порекомендовано внедрение системы сбалансированных показателей.
Адаптация ССП-концепции к системе финансового управления ООО «Автомастер-Сервис» направлена главным образом на решение следующих задач:
в первую очередь, в рамках ССП-подхода финансовые показатели, характеризующие работу компании, рассматриваются как один из элементов системы показателей, при этом должное внимание уделяется и иным аспектам – человеческому фактору, взаимоотношениям с контрагентами, отлаженности бизнес-процессов;
во-вторых, применение ССП-концепции позволит увязать цели и задачи развития бизнеса (планирование) с системой учета и бюджетирования.
Методом экспертных оценок было выявлено, что при ее внедрении ожидается рост выручки ООО «Автомастер-Сервис» на 9,46 % при снижении себестоимости на 7,22 %, что позволит обеспечить прирост чистой прибыли на 53 819 тыс. руб.
Был составлен прогнозный бухгалтерский баланс и рассчитаны показатели финансовой устойчивости на плановый период. Так, компания станет абсолютно платежеспособна и финансово устойчива, о чем свидетельствует рост показателя общей ликвидности до 2,04 и абсолютной ликвидности до 1,76. Уровень финансовой устойчивости ООО «Автомастер-Сервис» вырастит до первого.
Предложенные мероприятия по разработке системы сбалансированных показателей эффективны и целесообразны к внедрению в деятельность ООО «Автомастер-Сервис», что определяет научную новизну и практическую значимость проведенного исследования.
Таким образом, цель работы достигнута, задачи решены.
75 страниц
94% уникальность
2022 год
24 просмотров
