Учет денежных средств предприятия

Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, расчетов с поставщиками и подрядчиками, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат. Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др. Базой денежных средств предприятия являются хозяйственные взаимоотношения предприятия с различными организациями и учреждениями и хозяйственные взаимоотношения, связанные с реализацией работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций. Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что учет денежных средств имеет важное значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен непосредственно сам учет, а также контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств предприятия. Цель курсовой работы – исследование особенностей учета денежных средств предприятия. В соответствии с поставленной целью, в работе поставлены следующие задачи: ˗ определить нормативное регулирование учета денежных средств; ˗ охарактеризовать порядок открытия и оформления расчетного счета; ˗ исследовать безналичные формы расчетов; ˗ раскрыть порядок оформления расчетных документов; ˗ определить очередность списания денежных средств со счета; ˗ определить порядок наличных расчетов; ˗ охарактеризовать порядок бухгалтерского учета денежных средств; ˗ решить практическое задание по бухгалтерскому учету и составлению бухгалтерской отчетности.

---

Если нужно в крайний срок заказать докторскую диссертацию в Томске , обратитесь к нашим авторам.

---

. Предметом исследования является совокупность теоретических и практических вопросов, связанных с организацией и развитием учета денежных средств. Объект исследования – денежные средства в наличной и безналичной форме. Теоретической и методологической основой курсовой работы являются труды отечественных и зарубежных ученых экономистов, а также нормативные, инструктивные и законодательные документы по вопросам учета денежных средств. В работе использованы такие теоретические методы исследования, как исторический подход, метод изучения и анализа литературы, обобщение. Ведущим подходом выбран теоретический анализ, в ходе работы были определены и проанализированы основные документы по учету денежных средств и выявлены наиболее значимые, существенные моменты. Курсовая работа состоит из введения, двух разделов – теоретического и практического, заключения и списка литературы.  

В современном мире количество операций с денежными средствами организаций очень велико, оно зависит от масштаба и характера его экономической деятельности. В связи с чем очевидно значение полного, достоверного и корректного ведения учета полученных и выданных наличных средств в бухгалтерском учете. Учет денежных средств регламентирован законодательными и нормативными актами различных уровней, поэтому необходимо осуществлять их в строгом соответствии с действующим законодательством Российской Федерации в области бухгалтерского учета. Все операции по использованию денежных средствам требуют особого внимания со стороны бухгалтерии организации. Основной формой ведения безналичных расчетов являются расчеты платежными поручениями. Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях, предназначен счет 51 «Расчетные счета». Для учета наличия и движения денежных средств на исследуемом предприятии используется активный счет 50 «Касса». Порядок ведения кассовых операций предусматривает: ‒ наличие кассы и ведение кассовой книги; ‒ хранение свободных денежных средств в учреждениях банков; ‒ расходование наличных денег, полученных из банков, на цели, указанные в чеке; ‒ хранение наличных денег в кассах организаций в пределах лимитов, установленных обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями организаций. Исключение составляют денежные средства, взятые в банке на оплату труда работников, выплату пособий по социальному страхованию и стипендий. Денежные средства, предназначенные на эти цели, могут храниться в кассе организации в течение трех рабочих дней, включая день получения их в банке. Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно - кассовых машин. Информация о состоянии и движении денежных средств отражается в финансовой отчетности предприятия. Бухгалтерский баланс содержит сведения об остатках денежных средств на начало и конец отчетного периода. Отчет о движении денежных средств отражает информацию о движении денежных средств по текущей, финансовой и инвестиционной деятельности. Резюмируя итоги курсовой работы, можно сделать общий вывод, что любое предприятие, независимо от формы организационно-правовой структуры осуществляет учет денежных средств и расчетов. Этот аспект не обходит ни один из субъектов экономической деятельности. Кругооборот хозяйственных средств непрерывен, и в свою очередь он формирует большое разнообразие расчетов. Расчеты могут быть как внешними, так и внутренними, а организации могут быть как продавцами, так и покупателями. От состояния таких расчетов зависит платежеспособность предприятия либо организации, а также ее финансовое положение и привлекательность для инвестиционных вложений. Также правильная организация учета расчетных операций, незамедлительно, обеспечивает постоянство оборачиваемости средств организации, кроме того предупреждает негативные последствия по всем видам операций. Все задачи, поставленные в курсовой работе, выполнены в полном объеме.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. от 21.12.2021). 2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (в ред. от 01.07.2021). 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117 – ФЗ (ред. от 29.11.2021). 4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 26.07.2019). 5. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (ред. от 23.11.2020). 6. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (ред. от 08.11.2010). 7. Приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово–хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (в ред. от 08.11.2010). 8. Приказ Минфина России № 66н от 02.07.2010 «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (ред. от 19.04.2019). 9. Положение Банка России от 29.01.2018 № 630-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (ред. от 19.08.2021). 10. Указание Банка России от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (ред. от 05.10.2020). 11. Указание Банка России от 09.12.2019 № 5348-У «О правилах наличных расчетов». 12. Инструкция Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов». 13. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (ред. от 03.05.2000). 14. Постановление Минтруда РФ от 31.12.2002 № 85 «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности». 15. Адаменко А.А. Сущность расчетов, их виды и формы. Задолженность организации / А.А. Адаменко, Т.Е. Хорольская, Л.В. Болтышева // Естественно-гуманитарные исследования. - 2019.- №23(1). - С. 57-62. 16. Алексеева Г. И. Бухгалтерский учет и отчетность. Учебник. — М.: КноРус, 2021. — 412 c. 17. Литвинова Е.И. Учет денежных средств // Наука в XXI веке: современное состояние, проблемы и перспективы. – 2019. – С. 129-132. 18. Мусаева Б.М. Безналичные формы расчетов с партнерами организации // Деловой вестник предпринимателя. – 2021. - № 50. – С. 93 – 96. 19. Лим О. Основные реквизиты платежного поручения https://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/poryadok_uplaty_nalogov_vznosov/osnovnye_rekvizity_platezhnogo_porucheniya/?etext= 20. Открытие расчетного счета: тонкости процедуры https://assistentus.ru/rs/otkrytie-raschetnogo-scheta-tonkosti-procedury/ 21. Трухина В. Очередность списания денежных средств с расчетного счета https://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/ocherednost_ spisaniya_denezhnyh_sredstv_s_raschetnogo_scheta/