Учет операций по расчетному счету

Необходимое условие эффективного существования предприятия в условиях современной конкурентной борьбы – создание эффективного механизма управления денежными потоками, обеспечивающего формирование оперативной и достоверной информации, регулирование взаимозачетов, повышение платежной дисциплины и, в итоге, ускорение оборачиваемости денежных средств. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Т.е. каждая организация стремится получать большую прибыль от своей деятельности.

---

На Work5 вкр цена оптимальна.

---

Эта прибыль должна покрывать все расходы и обеспечивать развитие своей организации. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Преобладающая часть расчетов между юрлицами осуществляется в безналичном формате — путем перечисления денежных средств со счета одного контрагента на счет его партнера по сделке. Посредническую функцию при таких переводах выполняет банк. Расчетный счет - это счет, открытый в банке и предназначенный для хранения рублевых средств и проведения безналичных расчетов с другими юридическими и физическими лицами. Порядок открытия расчетного счета регулируется Банком России. Для правильной организации и ведения безналичных расчётных операций требуется регулярный, чёткий, планируемый контроль. Безналичные формы расчетов, занимают значимое место в современной организации, но так как расчетные операции сложны и важны – организации должны регулярно их контролировать, анализировать и наблюдать за ними. Все вышесказанное позволяет сделать вывод о высокой актуальности рассматриваемой темы. Цель работы – исследовать порядок учета операций по расчетному счету на примере организации ООО «Пермь – Глобалстройсервис». Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: - проанализировать современное состояние и развитие теории и методологии учета операций по расчетному счету; - рассмотреть нормативно-правовое регулирование учета операций по расчетному счету; - исследовать порядок организации бухгалтерского учета операций по расчетному счету в ООО «Пермь – Глобалстройсервис». Объект исследования - ООО «Пермь – Глобалстройсервис». Предметом исследования являются учетно-аналитические процессы, происходящие в организации ООО «Пермь – Глобалстройсервис» в части расчетных счетов. Теоретической и методической базой исследования явились законодательные и нормативные правовые акты РФ, учебно-методическая и учебно-практическая литература, публикации в профессиональных изданиях по вопросам, относящимся к области исследования работы. При написании работы рассмотрены различные приемы и методы, а именно: табличный, сравнительный анализ, графический и другие.

Денежные средства предприятия могут быть представлены в виде наличных денежных средств и денежных документов в кассе, а также в виде безналичных денежных средств на расчетных счетах в банках. Организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации ООО «Пермь-Глобалстройсервис», соблюдение законодательства при выполнении хозяйственный операций несет руководитель предприятия. Бухгалтерскую службу возглавляет главных бухгалтер, назначаемый на должность руководителем предприятия. ООО «Пермь-Глобалстройсервис» имеет один расчетный счет, открытый в ПАО «Сбербанк». Для учета безналичных денежных средств ООО ООО «Пермь-Глобалстройсервис» использует синтетический счет 51 «Расчетные счета». Для учета операций по расчетным счетам применяются документы специальных форм: чек денежный, объявление на взнос наличными, платежное поручение, платежное требование-поручение, платежное требование, расчетный чек и др. Основанием для записей по счету 51 «Расчетные счета» служит выписка банка и приложенные к ней оправдательные документы. В течение июля 2021 года на расчетный счет ООО ООО «Пермь-Глобалстройсервис» поступали наличные денежные средства из кассы, выручка от заказчиков, прочие поступления. В этот же период с расчетного счета ООО ООО «Пермь-Глобалстройсервис» были произведены следующие перечисления денежных средств: выдано на командировочные расходы работникам предприятия, выплачена заработная плата персоналу по реестру, поставщикам за товары, работы и услуги, оплачены бюджету налоги и сборы. Систематизация и накопление информации о движении денежных средств на расчетных счетах общества, содержащейся в принятых к учету первичных учетных документах, производится в ООО «Пермь-Глобалстройсервис» с помощью регистров бухгалтерского учета, формируемых в программе «1С: Предприятие 8.2»: карточка счета, анализ счета, анализ субконто и оборотно-сальдовая ведомость по счету 51. В результате детального изучения организации и ведения аналитического и синтетического учета операций по расчетному счету в ООО «Пермь-Глобалстройсервис» выявлено практически полное соответствие бухгалтерского учета установленным требованиям. Вместе с тем необходимо отметить, что в организации учета операций по расчетному счету имеются недостатки: в учетной политике предприятия дается ссылка на утративший силу федеральный закон, в учетной политике не закреплены регистры синтетического учета денежных средств. В целях одинаковости отражения в бухгалтерском учете операций по расчетному счету рекомендуется дополнить учетную политику организации информацией о регистрах синтетического учета.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ (ред. от 08.07.2021) // КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения: 07.10.2021). 2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 01.07.2021) 30 декабря 2001 года N 195- ФЗ // КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_34661/ (дата обращения: 07.10.2021). 3. Налоговый кодекс РФ. Актуальная редакция НК РФ от 31.07.2020 с изменениями, вступившими в силу с 31.07.2020 // Кодексы и законы РФ: правовая справочно-информационная система URL: http://kodeks. systecs.ru/nk_rf/ (дата обращения: 07.10.2021). 4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) // КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc _LAW_122855/ (дата обращения: 06.10.2021). 5. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 N 1598) // КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081/ (дата обращения: 06.10.2021). 6. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» // КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/ (дата обращения: 06.10.2021). 7. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие.- 5-е изд. - Серия «Экономика и управление». - М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2015. - 960 с. 8. Бухгалтерский учет и отчетность. Учебное пособие (для бакалавров и магистров) / Под общ. ред. Д.А.Ендовицкого. – М.: Кнорус, 2015. - 360 с. 9. Гетьман, В.Г. и др. Бухгалтерский учет. Учебник / В.Г.Гетьман и др. – М.: Инфра-М, 2016.- С. 717. 10. Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2015. - 724 с. 11. Кондраков Н.П. учебное пособие «Бухгалтерский учет», Москва. Инфра-М, 2015 г. - 640 с. 12. Лупикова, Е. В. Бухгалтерский учет. Теория бухгалтерского учета : учебное пособие для вузов / Е. В. Лупикова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 245 с.