Экономическая теория налогообложения

Актуальность. В современных условиях рыночной экономики налогообложение занимает важное место среди механизмов регулирования вопросов экономической политики: физических лиц, предпринимателей, компаний, банков и т. д. Налоговая система - важнейшая часть экономической структуры государства. Проблемы функционирования налоговой системы становятся все более сложными. Основные задачи в развитии налогообложения всегда связаны с целями создания благоприятных условий для бизнеса и обеспечения достаточного уровня налоговых сборов, что объясняется разнообразием большого количества налоговых функций и спецификой управления ими. При планировании налоговых реформ используется модель для оценки налогового воздействия. Планирование налоговых реформ и оценка налоговой системы требуют создания и развития механизма для оценки всех внесенных изменений с учетом их влияния на общую социально-экономическую ситуацию. Это становится реальным, когда применяются критерии эффективности налоговой системы (относительное равенство налоговой задолженности, экономическая нейтральность, прозрачность и простота налоговой системы и т.

---

Хотите узнать сколько стоит заказать курсовую работу в Краснодаре ? Рассчитайте на нашем онлайн-калькуляторе.

---

д.). В разные исторические периоды, несмотря на разные взгляды на фискальную политику, сущность налогообложения остается неизменной и заключается в необходимости вычитать часть потребительского дохода из факторов производства в пользу государства для формирования централизованных финансовых ресурсов (бюджета). Эффективное функционирование всей экономики зависит от правильной структуры налоговой системы. Концептуальные основы системы налогообложения раскрыты в работах Л. Д. Бежиной, Е. В. Богданкевича, О. А. Борзуновой, А. М. Борисова, Л. С. Гринкевича, Г. Б. Полисюк, Г. И. Сухачевой. Целью данной работы является формирование представлений об основах экономической теории налогообложения и налоговой политики государства (на примере Российской Федерации, Швейцарии). В связи с вышеперечисленными аспектами сформированы следующие задачи: 1) Определить сущность налогообложения и его виды. 2) Изучить взгляды классической школы на природу налогообложения: принципы Адама Смита. 3) Рассмотреть современные принципы налогообложения. 4) Определить применение основ налогообложения в современной экономики России. 5) Изучить основы налогообложения в современной Швейцарии. Объектом исследования являются современные теории налогообложения. Предметом исследования является организация налогообложения в Российской Федерации и Швейцарии. Теоретической основой исследования являются Налоговый кодекс Российской Федерации и Швейцарии, труды отечественных и зарубежных ученых, нормативно-правовые акты в сфере налогообложения, публикации в периодической печати. В исследовании курсовой работы используется общенаучный метод теоретического анализа научной и периодической литературы, статистических данных, выведение общих закономерностей и тенденций в организации. Структура курсовой работы включает в себя введение, основную часть, состоящую из двух глав, заключения, списка источников, глоссария к курсовой работе.

Для достижения цели в процессе исследования были выполнены следующие задачи: 1) Определена сущность налогообложения и его виды. 2) Изучены взгляды классической школы на природу налогообложения: принципы Адама Смита. 3) Рассмотрены современные принципы налогообложения. 4) Определены основы налогообложения в современной экономики России. 5) Изучены основы налогообложения в современной Швейцарии. Рассмотрев данную тему, автор пришел к следующим выводам. Налоговая система государства является одним из векторов контроля в структуре экономической системы страны. Согласно теоретическим источникам, налоговая система является неотъемлемой частью национальной экономики, эффективное функционирование которой оказывает существенное влияние на ее устойчивость, особенно в период рецессии, когда возможности использования государством альтернативных налогов для накопления финансовых ресурсов ограничены. В современной экономике анализа теорий налогообложения текущая дилемма - это устойчивое развитие налоговой системы, обусловленное влиянием налоговой системы на развитие экономики или институциональной экономикой в ее потенциале. При анализе поступлений в федеральный бюджет России было выявлено, что сбор налогов и сборов - ключевой приоритет развития. Важно финансировать инвестиции в человеческий капитал, инфраструктуру и предоставление услуг гражданам и предприятиям, а также устанавливать правильные ценовые стимулы для устойчивых инвестиций частного сектора. Были предложены рекомендации на основании теорий налогообложения для действующей системы доходов в государственный бюджет Российской Федерации. Согласно официальным источникам, как и большинство европейских экономик, Швейцария в основе своей является страной малых и средних предприятий (МСП), хотя там также есть крупные международные компании. Швейцария работает над тем, чтобы налогообложение, в принципе, продолжало применяться в месте создания стоимости, связанной с производительностью, и чтобы доля прибыли, распределяемая между рыночными юрисдикциями, оставалась пропорциональной их доле в добавленной стоимости и, следовательно, была умеренной. Швейцария привержена налоговому суверенитету и справедливой налоговой конкуренции и считает, что обязательный минимальный уровень налогов обычно препятствует инновациям и росту. Любые минимальные налоговые рекомендации на международном уровне должны быть умеренными. На основании анализа были предложены рекомендации по направлению развития Швейцарской политики налогообложения.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 146-ФЗ (в ред. от 17.02.2021 N 6-ФЗ) [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс – надежная правовая поддержка. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ /popular/nalog1/ свободный (дата обращения 19.03.2021). 2. Базилевич, О. И. Налоги и налогообложение / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, Инфра-М, 2019. - 288 c. 3. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в РФ: Учебное пособие / А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, 2019. - 496 c. 4. Иванова, Н.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Н.В. Иванова. - Рн/Д: Феникс, 2018. - 384 c. 5. Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2018. - 224 c. 6. Морозов, А. А. Налоговая система и законодательное регулирование налогового обложения / А.А. Морозов. - М.: Знание, 2018. - 104 c. 7. Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем: Монография / Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. - М.: Юнити, 2018. - 375 c. 8. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Майбурова И.А.. - М.: Юнити, 2018. - 320 c. 9. Налоговые системы. Методология развития. - М.: Юнити-Дана, 2019. - 464 c. 10. Перов, А. В. Налоги и налогообложение / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2019. - 944 c. 11. Теория и история налогообложения / Л.В. Попова и др. - М.: Дело и сервис, 2018. - 368 c. 12. Аскарзаде Г.Г. и др. Налоговая конкуренция в Швейцарии // Академический журнал экономических исследований. - 2018. - Т. 3. - №. 4. - С. 62-67. 13. Даль Зотто К., Сакко В., Шенкер Ю. Структура рынка и инновационная политика в Швейцарии // Инновационная политика в европейской индустрии новостей. - Спрингер, Чам, 2018. - С. 205-218. 14. Любимов Н.А., Мухамбеталиева О.Р., Черноусова К.С. Сравнительный анализ налоговых систем России, Канады, Швейцарии и Южной Кореи // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2020. №4-1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sravnitelnyy-analiz-nalogovyh-sistem-rossii-kanady-shveytsarii-i-yuzhnoy-korei (дата обращения: 19.03.2021). 15. Налоговое бремя в Швейцарии: административные центры катона, 2019 г. // FTA. Режим доступа: https://cutt.ly/8ljVinB (дата обращения: 19.03.2021). 16. Новая политика роста 2016 - 2019// Портал МСП для малых и средних предприятий. Режим доступа: https://www.newsd.admin.ch/newsd/message/attachments/44555.pdf (дата обращения 19.03.2021). 17. Рейтинг: самые инновационные экономики в мире . Режим доступа: https://www.bloomberg.com/news/articles/2020-01-18/germany-breaks-korea-s-six-year-streak-as-most-innovative-nation (дата обращения 19.03.2021). 18. Федеральный бюджет. Режим доступа: https://minfin.gov.ru/ru/statistics/fedbud/ (дата обращения 19.03.2021). 19. Швейцария - Профиль страны // Европейская комиссия. Режим доступа: https://euraxess.ec.europa.eu/worldwide/south-korea/switzerland-country-profile-0 (дата обращения 19.03.2021).