Правовое регулирование деятельности налоговой службы РФ

Среди множества экономических рычагов при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. В усло¬виях рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой фи¬нансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зави¬сит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Актуальность работы обусловлена усилением роли и значения налоговой системы в качестве регулятора рыночной экономики, а также в качестве инструмента поощрения и активизации развития приоритетных отраслей отечественной экономики. Именно посредством грамотного использования налоговой политики и с помощью гибких налоговых ставок органы государственной власти могут более энергично осуществлять запланированную государственную деятельность в наиболее востребованной на сегодняшний день области экономики - а именно в сфере развития наукоемких производств, различного рода инноваций и перспективных прорывных технологий.

---

Многие хотят знать: какова цена курсовой работы по туризму? Воспользовавшись нашим калькулятором, вы сможете узнать цену вашей курсовой работы. Мы также подарим вам скидку 1000 рублей на первый заказ!

---

Именно налоговая система является именно тем предметом дискуссии, что остается актуальным весь период рыночных преобразований российской экономики. Практическое значение темы. В условиях рыночных отношениях налоговая система является одним из главных экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государства. Структура и организация налоговой системы страны характеризует уровень ее государственного и экономического развития. Поэтому проблемам налоговой системы Российской Федерации уделяется сегодня пристальное внимание, так как, успешно решая их, государство через налоги сможет успешно решать экономические, социальные и многие другие общественные проблемы. Цель курсовой работы – охарактеризовать правовое регулирование деятельности налоговой службы России, рассмотреть особенности налоговой системы России, основные противоречия и пути их преодоления. Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:  рассмотреть понятие, структуру и элементы налоговой системы;  охарактеризовать правовое регулирование деятельности налоговой службы России;  дать оценку эффективности деятельности налоговых органов;  охарактеризовать проблемы и перспективы развития российской налоговой системы. Объектом исследования является налоговая система Российской Федерации. Предметом исследования являются проблемы и перспективы развития налоговой системы России. При написании работы в методологическом плане применялась следующая совокупность методов: анализ и синтез, сравнение и наблюдение, обобщение и систематизация изученного материала. Работа включает в себя введение, две главы, заключение, список использованной литературы. Теоретической и методологической базой исследования являются нормативно-правовые акты Российской Федерации, научная и учебно-методическая литература, материалы периодических изданий, источники сети Интернет. Вопросы налоговой политики рассматриваются в работах Алистратова С.А., Винникова П.Г., Дубровской Т. Н., Ильясова Э.Н., Караваева И.В., Коробейника А.А., Мартынова Н.И., Минина К.Д., Петракова Н.Г., Сапожникова Е.Ю., Юдина А.В., Якименко В.Ю. и других авторов.

На основании проведенного исследования можно сделать вывод: Налоговая система является особой подсистемой финансовой политики государства. Она направлена на мобилизацию определенных финансовых ресурсов, их рациональное распределение, высокоэффективное использование для осуществления государством всех его функций. Задачей правительства любого государства является формирование его бюджета. Для этого используются различные источники. К таким источникам относят налоги, за счет которых формируются доходы бюджета страны. Однако налоги и налоговая система – это не только источники бюджетных поступлений, но и важнейшие структурные элементы рыночной экономики. Совокупность пошлин, взимаемых налогов, других платежей, а также форм и методов их построения образует налоговую систему. Таким образом, налоговая система представляет собой совокупность сборов, пошлин, налогов и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков, которыми являются юридические и физические лица на территории страны, в которой они проживают. Налоговые системы отдельных стран имеют определенные различия, но в каждой из стран главной задачей налогообложения является формирование фискально-доходной части государственного бюджета путем взимания доходов предпринимателей и всего населения в целом. Налоговая система строится на основании четко сформулированных принципов налогообложения. Соблюдая их, а также определённые критерии, требования, налоговая система считается эффективной. Налоговая система Российской Федерации - это комплекс налогов, сборов и других налоговых платежей, вводимых федеральным законодательством РФ, а также нормативно-правовыми актами регионов и органов местного самоуправления. Структура налоговой системы предполагает её разделение на уровни налогообложения. Каждый уровень состоит из определённых элементов, которые дают возможность системе качественно выполнять свои функции. В России существуют следующие уровни налоговой системы (НК РФ с.12): федеральный, региональный, местный. Основная характеристика федеральных сборов состоит в том, что суммы налогов направлены в федеральный бюджет. К федеральным налогам и сборам относятся: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налог на доходы с физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за использование объектами животного мира и за использование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Недостатками российской системы налогообложения являются следующие: нестабильность налоговой политики, чрезмерное налоговое бремя, возложенное на налогоплательщика, уклонение от уплаты налогов юридическими лицами, вызванное также отменой инвестиционной льготы (стимулирует развитию теневой экономики), чрезмерный объем начислений на заработную плату и т.д. В России наблюдается проблема противоречивого, нестабильного истолкования норм налогового законодательства. В Налоговый кодекс РФ часто вносятся поправки. Частота их внесения превысила допустимый уровень. Таким образом, нестабильность налогового законодательства– это явный недостаток системы налогообложения в России. Требуется обработка экономико-правовой и законодательной по налогам и сборам, которая будет четкой и стабильной. Внесение кардинальных изменений в систему налогообложения не совсем целесообразны, поэтому следует находить другие резервы, способствующие росту налоговых поступлений. К примеру, выявление недекларируемых объектов налогообложения.

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 08.12.2020). 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 23.11.2020). 3. Алистратова С.А. Налоговая политика 2020 гг. // Скиф. Вопросы студенческой науки. – 2019. - № 12(40). – С. 103 - 109. 4. Альпидовская, М.Л. Макроэкономика: учебник / М.Л. Альпидовская. - РнД: Феникс, 2017. - 411 c. 5. Андронова О.А., Изряднова О.И., Казакова М.В. Современная налоговая система России: основные принципы, реформы и роль в обеспечении экономической безопасности страны // Экономические отношения. – 2020. – Том 10. – № 4. – С. 1365-1386. 6. Аронов А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование. Учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М.: Магистр, Инфра-М, 2016. - 227 с. 7. Винникова П.Г. Проблемы системы налогообложения в России и пути ее совершенствования // Инновации и инвестиции. – 2018. - № 11. – С. 316 – 322. 8. Головко, К. В. Правовое регулирование деятельности ИФНС России, как территориальных органов государственной власти // Научные механизмы решения проблем инновационного развития: сборник статей Международной научно-практической конференции: в 3 частях, Оренбург, 28 ноября 2017 года. – Оренбург: Общество с ограниченной ответственностью "ОМЕГА САЙНС", 2017. – С. 33-35. 9. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в РФ. Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: Юнити, 2018. - 352 c. 10. Дубровская, Т. Н. Налоговая система России и перспективы ее развития // Молодой ученый. – 2019. - № 46 (284). - С. 332-335. 11. Евсеева И.В., Мирзоев М.Р. Актуальные проблемы и пути совершенствования налоговой системы Российской Федерации // Вестник Московского финансово-юридического университета. – 2019. - № 2. – С. 16 – 23. 12. Заболотни Г.И., Каширина М.В. Роль и значение налоговой системы как регулятора рыночной экономики // Балканско научно обозрение. – 2019. - Том 3, № 2(4). – С. 114 – 118. 13. Золотарчук, В.В. Макроэкономика: Учебник / В.В. Золотарчук. - М.: Инфра-М, 2016. - 352 c. 14. Ильясова Э.Н. Проблемы налоговой системы РФ и пути ее совершенствования // Форум молодых ученых. – 2019. - № 5(33). – С. 635 - 639. 15. Коробейник А.А., Рассказов А.В. Проблемы современной налоговой системы России и пути ее совершенствования // Инновационная экономика и современный менеджмент. – 2019. - № 1. – С. 14 - 19. 16. Лемзякова В.В. Актуальные проблемы налоговой системы РФ и пути ее совершенствования // Актуальные вопросы современной науки. – 2019. - № 11(04). – С. 124 – 128. 17. Магомадов Ш.А., Кадыров Х.Ш. Налоговая политика России на 2019-2020 годы // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2019. - № № 7. – С. 1 – 3. 18. Мартынова Н.И., Калиниченко В.А. Проблемы и перспективные направления развития налоговой системы России // Концепт. – 2019. - № 5. – С. 1 – 7. 19. Минин К.Д. Особенности налоговой системы Российской Федерации // Техника и технологии строительства. – 2019. - № 2(18). – С. 61 - 65. 20. Монгуш, Х. С. Правовое регулирование деятельности органов Федеральной налоговой службы // Молодой ученый. - 2019. - № 9 (247). - С. 27-30. 21. Петракова Н.Г., Борисова Е.В. Актуальные изменения налогового законодательства в 2019 году: плюсы и минусы // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. – 2019. - № 4. - С. 1 – 7. 22. Сайдулаев, Д. Д. Состав и структура налоговых органов России, их функции и полномочия в сфере администрирования // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2020. – № 12-3(70). – С. 57-61. 23. Царева, Е. И. Место и роль органов налоговой службы в механизме российского государства // Молодой ученый. - 2020. - № 43 (333). - С. 267-268. 24. Юдин А.В., Журавлева И.А. Оценка эффективности налоговой системы РФ // Евразийский Союз Ученых. – 2020. - № 6(75). – С. 29 – 33. 25. Якименко В.Ю., Москалева В.А. Налоговая система на современном этапе развития РФ // Актуальные вопросы учета и управления в условиях информационной экономики. – 2019. - № 1. – С. 224 – 229. 26. Быкова Н.Н., Лядов А.А. Налоговая система, её принципы и функции // Современные научные исследования и инновации. 2017. № 1 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2017/01/76535 (дата обращения: 23.03.2021). 27. Итоги деятельности ФНС России за 2019 год. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/about_fts/itog19_2502.pptx (дата обращения: 29.03.2021). 28. Кондратьева Е.А., Лунин И.А. Налоговая система России: проблемы развития и пути совершенствования // Материалы X Международной студенческой научной конференции «Студенческий научный форум» URL: http://scienceforum.ru/2018/article/2018005195 (дата обращения: 29.03.2021). 29. Официальный сайт Министерства финансов РФ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.minfin.ru/ (дата обращения: 29.03.2021).