Использование результатов ревизии при доказывании преступлений, связанных с присвоением и растратой имущества

Актуальность темы заключается в том, что правоохранительные органы занимаются расследованием экономических преступлений как в государственном, так и в частном секторе экономики. Говоря о расследованиях, связанных с преступлениями в бюджетной сфере, здесь в качестве привлекаемых к участию в ревизиях органов власти следует выделить Федеральное казначейство РФ и его территориальные органы, Счетную палату РФ и контрольно-счетные органы субъектов и муниципальных образований, Федеральную налоговую службу и ее территориальные органы, а также Федеральную антимонопольную службу и ее территориальные управления. Стоит отметить, что как такого "закрытого" списка органов или лиц, которые могут быть привлечены к проведению ревизий правоохранительными органами, нормативными актами не закреплено.

---

Онлайн-калькулятор поможет рассчитать стоимость выполнения чертежей в Тюмени для вашей студенческой работы.

---

. Федеральное казначейство является федеральным органом исполнительной власти (федеральной службой), одной из функций которого является контроль и надзор в финансово-бюджетной сфере, а именно внутренний государственный финансовый контроль. Основанием для процедуры ревизии может послужить обращение или поручение от Следственного комитета Российской Федерации, правоохранительных органов, далее начинается внеплановое контрольное мероприятие. Данным соглашением предусматривается взаимодействие между ведомствами при осуществлении функций по контролю и надзору за соблюдением бюджетного законодательства, а также законодательства об аудиторской деятельности. Целью исследования является анализ использования результатов ревизии при доказывании преступлений, связанных с присвоением и растратой имущества. Объектом исследования является экспертиза, ревизия и контроль. Предмет исследования - использование результатов ревизии при доказывании преступлений, связанных с присвоением и растратой имущества. Задачи, решаемые в исследовании для достижения цели: 1) рассмотреть сущность и роль ревизии в организациях; 2) раскрыть методику проведения и оформление результатов ревизии; 3) исследовать использование результатов ревизии при выявлении преступлений, связанных с присвоением и растратой имущества; 4) представить особенности проведения ревизии по делам, связанным с присвоением и растратой имущества; 5) проанализировать предложения по совершенствованию и повышению эффективности предупреждения преступлений, связанных с присвоением и растратой имущества. Методы исследования – анализ, сравнение, дедукция. Структура работы представлена введением, основной частью, заключением и списком использованных источников.

Проведённое исследование, позволило сделать следующие выводы: Подводя итоги, можно сказать, что ревизии по назначению правоохранительных органов являются важным элементом на каждой из стадий уголовного процесса по делам об экономических преступлениях: в досудебном и судебном производстве, в ходе предварительного расследования. При этом стоит обращать внимание на отличие таких ревизий от аудита и ревизий, проводимых в ходе текущей управленческой деятельности хозяйствующих субъектов, по своей цели, которая заключается в выявлении и сборе доказательств преступлений, а также по задачам, которые ставятся следователем. Это в свою очередь следует из условий назначения такой ревизии, а именно только при наличии у правоохранительных органов сообщения о преступлении либо наличии фактов того, что можно получить доказательства совершенного преступления при помощи ревизии. Особое внимание уделяется точности определения характера нарушения, размера материального ущерба, виновных лиц, ссылок на нормативно-правовые акты. Однако, чтобы заключения ревизионной комиссии действительно признавались судом в качестве доказательств, проверка должна проводится квалифицированными, опытными специалистами и с соблюдением всех законодательных норм, что на практике встречается, к сожалению, не всегда. Кроме того, стоит указать на то, что как таковой перечень органов или лиц, которые могут быть привлечены к проведению ревизий правоохранительными органами, законодателем не определен. Это в свою очередь вынуждает правоохранительные органы заключать различные соглашения с каждым органом власти, которые могут быть привлечены к проведению ревизий, по отдельности. В этой связи видится необходимым унифицировать нормативно-правовую базу такого взаимодействия в части порядка привлечения органов власти к ревизии и в части порядка формирования отчетности по результатам проведения ревизии. Цель курсового проекта достигнуты, задачи выполнены.

Нормативные правовые акты и иные официальные документы 1. "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // СПС КонсультантПлюс 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) 31 июля 1998 года N 146-ФЗ // СПС КонсультантПлюс 3. "Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" от 18.12.2001 N 174-ФЗ (ред. от 05.04.2021, с изм. от 13.04.2021) // СПС КонсультантПлюс 4. Федеральный закон "Об аудиторской деятельности" от 30.12.2008 N 307-ФЗ // СПС КонсультантПлюс 5. Федеральный закон "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации" от 31.05.2001 N 73-ФЗ // СПС КонсультантПлюс Монографии, учебники, учебные пособия 6. Антонов И.А., Титова К.А. Организация расследования хищений, совершаемых организованными преступными группами в сфере жилищно-коммунального хозяйства / под общ. ред. И.А. Антонова. Краснодар: Краснодарский университет МВД России, 2016. 132 с. 7. Грибунов О.П. Теоретические основы и прикладные аспекты раскрытия, расследования и предупреждения преступлений против собственности, совершаемых на транспорте. Монография. Иркутск, 2016. 200 с. 8. Есина А.С., Макаренко М.М., Ермаков С.В., Пушкарев В.В., Галкина У.В. Организация деятельности дознавателя по расследованию незаконного использования товарного знака // Учебное пособие / Ачинск, 2017. 220 с. Научные публикации и статьи в иных периодических изданиях 9. Барышева Е.Н. Математические и инструментальные методы экономики // Вестник Самарского университета. Экономика и управление. 2017. № 3. С. 15 10. Буттаева С.М., Алиева Р.Г. Отличия ревизий по требованию правоохранительных органов от плановых ревизий // Неделя науки - 2017. С. 22 11. Иванов Д.А. Актуальные вопросы определения характера и размера вреда, причиненного преступлением при проверке поводов для возбуждения уголовного дела // Вестник Московского университета МВД России. 2016. № 2. С. 121-126. 12. Костылева Г.В. О взаимодействии антимонопольных и правоохранительных органов в ходе расследования ограничения конкуренции // Вестник Университета имени О. Е. Кутафина. 2019. №3 (55). С. 18 13. Левин В.И. Логико-математические методы и их применения // Системы управления, связи и безопасности. 2018. № 2. С. 10 14. Муминов Б.А. Сущность и правовая природа ревизии в уголовном процессе // Вестник Московского университета МВД России. 2016. №7. С. 21 15. Шенгелиа Г.А. Ревизия как основной метод финансового контроля деятельности образовательных организаций высшего образования: особенности правового регулирования // Актуальные проблемы российского права. 2019. №1 (98). С. 16 16. Шигуров А. В. Требования законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма к адвокатской деятельности: проблемы правового регулирования // Адвокатская практика. 2018. № 4. С. 48-53. Интернет-ресурсы 17. Артемова В.В. Особенности правового регулирования проведения документальных проверок и ревизий на стадии возбуждения уголовного дела // Эпоха науки. 2017. №11. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-pravovogo-regulirovaniya-provedeniya-dokumentalnyh-proverok-i-reviziy-na-stadii-vozbuzhdeniya-ugolovnogo-dela (дата обращения: 29.04.2021). 18. Игнатьев М.Е. Установление причин и условий, способствовавших совершению преступлений, как одна из криминалистических задач расследования // ЮП. 2019. №2 (89). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ustanovlenie-prichin-i-usloviy-sposobstvovavshih-soversheniyu-prestupleniy-kak-odna-iz-kriminalisticheskih-zadach-rassledovaniya (дата обращения: 29.04.2021). 19. Куемжиева С.А. О понятии и содержании групповой методики расследования преступлений // Всероссийский криминологический журнал. 2017. №2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/o-ponyatii-i-soderzhanii-gruppovoy-metodiki-rassledovaniya-prestupleniy (дата обращения: 29.04.2021). 20. Овчаренко Н.Б. Порядок назначения и производства ревизии по делам о хищениях путем присвоения или растраты // Криминалистика: вчера, сегодня, завтра. 2017. №3 (3). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/poryadok-naznacheniya-i-proizvodstva-revizii-po-delam-o-hischeniyah-putem-prisvoeniya-ili-rastraty (дата обращения: 29.04.2021). 21. Рысев И.А. Проведение ревизии при расследовании хищений, совершаемых организованными преступными группами в сфере жилищно-коммунального хозяйства // Вестник науки и образования. 2019. №2-1 (56). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/provedenie-revizii-pri-rassledovanii-hischeniy-sovershaemyh-organizovannymi-prestupnymi-gruppami-v-sfere-zhilischno-kommunalnogo (дата обращения: 29.04.2021). 22. Фомина И.А. Место методики расследования преступлений с участием несовершеннолетних в системе частных криминалистических методик // Сибирский юридический вестник. 2018. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mesto-metodiki-rassledovaniya-prestupleniy-s-uchastiem-nesovershennoletnih-v-sisteme-chastnyh-kriminalisticheskih-metodik (дата обращения: 29.04.2021). 23. Чиненов Е.В., Щукин В.И. Обстоятельства, способствующие совершению преступлений в сфере экономики на железнодорожном транспорте // ЮП. 2020. №4 (95). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/obstoyatelstva-sposobstvuyuschie-soversheniyu-prestupleniy-v-sfere-ekonomiki-na-zheleznodorozhnom-transporte (дата обращения: 29.04.2021). 24. Шаталов А.С. Алгоритмизация и программирование расследования преступлений в системе криминалистической методики // Право. Журнал Высшей школы экономики. 2017. №2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/algoritmizatsiya-i-programmirovanie-rassledovaniya-prestupleniy-v-sisteme-kriminalisticheskoy-metodiki (дата обращения: 29.04.2021). 25. Шигурова Е.И. Использование специальных экономических знаний в ходе досудебного производства по уголовному делу // Гуманитарные и политико-правовые исследования. 2019. №2 (5). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ispolzovanie-spetsialnyh-ekonomicheskih-znaniy-v-hode-dosudebnogo-proizvodstva-po-ugolovnomu-delu (дата обращения: 29.04.2021). 26. Юдова Д.А., Тетерина Д.Ю. Особенности проведения ревизий по требованию правоохранительных органов в ходе расследования экономических преступлений // Новые импульсы развития: вопросы научных исследований. 2020. №6-1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-provedeniya-reviziy-po-trebovaniyu-pravoohranitelnyh-organov-v-hode-rassledovaniya-ekonomicheskih-prestupleniy (дата обращения: 29.04.2021). Эмпирические материалы 27. Приговор Карачаевского городского суда Карачаево-Черкесской Республики № 1-6/2014 1-62/2013 от 7 августа 2014 г. по делу № 1-6/2014 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://sudact.ru/ 28. Решение Тулунского городского суда Иркутской области № 21956/2015 2-9/2016 от 21 января 2016 г. по делу № 2-1956/2015 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://sudact.ru/ 29. Статистические данные об основных показателях деятельности органов прокуратуры Российской Федерации за август 2020 г. // Официальный сайт Генеральной прокуратуры РФ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https: //genproc. gov.ru/stat/data/1890772/ 30. Уголовное дело № 2-21/2017 // Архив мирового судьи судебного участка № 1 г. Саранска Республики Мордовия. 2019 г.