Налоговая отчётность предприятия, ее роль и виды

Актуальность темы работы объясняется следующим. Представление налоговой отчетности в налоговые органы является одной из основных обя-занностей налогоплательщиков. Указанная обязанность распространяется на все категории налогоплательщиков. Правильное составление налоговой от-четности позволяет сформировать объективное представление об организа-ции и исключит претензии со стороны налоговых органов. Изменения налогового законодательства ведут к тому, что для целей налогообложения данных бухгалтерского учета становится недостаточно. В связи с этим ведение налогового учета и формирование налоговой отчетно-сти становится объективной необходимостью каждого хозяйствующего субъ-екта. В таких условиях изучения порядка составления и предоставления налоговой отчетности, ее роли в деятельности современного предприятия яв-ляется актуальным. Целью работы является анализ составления налоговой отчетности, ее видов и роли в деятельности конкретного предприятия.

---

Если вы не знаете, где заказать магистерскую диссертацию в Томске . Воспользуйтесь сервисом Work5.

---

. Необходимость достижения поставленной цели обуславливает поста-новку и решение следующих задач исследования:  дать понятие налоговой отчетности, определить ее значение в совре-менных условиях хозяйствования;  изучить основные нормативно-правовые документы, регулирующие порядок составления налоговой отчетности;  проанализировать действующие виды налоговой отчетности и порядок их формирования;  рассмотреть особенности формирования налоговых деклараций на примере конкретного предприятия;  выявить основные проблемы при составлении налоговой отчетности;  предложить пути совершенствования при составлении налоговой от-четности предприятия. Объектом исследования является налоговая отчетность ОАО «Аптечная сеть «Омское лекарство». Предметом исследования является механизм составления налоговой от-четности. Для достижения поставленных целей и задач в 1 главе рассмотрены теоретические аспекты формирования налоговой отчетности, дано понятие налоговой отчетности, изучены порядок составления налоговой отчетности, виды и формы ее представления. Во 2 главе дана краткая характеристика предприятия, на примере которого рассмотрен предмет исследования, а так-же изучены особенности формирования налоговых деклараций, определены основные проблемы при составлении отчетности и пути их решения. При написании работы в качестве источников информации были ис-пользованы нормы Налогового кодекса и соответствующие приказы Минфи-на, а также учебные издания по налоговому учету Малис Н.И., Панскова В.Г. и публикации в периодических изданиях, посвященные вопросам формиро-вания и предоставления налоговой отчетности. В ходе работы над курсовой работой использовались такие методы ис-следования, как анализ и изучение литературы и документации предприятия, а также обобщение полученной информации. Характеристика и информация о деятельности ОАО «Аптечная сеть «Омское лекарство» дана с официального сайта Общества, а также на основе изучения и обобщения открытых данных по финансовой отчетности Обще-ства за 2019 год.

В современном обществе налоговая отчетность имеет определенное значение. Все экономические субъекты обязаны уплачивать установленные законодательством налоги. Эта задача решается путем предоставления нало-говой отчетности. Налоговая отчетность - это совокупность документов, в соответствии с законодательством в обязательном порядке периодически представляемых в налоговый орган, содержащих информацию о налоговой базе и состоянии обязательств юридического лица перед государством по исчислению и упла-те налогов. Налоговая отчетность организации зависит, прежде всего, от налогово-го режима, который она применяет. В соответствии с ним определяется, по каким налогам компания является плательщиком и, как следствие, по каким налогам она должна отчитываться в налоговые органы. Основная цель налоговой отчетности заключается в определении нало-говой базы и суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. К налоговой отчетности относятся:  налоговые декларации, представляемые по окончании налогово-го периода;  расчеты авансовых платежей по налогам, представляемые по оконча-нии отчетного периода;  другие документы (пояснения, справки), связанные с исчислени-ем и уплатой налогов, представляемые по требованиям и запросам налогово-го органа или по инициативе самого налогоплательщика. Рассматривая налоговую отчетность на примере ОАО «Аптечная сеть «Омское лекарство», можно сделать следующие выводы. Организация нахо-дится на общей системе налогообложения, и ее налоговая отчетность состоит из деклараций и расчетов по следующим налогам: НДС, налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог, НДФЛ, страховые взносы, плата за негативное воздействие на окружающую среду. Каждый вид налоговой отчетности организация предоставляет по фор-ме, утвержденной Приказом Минфина с соблюдением сроков, установленных Налоговым кодексом и законодательством РФ. При заполнении налоговой отчетности Общество руководствуется инструкциями по заполнению, утвер-жденными Минфином. Для формирования налоговой отчетности ОАО «Аптечная сеть «Ом-ское лекарство» использует специальное программное обеспечение, позво-ляющее не только формировать налоговую отчетность, но и обеспечивает проверку взаимоувязки показателей налоговой отчетности между собой пе-ред отправкой. Налоговая отчетность, подписанная электронной цифровой подписью уполномоченного лица налогоплательщика, предоставляется в налоговые органы в электронном виде. По результатам приема и проверки налоговый орган высылает квитанцию в приеме налоговой отчетности. Основные проблемы, которые возникают при составлении налоговой отчетности в организациях, связаны с необходимостью ведения налогового учета в целях исчисления налога на прибыль, отсутствием утвержденного графика документооборота, в связи с чем первичные документы поступают в бухгалтерские службы несвоевременно, различные контрольные соотноше-ния, используемые организациями и налоговыми органами на начальном этапе проверки налоговой отчетности. Основные пути совершенствования при составлении налоговой отчет-ности связаны со снижением затрат на формирование отчетности, включая финансовые и трудовые затраты, что может быть достигнуто сближением бухгалтерского и налогового учета, и доработкой программного обеспече-ния, обеспечивающего проверку отчетности на контрольные соотношения. В целом процесс совершенствования должен проводиться комплексно, начиная с системы налогообложения, ведения налогового учета и заканчивая составлением и сдачей налоговой отчетности в налоговые органы.

1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс] // Консультант -Плюс: справ-прав. система / Режим доступа: https://www.consultant.ru/ (дата обращения 29.01.2021 г.) 2. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] // Консуль-тант ¬Плюс: справ-прав. система / Режим доступа: https://www.consultant.ru/ (дата обращения 29.01.2021 г.) 3. Об утверждении перечней кодов медицинских товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10%. Постановление Прави-тельства РФ от 15.09.2008 №688 (ред. от 06.02.2020) [Электронный ресурс] // Консультант ¬Плюс: справ-прав. система / Режим доступа: https://www.consultant.ru/ (дата обращения 01.02.2021 г.) 4. Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в элек-тронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Приказ МНС России от 02.04.2002 №БГ-3-32/169 [Электронный ресурс] // Консультант -Плюс: справ-прав. система / Режим доступа: https://www.consultant.ru/ (дата обращения 01.02.2021 г.) 5. Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее запол-нения. Приказ ФНС России от 14.08.2019 №СА-7-21/405@ (ред. от 28.07.2020) [Электронный ресурс] // Гарант: справ-прав. система / Режим доступа: https://www.garant.ru/ (дата обращения 01.02.2021 г.) 6. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата ее представления. При-каз ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@ (ред. от 19.08.2020) [Элек-тронный ресурс] // Гарант: справ-прав. система / Режим доступа: https:// www.garant.ru / (дата обращения 02.02.2021 г.) 7. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль, по-рядка ее заполнения, а также формата ее представления. Приказ ФНС России от 23.09.2019 №ММВ-7-3/475@ (ред. от 11.09.2020) [Электронный ресурс] // Гарант: справ-прав. система / Режим доступа: https:// www.garant.ru / (дата обращения 02.02.2021 г.) 8. Малис Н.И. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для акаде-мического бакалавриата / Н.И. Малис. Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 341 с. 9. Мальцева М.Н., Фролов А.В. Ведущие проблемы налогового учета в Рос-сийской Федерации. [Электронный ресурс] // Экономические науки. – 2017. - №63-1. - Режим доступа: https://www.novainfo.ru/ (дата обращения 04.02.2021) 10. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.Г. Пансков. Москва: Издательство Юрайт, 2018. – 436 с. 11. Петров А.М., Мельникова Л.А Эволюция становления налоговой и бухгалтерской отчетности и их нормативное регулирование на современном этапе. [Электронный ресурс] // Проблемы современной экономики.- 2018. - Режим доступа: https://www.cyberleninka.ru/ (дата обращения 04.02.2021) 12. Снежко Е.А. Налоговая отчетность: ее понятие, сущность, состав при разных системах налогообложения. [Электронный ресурс] // Экономические науки. – 2017. - №66-1. - Режим доступа: https://www.novainfo.ru/ (дата об-ращения 04.02.2021)