Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия на примере АО ПочтаБанк

Актуальность выбранной темы заключается в том, что коммерческие банки – это одно из важнейших звеньев в рыночной экономике. Изучение, анализ и финансовое регулирование показателей финансовой устойчивости, а также методы ее укрепления в настоящее время необходимы для коммерческих банков как индикаторам всей банковской системы. В условиях роста рыночной активности предпринимательского сектора, растет востребованность банковских услуг. Это обусловливает рост конкурентоспособности банковского сектора. Банк, обладающий высоким уровнем финансовой устойчивости, гарантирует себе конкурентоспособность на рынке, поскольку вкладчики охотнее доверят ему свои денежные средства, а кредиторы не будут сомневаться в гарантии выполнения банком взятых на себя обязательств. Теоретическая значимость проведения исследования заключается в необходимости выявления ключевых факторов, оказывающих влияние на платежеспособность и финансовую устойчивость банковского сектора. Платежеспособность и финансовая устойчивость банковского сектора является не только показателем стабильности его работы, но и определяет надежность вкладов для инвесторов, привлекательность для акционеров. Практическая значимость проведения исследования аргументирована важной ролью анализа платежеспособности финансовой устойчивости в деятельности коммерческих банков.

---

Если вы не знаете, как написать диссертацию , обратитесь за помощью в Work5.

---

. Анализ и оценка финансовой устойчивости позволяют выработать стратегию развития коммерческих банков, обосновать управленческие планы и решения для повышения эффективности ведения деятельности. Вопросы обеспечения платежеспособности финансовой устойчивости коммерческих банков достаточно широко изучаются современными отечественными и зарубежными специалистами, так можно выделить труды: У.В. Байрама, И.И. Можанова, О.А. Антонюк, Е.А. Тарханову и др., что свидетельствует о высокой степени разработанности данной темы. Данные ученые рассматривают и предлагают разнообразные подходы к определению финансовой устойчивости коммерческих банков. Цель исследования – разработка мероприятий по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости ПАО «Почта Банк». Задачи исследования: – изучить понятие и сущность платежеспособности и финансовой устойчивости коммерческого банка; – выявить факторы, влияющие на платежеспособность и финансовую устойчивость коммерческого банка; – рассмотреть систему показателей, применяемых для оценки платежеспособности и финансовой устойчивости коммерческого банка; – провести общую характеристику коммерческого банка ПАО «Почта Банк» и анализ основных экономических показателей; – исследовать финансовое состояние ПАО «Почта Банк»; – оценить платежеспособность и финансовую устойчивость ПАО «Почта Банк»; – разработать пути повышения платежеспособности и финансовой устойчивости в ПАО «Почта Банк»; – оценить эффективность разработанных мероприятий. Объект исследования – ПАО «Почта Банк». Предмет исследования – платежеспособность и финансовая устойчивость ПАО «Почта Банк». Методологической основой исследования послужили следующие методы и приемы экономического анализа: изучение и анализ научной литературы, синтез, обобщение, сопоставление, сравнение, вертикальный и горизонтальный анализ, метод финансовых коэффициентов, планирование. Теоретической основой исследования послужили нормативно-правовые акты РФ, а именно инструкции и указания Банка России, учебные пособия и периодические издания зарубежных и отечественных специалистов: У.В. Байрама, Г.Г. Коробовой, О.И. Лаврушина, Ю.А. Начевой, Е.А. Нестеренко и др. Информационной базой исследования послужила бухгалтерская отчетность коммерческого банка ПАО «Почта Банк» за период с 2017 по 2019 года. Структура работы представлена введением, тремя главами, заключением, списком использованных источников и приложением. В первой главе исследования раскрыты теоретические основы анализа платежеспособности финансовой устойчивости коммерческого банка. В частности, изучено их понятие и сущность, обозначены факторы, оказывающие влияние. Рассмотрены показатели, которые применяются для оценки платежеспособности и финансовой устойчивости коммерческого банка. Во второй главе проведен анализ платежеспособности и финансовой устойчивости банка ПАО «Почта Банк» на основе группы показателей. Так же было проанализировано финансовое состояние банка в целом. Были исследованы методы управления финансовой устойчивостью, которые применяются в банке В третьей главе разработаны мероприятия по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости ПАО «Почта Банк» и оценена их эффективность, включая расчет прогнозных значений финансовой устойчивости банка.

Критерием финансовой устойчивости является платежеспособность банка, неподверженность банка риску банкротства в результате накопленной финансовой прочности и высокого уровня риск-менеджмента в банке. Платежеспособность банка является тем интегральным показателем, который характеризует степень финансовой устойчивости банка в заданном горизонте планирования. Под платежеспособностью мы понимаем способность банка выполнять свои обязательства даже в стрессовой ситуации. Финансовая устойчивость коммерческого банка характеризуется уровнем достаточности капитала, ликвидностью активов, уровнем риска осуществляемых операций. В целом, в современной теории и практике управления финансовой устойчивостью банка используются следующие показатели: группа показателей оценки качества и структуры капитала; группа показателей оценки совокупных активов; группа показателей оценки эффективности управления банком, его операциями и рисками; группа показателей оценки рентабельности и доходности; группа показателей оценки ликвидности активов. ПАО «Почта Банк» специализируется на кредитовании населения. Анализ динамики основных финансовых результатов деятельности банка ПАО «Почта Банк» показал, что рост доходов за 2017-2019 гг., и одновременное сокращение их темпов роста. К негативным факторам следует отнести падение прибыли после налогообложения в 2018 году до убытка в размере 6 699 066 тыс. руб., однако в 2019 году ситуация улучшилась, и прибыль составила 41 897 728 тыс. руб. При анализе финансовой устойчивости было выявлено, что в целом все показателя с 2017 по 2019 года являются удовлетворительными. Однако в 2018 году показатели доходности таковыми признаны не были, так как банк получил убыток. В связи с чем, были разработаны следующие рекомендации по повышению финансовой устойчивости: – совершенствование системы оценки кредитоспособности заемщиков; – совершенствование системы электронного документооборота; – совершенствование программ кредитования малого бизнеса. Первое мероприятие позволит сократить просроченную ссудную задолженность на 34,8 млрд. руб. Второе мероприятие позволит получить чистый процентный доход банка в размере 14,01 млрд. руб. Третье мероприятие позволит получить доход в размере 12,69 млрд. руб. В результате данных мероприятий финансовая устойчивость по показателям доходности вырастит. Прибыльность активов, которая в 2018 году имела отрицательное значение, станет 2,30 %. А прибыльность капитала составит свыше 30 %. Таким образом, цель работы достигнута, задачи решены.

1. Можанова, И. И., Антонюк О. А. Финансовая устойчивость коммерческих банков и нефинансовых организаций : теоретический и практический аспекты [Текст] / И. И. Можанова, О. А. Антонюк // Финансы и кредит, 2015. – №4 (580). – 85 с. – ISSN 2071-4688. 2. Тарханова, Е. А. Теоретические подходы к определению устойчивости коммерческого банка [Текст] / Е. А. Тарханова // Экономический анализ: теория и практика, 2015. – №5 – 46 с. – ISSN 2073-039X. 3. Всяких, Ю. В. Управление финансовыми рисками в коммерческом банке как основа его финансовой устойчивости [Текст] / Ю. В. Всяких, А. И. Давыдова. // Молодой ученый, 2015. – № 23 (103). – С. 501-504. – ISSN 2072-0297/ 4. Обухова, А. А. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость коммерческого банка [Электронный ресурс] / А.А. Обухова // Студенческий форум, 2017. – № 5. – С. 36-40. – Режим доступа: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=29073119 (дата обращения: 27.12.2020). 5. Лаврушин, О. И. Банковские риски : Учебное пособие [Текст] / О. И. Лаврушин – М : КноРус, 2017. – 232 с. – ISBN 5-85971-602-8. 6. Лаврушин, О. И. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации : Учебник [Текст] / О. И. Лаврушин, И. Д. Мамонова. – М. : КНОРУС, 2020. – 301 с. – ISBN 978-5-406-07835-8. 7. Белоглазова, Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка : Учебник для бакалавров [Текст] / Г. Н. Белоглазова. – 3-е изд., пер. и доп. – М. : Юрайт, 2017. – 652 с. – ISBN 978-5-9916-3200-3. 8. Рубцова, В. Л. Проблемы финансовой устойчивости коммерческих банков Российской Федерации [Текст] / В. Л. Рубцова // Молодой ученый, 2018. – № 47 (233). – С. 280-284. – ISSN 2072-0297. 9. Белозеров, С. А. Банковское дело : Учебник [Текст] / С.А. Белозеров, О.В. Мотовилов. – М. : Проспект, 2017. – 408 c. – ISBN 978-5-98919-022-5. 10. Минеева, В. М., Кильмухаметова, Г. Р. Рейтинговая оценка надежности банка [Текст] / В. М. Минеева, Г. Р. Кильмухаметова // Матрица научного познания, 2018. – № 5. – С. 14-19. – ISSN 2541-8084 11. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2018 год и период 2019 и 2020 годов (утв. Банком России) [Электронный ресурс]. – Консультант Плюс. – Режим доступа : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282452/ (дата обращения: 27.12.2020). 12. Белых, Л. П. Устойчивость коммерческих банков : Учебное пособие [Текст] / Л. П. Белых. – М. : Банки и биржи, 2016. – 480 с. – ISBN 5-85173-054-4. 13. Начева, Ю. А. Финансовая устойчивость банков, показатели и методы оценки [Электронный ресурс] / Ю. А. Начева // Актуальные вопросы права, экономики и управления : сб. тр. конф., 2018. – С. 169-173. – Режим доступа: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=29073119 (дата обращения: 27.12.2020). 14. Официальный сайт Банка России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.cbr.ru (дата обращения: 27.12.2020). 15. Ильясов, С. М. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности : Учебное пособие [Текст] / С.М. Ильясов. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 374 с. - ISBN 5-238-00275-0. 16. Указание Банка России №766-У от 31.03.2000 г. «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» (ред. от 21.12.2000) [Электронный ресурс]. – Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_8681/ (дата обращения: 27.12.2020). 17. Указание Банка России №1379-У от 16.01.2004 г. «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (ред. от 25.10.2013) [Электронный ресурс]. – Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_46275/ (дата обращения: 27.12.2020). 18. Указание Банка России №2005-У от 30.04.2008 г. «Об оценке экономического положения банков» (ред. от 11.11.2016) // [Электронный ресурс]. – Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_77421/ (дата обращения: 27.12.2020). 19. Инструкция Банка России от 29.11.2019 N 199-И (ред. от 03.08.2020) «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.12.2019 N 57008) [Электронный ресурс]. – Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_342089/ (дата обращения: 27.12.2020). 20. Жуков, Е. Ф. Деньги. Кредит. Банки : Учебное пособие [Текст] / Е. Ф. Жуков, Н. Д. Эриашвили – М. : ЮНИТИ–ДАНА, 2018. – 575 с. – ISBN 5-238-00474-5. 21. Коробова, Г. Г., Нестеренко, Е. А. Банковские риски : Учебное пособие [Текст] / Г. Г. Коробова, Е. А. Нестеренко. – М. : Финансы и статистика, 2016. – 298 с. - ISBN 5-87309-065-3. 22. Молотов, Д. Р. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации : Учебник [Текст] / Д. Р. Молотов. – М. : КНОРУС, 2016. – 304 с. - ISSN: 2226-9339. 23. Байрам, У. Р. Преимущества и недостатки методик оценки финансовой устойчивости коммерческих банков [Текст] / У. Р. Байрам, А. В. Парамонов, С. И. Зикирияев // Символ науки, 2016. – № 6 (18). – С. 135-140. – ISSN 2410-700X. 24. Гусев, А. Е, Добашина, И. В. Анализ эффективности методики Кромонова для оценки финансовой устойчивости банка [Текст] / А. Е. Гусев, И. В. Добашина // «Теория и практика современной науки», 2017. – № 5 (23). – С. 25. – ISSN: 2412-9682. 25. Официальный сайт ПАО «Почта Банк» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.pochtabank.ru (дата обращения: 27.12.2020).